ٹیکس مین معیشت کی بحالی میں مرکزی کردار ادا کر سکتا ہے: ہمارے ملک کو ایک سادہ اور غیر جانبدار ٹیکس نظام کی ضرورت ہے جو استحکام اور یقین کو یقینی بنا سکے۔ شفافیت اور پیشین گوئی کے معیار سے متاثر ٹیکس کے جائزے، ٹیکس دہندگان کے طرز عمل کی حقیقی کشش ثقل کے متناسب منظوری کے رد عمل کے ساتھ؛ ٹیکس چوری کے ذریعہ غیر مسخ شدہ مارکیٹ کا۔ اس طرح سے وضع کردہ نظام معاشی ترقی پر مضبوط مثبت اثر ڈالے گا۔ اس کے برعکس، ایک جزوی اور غیر نامیاتی اصلاحات کا مقدر ہو گا کہ وہ پہلے سے ہی کم وقت کے اندر مزید سنگین مسائل کو دوبارہ تجویز کرے، آمدنی کے لحاظ سے اور غیر جانبداری اور سادگی کے لحاظ سے۔ صرف ٹیکس کے نظام پر ایک بنیاد پر نظر ثانی ہی ہمارے ملک کو ترقی اور مسابقت کی راہ پر واپس لا سکتی ہے۔
ٹیکس وفد، جو اب نفاذ کے مرحلے میں ہے، یقین اور شفافیت کی نئی بنیاد پر ٹیکس حکام اور ٹیکس دہندگان کے درمیان تعلقات کو دوبارہ قائم کرنے میں ایک اہم قدم کی نمائندگی کرتا ہے۔ وفد کے دو مرکزی پہلو حق کے غلط استعمال کی معیاری تعریف سے متعلق ہیں، جو اس کے اطلاق کو جائزے کے لمحے کے حوالے سے معروضی اور واضح طور پر پہلے سے طے شدہ مقدمات تک محدود رکھنا چاہیے، اور انتظامی اور تعزیری پابندیوں کے نظام پر نظرثانی کرنا چاہیے۔ آج قانون کا غلط استعمال اکثر دھوکہ دہی اور نقالی کے ساتھ الجھ جاتا ہے، ٹیکس کی قانونی حیثیت کے آئینی اصول کے برعکس جس کے لیے کمپنی کے اقدامات کے مالیاتی نتائج کی مکمل پیشین گوئی کی ضرورت ہوتی ہے: اب یہ قابل قبول نہیں ہے کہ جائز ٹیکس کی بچت میں الجھن ہے۔ اجتناب یا چوری کے ساتھ۔
پابندیاں بھی ایک دردناک نقطہ کی نمائندگی کرتی ہیں: انتظامی پابندیاں، جو ٹیکس واجب الادا ہیں نہ کہ خلاف ورزیوں کی سنگینی کے مطابق، اب ان کا اطلاق آمدنی یا لاگت کے اجزاء کے غلط وقتی انتساب یا خالصتاً رسمی خلاف ورزیوں کے لیے بھی کیا جا سکتا ہے۔ یہ مسئلہ مجرمانہ پابندیوں کے لیے اور بھی زیادہ متعلقہ ہے: جب کہ اہم ترقی یافتہ ممالک میں مجرمانہ پابندیوں کا اطلاق صرف دھوکہ دہی کے معاملات تک ہی محدود ہے، ہمارے ملک میں یہ بہت کم مقدار کی مقدار سے تجاوز کرنے کا خودکار نتیجہ بن سکتا ہے۔ وفد کا نفاذ ایک اہم قدم اٹھانے اور ہمارے قانونی نظام کو دوسرے صنعتی ممالک کے ساتھ ہم آہنگ کرنے کا موقع فراہم کرتا ہے۔
تاہم، وفد ہمارے ٹیکس نظام کی اصلاحات کی ضروریات کو ختم نہیں کرتا، اخراجات کا پیچھا کرنے اور ہنگامی حالات کا جواب دینے کے لیے دو دہائیوں کی ایڈہاک مداخلتوں کی وجہ سے سنجیدگی سے مسخ کیا جاتا ہے، جس نے اس کی ہم آہنگی کو متاثر کیا ہے اور خصوصی علاج کو بڑھا دیا ہے۔ سب سے پہلے، ہمیں کاروبار سے ٹیکس کے بوجھ میں ایک اہم توازن کی ضرورت ہے اور کھپت، اثاثوں اور آلودگی پھیلانے والے ماحولیاتی عوامل کو نافذ کرنے کے لیے کام کرنا ہے، جیسا کہ بین الاقوامی تنظیموں اور یورپی کمیشن نے کچھ عرصے سے ہم سے درخواست کی ہے۔
ہمیں کاروباری آمدنی کی ازسرنو تعریف کی ضرورت ہے، جسے اکائیوں تک کم کر کے مالی بیانات کے نتائج کی بنیاد پر طے کیا جانا چاہیے۔ پیداواری شعبوں کے درمیان غیر منصفانہ امتیازی سلوک، جو کہ آمدنی کی ضروریات کے لیے برسوں کے دوران متعارف کرائے گئے، کاروباری رویے اور سرمایہ کاری پر مسخ کرنے والے اثرات کو ختم کیا جانا چاہیے۔ فرم میں منافع کی دوبارہ سرمایہ کاری اور اجرت کو پیداواری صلاحیت سے جوڑنے کی ترغیبات کو مضبوط کرنے کی ضرورت ہے۔ آخر میں، نظام کی سختی سے آسان بنانے کی ضرورت ہے، جو اسے کم بگاڑ دیتا ہے اور تعمیل کے اخراجات میں نمایاں کمی کی اجازت دیتا ہے۔
زیادہ عام طور پر، ٹیکس کے نظام پر سنجیدگی سے نظرثانی کے لیے، قانون سازی کے عمل میں ثقافتی ترتیب کی تبدیلی کسی بھی صورت میں ضروری ہے: ٹیکس کے تعلقات - خاص طور پر پیداواری سرگرمیوں کے تناظر میں - محض آمدنی کی ضروریات کے لیے مسلسل تبدیل نہیں کیے جا سکتے، اکثر سابقہ اثرات کے ساتھ اور سیاسی گفت و شنید کی بنیاد پر جو کہ کم سے کم مزاحمت کی خطوط پر چلتے ہوئے ٹیکس کے نظام کو خراب کرتے ہیں اور اشیا اور خدمات کے صارفین پر مضمر ٹیکس لگانے کی کارروائیوں میں ترجمہ کرتے ہیں (ایک ہڑتال A، مرتکز ٹیکس دہندگان، کیونکہ یہ سیاسی طور پر ہے۔ کم مہنگا، A کو چھوڑ کر ٹیکس کے واقعات B کو منتقل کرنے کے لیے، ایک وسیع پیمانے پر ٹیکس دہندہ)۔
یہ ہمارے ٹیکس نظام کی اہم منفی خصوصیات میں سے ایک ہے، جو سرمایہ کاروں کو الگ کر دیتا ہے کیونکہ یہ ٹیکس کے نظام کی وشوسنییتا کو تباہ کر دیتا ہے اور اقتصادی آپریٹرز کے رویے کو بگاڑتا ہے، جس سے وہ ٹیکس مین سے خوفزدہ رہنے پر مجبور ہو جاتے ہیں کیونکہ وہ غیر متوقع منفی واقعات کے مسلسل ذریعہ ہیں۔ سب سے بڑھ کر، ٹیکس قوانین کی تیاری اور ان کے اطلاق میں اس بڑھوتری نے اٹلی کو، بین الاقوامی میدان میں، ایک منفی ساکھ دی ہے جو اپنے آپ میں اور بھی زیادہ نقصان دہ ہے۔ یہ OECD اور دیگر مستند اداروں کی مختلف دستاویزات سے ثابت ہوتا ہے جو واضح طور پر ہمارے ملک کو کم سے کم قابل اعتماد اداروں میں شامل کرتے ہیں۔
I. ٹیکس کے بوجھ کا دوبارہ توازن
ہمارے ملک میں VAT کی آمدنی دیگر یورپی ممالک کی نسبت آمدنی کے حصہ اور آمدنی کے تناسب سے کم ہے۔ جبکہ کاروبار اور روزگار کی آمدنی پر ٹیکس کا وزن زیادہ ہے۔ یورپی کونسل کی اٹلی کے لیے ملک کی مخصوص سفارشات ہمیں ٹیکس ویج میں کمی کو وسیع کرنے اور ٹیکس کے بوجھ کو کھپت، ماحولیاتی آلودگی کے ذرائع اور اثاثوں پر عام ٹیکس لگانے کی طرف مدعو کرتی ہیں۔ کھپت کی طرف چارجز کا توازن عام VAT کی شرح کو مزید بڑھانے کے بجائے، مناسب وقت کے افق (مثال کے طور پر 10 سال) میں کم شرح کی اس شرح کی طرف بتدریج اور مستقل ہم آہنگی کے ساتھ کیا جا سکتا ہے۔
تحریف کو کم کرنے کے لیے، یہ ضروری ہے کہ VAT کی شرحوں کی عارضی سیدھ کے علاوہ، دوسرے ٹیکس اخراجات کے نظم و ضبط کی ایک نامیاتی ترتیب (یاد رہے کہ بین الاقوامی مالیاتی فنڈ کے حالیہ تخمینوں کے مطابق، یہ رعایتیں جذب ہو جاتی ہیں۔ مجموعی طور پر، تقریباً 8 جی ڈی پی پوائنٹس)۔ موجودہ فرسودہ اور سیکٹرل مراعات کا خاتمہ، جو وسائل کو ضائع کرتے ہیں اور سرمایہ کاری کی تقسیم پر مسخ شدہ اثرات پیدا کرتے ہیں، ٹیکس کے بوجھ میں اضافے کا مطلب ہوگا، لیکن ساتھ ہی ساتھ نظام کی غیر جانبداری میں بھی نمایاں بہتری آئے گی۔ اسی طرح، سیکٹرل سبسڈیز (مثلاً مقامی ٹرانسپورٹ، ڈاکخانے اور ریلوے) کو بتدریج ختم کیا جانا چاہیے، اسی طرح سروس ٹیرف میں اضافے کے ساتھ۔
مجوزہ اقدامات (VAT اور سبسڈی میں کمی) کا ایک غیر ثانوی فائدہ یہ ہے کہ ایک طرح کی "مالی قدر میں کمی" کی جائے جو موجودہ اقدامات کے مقابلے افراط زر کو کم "پیتھولوجیکل" سطحوں پر واپس لانے میں مدد کرے گی (آئیے کہتے ہیں کہ 2 کے درمیان۔ اور موجودہ 3 کے مقابلے میں 0,3 فیصد) ہمارے عوامی قرض کی پائیداری کے حق میں ہے۔ ظاہر ہے، VAT اور ٹیرف اور سبسڈی دونوں میں مداخلت کے لیے جمع کردہ وسائل کا ایک حصہ کم آمدنی والے ٹیکس دہندگان یا ان کے مخصوص زمروں (طلباء، مسافروں، وغیرہ) کے لیے براہ راست معاوضے کے لیے وقف کرنا پڑتا ہے۔ نااہلوں اور خاص طور پر 'مکمل' غریبوں کو رقم کی ادائیگی منفی انکم ٹیکس کی شکلوں کے بجائے براہ راست INPS کے ذریعے کی جا سکتی ہے۔
یہ مناسب ہو گا کہ ہمارے قانونی نظام میں متعارف کرائے گئے مختلف پراپرٹی ٹیکسوں کو ایک عام نوعیت کے محدود عام پراپرٹی ٹیکس میں یکجا کیا جائے، جو کہ پیداواری سرگرمیوں کے لیے کیپٹل گڈز کو مستثنیٰ قرار دیتا ہے۔ ٹیکس ریٹرن میں ذاتی اثاثوں کے اجزاء کی نشاندہی کرنا بھی مناسب ہوگا۔ ایک ایسی صورتحال جو اعلان کردہ آمدنی کے حوالے سے ان کی ہم آہنگی کی تصدیق میں بھی سہولت فراہم کرے گی۔
ماحولیاتی ٹیکس متعارف کرانے کا موقع جو، اگر اچھی طرح سے تعمیر کیا جائے تو، اقتصادی ترقی کی حوصلہ افزائی کر سکتا ہے، اس کا اندازہ لگایا جا سکتا ہے. موجودہ نظام ابھی تک آلودگی کے اخراج کو نمایاں طور پر کم کرنے میں کامیاب نہیں ہوا ہے۔ اس وقت جو وفد لاگو کیا جا رہا ہے وہ ماحولیاتی ٹیکس کے نظام کا گہرا جائزہ لینے کی اجازت دیتا ہے - آج کافی حد تک توانائی کی مصنوعات پر ایکسائز ڈیوٹی اور گاڑیوں پر ٹیکس کے ساتھ مطابقت رکھتا ہے، جس میں اخراج اور لینڈ فلز پر ٹیکس شامل کیا جاتا ہے - ٹیکس کی نئی شکلوں کے لیے فراہم کرنا (گرین ٹیکس) جس کا مقصد ماحولیاتی تحفظ کے میدان میں نیک رویے کی حوصلہ افزائی کرنا اور ایک ہی وقت میں زیادہ آلودگی پھیلانے والی مصنوعات کے استعمال پر جرمانہ عائد کرنا ہے۔
II انکم ٹیکس
ترقی کے موافق ٹیکس اصلاحات کے مرکز میں کارپوریٹ انکم ٹیکس کا مسئلہ ہے۔ ہمیں ایک ایسے نظام کو آسان بنانے اور اتحاد میں واپس لانے کی ضرورت ہے جو پچھلے دس سالوں میں متعدد ایڈہاک مداخلتوں کے ذریعہ بگڑ گیا تھا، جو ہمیشہ مالیاتی ایمرجنسی کے ذریعہ جائز ہوتا ہے: کاروباری شعبوں (بینکوں، انشورنس کمپنیوں، تیل کمپنیوں) کے لیے بتدریج متعارف کرائے جانے والے خصوصی نرخ ختم کر دیا جائے، شاید اس سے پہلے کہ آئینی عدالت کرے۔ کارپوریٹ ٹیکس نظام کی موجودہ تقسیم اقتصادی سرگرمیوں کی ترقی میں ایک سنگین رکاوٹ ہے۔
کاروباری آمدنی کے لیے ایک بنیادی مسئلہ دوہرے ٹیکس کے نظام پر قابو پانا ہے، جس کے ذریعے قابل ٹیکس آمدنی کو قانونی منافع میں شامل کیا جائے۔ غیر مسخ شدہ نظام میں، کاروباری آمدنی کے تشخیصی اجزاء کی ٹیکس کی مطابقت مالی بیان کے نتائج سے انحراف نہیں کر سکتی۔ کمپنی کو اس لیے آزاد چھوڑا جانا چاہیے، حتیٰ کہ ٹیکس کے مقاصد کے لیے بھی، مالیاتی بیانات (اصول جو مخصوص ضوابط کے تحت چلائے جاتے ہیں) کی تیاری میں ان قانونی اصولوں کی پیروی کرتے ہیں۔ فرسودگی کی ٹیکس کٹوتی میں زیادہ آزادی، مثال کے طور پر، ٹیکس ریونیو میں کمی کے بغیر کمپنیوں کی سرمایہ کاری کی مانگ کو مضبوط کرنے کی اجازت دے گی، لیکن صرف وقت پر اس کی دوبارہ تقسیم، اس لیے کہ فوری طور پر کٹوتی فرسودگی اگلے سالوں میں مزید دستیاب نہیں ہوگی۔ .
یہاں تک کہ اگر اس اصلاحات کا نفاذ، جس کا مقصد نظام کی غیرجانبداری اور سادگی کے لحاظ سے بہت زیادہ فوائد حاصل کرنا ہے، آمدنی میں کمی کا باعث بنتی ہے، اسے ہمارے نظام میں ٹیکس کے بوجھ کو دوبارہ توازن کا حصہ سمجھا جانا چاہیے۔ تاہم، ایک اہم پروفائل، اس تناظر میں، ہمارے ملک کی طرف سے آئینی مالیاتی بیانات پر IAS کے اطلاق کی اجازت دینے کا انتخاب باقی ہے، جس میں قدر کے عناصر کی وسیع پیمانے پر موجودگی غیر یقینی کے ناپسندیدہ عناصر کو متعارف کراتی ہے یا اس کی تعریف میں ضرورت سے زیادہ تغیرات۔ قابل ٹیکس آمدنی.
دوبارہ سرمایہ کاری شدہ منافع مکمل طور پر ٹیکس سے پاک ہونا چاہیے، اس طرح Ace کے ساتھ پہلے سے متعارف کرائے گئے سازگار نظام کو مزید تقویت ملے گی۔ مقصد واضح ہے: کمپنیوں پر سرمایہ لگانے کی ترغیب کو تقویت ملتی ہے اور منافع کی تقسیم کی حوصلہ شکنی کی جاتی ہے۔
ٹیکس ویج کو نمایاں طور پر کم کرنا، اسے مرکزی یورپی حریفوں کی سطح پر لانا اور نام نہاد ترغیبی تنخواہ کے 10 فیصد کے متبادل ٹیکس لگانے کی ضرورت ہے، جو دوسرے درجے کی سودے بازی سے منسلک ہے، مستقل، ممکنہ طور پر اس میں اضافہ۔ دہلیز
کارپوریٹ انکم ٹیکس سسٹم کی سادگی اور غیر جانبداری کے مقاصد کے حصول کے لیے ٹیکس کٹوتیوں اور کریڈٹس کے معاملے پر بھی فیصلہ کن کارروائی کی ضرورت ہے۔ کمپنیوں کے موثر بنیادی کاروبار کے لیے مراعات کو ڈھالنے کے لیے ضروری ہے کہ کٹوتیوں اور کریڈٹ کو صاف اور پہلے سے طے شدہ ضابطہ کار مقاصد (بنیادی طور پر تحقیق اور ترقی، اختراع، ماحولیاتی کارکردگی) تک محدود رکھا جائے اور ایک ہی حد فراہم کی جائے، جس کے سلسلے میں ہر ایک کمپنی کٹوتی کے اخراجات کا انتخاب کر سکتی ہے۔ مخصوص کٹوتیوں اور کٹوتیوں کے جھنجھٹ پر مبنی موجودہ نظام کی بجائے، ایک واحد چھت والا ایک مشابہ نظام Irpef کے ساتھ ذاتی آمدنی پر ٹیکس لگانے پر بھی لاگو کیا جا سکتا ہے۔
غیر جانبداری کے مقصد کے لیے ضروری ہے کہ سرمایہ کاری کی آمدنی - مالیاتی اثاثوں، رئیل اسٹیٹ، ڈیویڈنڈز سے - ٹیکس کو یکطرفہ انداز میں لیا جائے، مثالی طور پر کاروباری آمدنی کے لیے تجویز کردہ شرحوں کے ساتھ۔ اس نقطہ نظر سے، حکومتی بانڈ کی پیداوار کے لیے مختص سازگار علاج کی دیکھ بھال، مالیاتی سرمایہ کاری سے آمدنی کی شرح کو 26 فیصد تک بڑھاتے ہوئے، پیداواری سرگرمیوں اور کاروباری بروکریج کے بہاؤ میں سرمایہ کاری کے نقصان میں بگاڑ کو بڑھاتا ہے۔ دوسری طرف، شرح سود کی کم سطح اور سازگار مارکیٹ کے ماحول نے سرکاری بانڈز پر ٹیکس کی شرح کو بانڈز کی قیمتوں پر نمایاں اثرات کے بغیر دیگر کے ساتھ ہم آہنگ کرنا ممکن بنایا ہے۔
