کرسمس اور نئے سال کی شام کے درمیان کیلنڈر پر سرخ رنگ میں چکر لگانے کے لیے ایک اور خانہ ہے: 29 دسمبر، 2014 کی آخری مدت (ماہ یا سہ ماہی) کے لیے VAT ایڈوانس ادا کرنے کا آخری دن۔ آخری تاریخ سال کے آخر میں ٹیکس کی اہم تقرریوں کا سلسلہ بند کر دیتی ہے اور VAT ادا کرنے والوں کی اکثریت کو متاثر کرتی ہے، لیکن ان پیشہ ور افراد پر نہیں جنہوں نے سال کے دوران اپنا کاروبار شروع کیا تھا۔
1. کس کو ادائیگی کرنی ہے؟
تفصیل میں، ادائیگی کے لیے درکار زمرے درج ذیل ہیں (فہرست کا ذریعہ ریونیو ایجنسی ہے):
- کاریگر کاروباری اور تاجر، ایجنٹ اور تجارتی نمائندے۔
- سیلف ایمپلائیڈ ورکرز، VAT-رجسٹرڈ پروفیشنل رجسٹرڈ یا پروفیشنل رجسٹر میں رجسٹرڈ نہیں۔
- پارٹنرشپس، سادہ پارٹنرشپس، Snc، Sas، متعلقہ فرمیں۔
- کارپوریشنز اور تجارتی ادارے، SPA، Srl، کوآپریٹو کمپنیاں، Sapa، کمپنیوں کے علاوہ عوامی اور نجی ادارے۔
- کریڈٹ ادارے، سمز، دیگر مالیاتی بیچوان، ٹرسٹ کمپنیاں۔
2. کون مستثنیٰ ہے؟
اس سے بھی زیادہ اہم ان لوگوں کی فہرست ہے جو ادائیگی سے مستثنیٰ ہیں:
- VAT ادا کرنے والے جن کو وقتاً فوقتاً ماہانہ یا سہ ماہی ادائیگیاں کرنے کی ضرورت نہیں ہے (مثال کے طور پر مستثنیٰ کسان اور وہ جو نئے پیداواری اقدامات کے لیے حکومت میں شامل ہوئے ہیں)۔
- علاقائی عوامی ادارے جو VAT مقاصد کے لیے متعلقہ سرگرمیاں انجام دیتے ہیں (مثال کے طور پر میونسپلٹی جو پانی، گیس، بجلی اور بھاپ کی فراہمی کا انتظام کرتی ہیں)۔
- وہ مضامین جن کے پاس دو اعداد و شمار میں سے کوئی ایک نہیں ہے ("تاریخی" یا "پیش گوئی") جس پر حساب لگایا جاتا ہے (مثال کے طور پر وہ جنہوں نے 30 نومبر تک سرگرمی بند کردی تھی اگر ماہانہ ہو یا 30 ستمبر تک اگر سہ ماہی ہو، یا شروع کر دی ہو۔ آپریشنز)۔
- ٹیکس دہندگان جن کے لیے پیشگی کے طور پر واجب الادا رقم 103,29 یورو سے زیادہ نہیں ہے۔
- وہ ٹیکس دہندگان جنہوں نے ٹیکس کی مدت کے دوران، صرف غیر قابل ٹیکس، مستثنیٰ، غیر قابل ٹیکس لین دین یا، کسی بھی صورت میں، ٹیکس ادا کرنے کی ذمہ داری کے بغیر کیا۔
- زرعی پروڈیوسرز۔
- وہ مضامین جو ایک خاص نظام کے تحت شو اور گیم کی سرگرمیاں انجام دیتے ہیں۔
- شوقیہ کھیلوں کی انجمنیں، غیر منافع بخش انجمنیں اور پرو لوکو ایسوسی ایشنز، فلیٹ ریٹ کی بنیاد پر۔
- سکریپ، فضلہ، فضلہ کاغذ، شیشہ اور اس طرح کے جمع کرنے والے اور ڈیلر، ٹیکس کی ادائیگی اور ادائیگی کی ذمہ داریوں سے مستثنیٰ ہیں۔
- انفرادی کاروباری افراد جنہوں نے واحد کمپنی کو کرائے پر دیا ہے، اگر سہ ماہی ٹیکس دہندگان کو ادائیگی کر رہے ہوں تو 30 ستمبر تک، یا 30 نومبر تک اگر ماہانہ ٹیکس دہندگان ادا کر رہے ہوں، بشرطیکہ وہ VAT کے تابع دیگر سرگرمیاں انجام نہ دیں۔
- ٹیکس دہندگان جو کم سے کم نظام کو اپناتے ہیں۔
3. اس کا حساب کیسے لگایا جاتا ہے؟
حساب کے تین طریقے ہیں اور ٹیکس دہندگان کو حق ہے کہ وہ ایک کو منتخب کریں جو ان کے قرض کو کم کرتا ہے (یہاں تک کہ اسے صفر کرنے تک)۔
3.1 تاریخی طریقہ
2014 کا ایڈوانس VAT 88 کی اسی مدت کے لیے کی گئی ادائیگی کے 2013% کے برابر ہے، یا جو ہونا چاہیے تھا (پچھلے سال کے لیے واجب الادا ایڈوانس کا مجموعی)۔ حساب کی بنیاد جس پر 88% لاگو کرنا ہے نتیجے میں ٹیکس کی ذمہ داری کے برابر:
- ماہانہ ٹیکس دہندگان کے لیے دسمبر 2013 کے مہینے سے متعلق لیکویڈیشن سے؛
- سالانہ VAT ریٹرن سے یا عام سہ ماہی ٹیکس دہندگان کے لیے واحد فارم سے؛
– 2013 کی چوتھی سہ ماہی کے اختتام سے خصوصی سہ ماہی ٹیکس دہندگان (ہولیرز، فیول ڈسٹری بیوٹرز، پانی، گیس، بجلی فراہم کرنے والی کمپنیاں وغیرہ) کے لیے۔
3.2 پیشن گوئی کا طریقہ
اس صورت میں، ڈپازٹ VAT کے 88% کے برابر ہے جس کی ادائیگی متوقع ہے:
- دسمبر 2014 کے مہینے کے لیے، ماہانہ ٹیکس دہندگان کے معاملے میں؛
- سالانہ VAT یا Unico اعلامیہ میں، عام سہ ماہی ٹیکس دہندگان کے معاملے میں؛
- 2014 کی چوتھی سہ ماہی کے لیے، اگر اس کا تعلق خصوصی سہ ماہی ادا کرنے والوں سے ہے۔
پیشن گوئی پچھلے مہینے یا سہ ماہی سے لے جانے والے کسی بھی قابل کٹوتی اضافی کا خالص ہونا ضروری ہے۔ اس طریقہ کو منتخب کرنے میں، کسی بھی صورت میں، ایک خطرہ شامل ہے: جو بھی واجب الادا رقم سے کم ادائیگی کرتا ہے اسے چھوڑی گئی یا ناکافی ادائیگی پر جرمانہ ادا کرنا پڑے گا۔
3.3 تجزیاتی ماڈل
آخری ممکنہ طریقہ فعال لین دین پر VAT اور 100-1 دسمبر 20 (ماہانہ مضامین) یا 2014 اکتوبر-20 دسمبر 2014 (سہ ماہی مضامین) کی خریداریوں پر VAT کے درمیان فرق کے 20% کی ادائیگی کے لیے فراہم کرتا ہے۔ حسابات میں 20 دسمبر کو ریکارڈ کی گئی انوائسز پر VAT، 20 دسمبر کو کی گئی لین دین پر VAT لیکن ابھی تک رجسٹرڈ یا انوائس نہیں اور XNUMX دسمبر کو ریکارڈ کی گئی خریداریوں پر VAT شامل کرنا ضروری ہے۔
4. ادائیگی کیسے کریں؟
ادائیگی الیکٹرانک F24 فارم کے ساتھ کی جانی چاہیے، جس پر ٹیکس حکام کی طرف سے قائم کردہ دو ٹیکس کوڈز میں سے ایک کی نشاندہی ہونی چاہیے:
- ماہانہ ٹیکس دہندگان: 6013؛
- سہ ماہی ٹیکس دہندگان: 6035۔
کسی بھی ٹیکس کریڈٹ کے ساتھ پیشگی رقم کو آفسیٹ کرنا ممکن ہے۔ مزید برآں، متواتر ادائیگیوں کی دفعات کے برعکس، عام سہ ماہی ٹیکس دہندگان کو 1% سود میں اضافے کو لاگو کرنے کی ضرورت نہیں ہے۔ آخر میں، نیچے کی ادائیگی کو دسمبر کے لیے ادا کیے جانے والے VAT سے (ماہانہ ٹیکس دہندگان کے لیے)، سالانہ VAT ریٹرن کے وقت (سہ ماہی ٹیکس دہندگان کے لیے) یا چوتھی سہ ماہی کی ادائیگی کے لیے واجب الادا رقم سے (ٹیکس دہندگان کے لیے) منہا کیا جانا چاہیے۔ خصوصی سہ ماہی)۔
5. خصوصی مقدمات
کوئی بھی شخص جس نے پچھلے سال اور اس سال کے درمیان حکومت کو تبدیل کیا ہے اور تاریخی طریقہ سے حساب کتاب کرنے کا ارادہ رکھتا ہے اسے دو اصول ذہن میں رکھنا ہوں گے:
1. فی il ماہانہ سے سہ ماہی اسکیم میں منتقلی۔ 2014 کی پیشگی کا حساب 2013 کے آخری تین مہینوں میں کی گئی ادائیگیوں کے حوالے سے ہونا چاہیے۔
2. اس کے برعکس، کے لیے سہ ماہی حکومت سے ماہانہ حکومت میں تبدیلی 2014 کی پیشگی 2013 کی چوتھی سہ ماہی کے لیے ادا کیے گئے ٹیکس کے ایک تہائی پر شمار کی جانی چاہیے۔
آخر میں، علیحدہ اکاؤنٹس والے ٹیکس دہندگان کو ہر ایک سرگرمی سے منسوب رقم کا الگ سے حساب لگانا چاہیے اور الگ الگ ادائیگیاں کرنی ہوں گی: اس لیے، VAT ایڈوانس کا حساب ہر ایک سرگرمی سے متعلق ڈیٹا کو شامل کرکے کیا جانا چاہیے، اس طرح واجب الادا رقموں کو آف سیٹ کرنا چاہیے۔ کریڈٹ
