个人储蓄计划于 2017 年初问世，其崇高目标是在面对有趣的税收优惠的情况下，将投资者的储蓄用于意大利中小型公司。
PIRs 受到欢迎，实际上该行业的储户和运营商对此表示欣喜若狂。 遗憾的是，与这些文书有关的立法不明确，有时不完整，在某些方面甚至不正确（原文如此）。 但补救措施已经到来，以 24 月 XNUMX 日颁布的法令形式出现，该法令本应一劳永逸地澄清任何疑虑。 让我们逐点查看主要说明。 这并不容易，但请留在我们身边，因为我们会解释什么才是真正重要的。
主要变化
Assogestioni 回忆说，不确定性的主要来源之一是由立法初稿中存在的一个真正的“打字错误”引起的：具体来说，错误出现在第 101 段，该段错误地提到了第 90 段的合格投资清单享受税收优惠。 实际上，要参考的列表不在第 90 段中，而是在第 102 段中。撇开令人头疼的数字不谈，要点是要从 PIR 投资产生的收入的免税中受益，有必要在每个日历中计划持续时间的年份和至少三分之二的年份：
– 至少 70% 的金额用于金融工具，包括那些未在受监管市场交易的工具；
– 这些工具由从事房地产以外活动的公司发行；
– 广播公司财政上居住在意大利（或欧盟成员国或欧洲经济区协定成员国，在意大利设有常设机构）；
– 30% 中的 70% – 相当于总投资的 21% – 由未包含在 Borsa Italiana FTSEMIB 指数中的公司股票组成，例如那些在替代名单上列出的公司，例如 AIM（首都的 Mercato Alternativo）；
– 所有这些同时适用。
除其他外，重要的是要强调，只要符合法令的约束和限制，相关投资可以通过意大利或外国共同基金（包括 SICAV）间接进行。
另一方面，对第 113 段进行了重新表述，以强调会计分离的重要性，其目的是控制义务的遵守情况并追踪变动。 事实上，由于 PIR 立法没有规定保留金额或价值报告的义务，因此金融中介机构和保险公司有必要保证正确的会计分离。
将到期偿还金融工具后获得的资金再投资，设想的天数不再是 30 天，期限延长至 90 天。
税收减免，哪些以及如何利用它们？
税收减免是 PIR 的主要吸引力之一，事实上，在符合某些条件的情况下，它们可以完全免除投资本身产生的收入和遗产税（订户死亡）的税收。
但是，在投资维持 5 年的条件下，该豁免应考虑在上一年度报告产生的资产的 5% 的限度内。 当然，您始终可以在截止日期前撤资，但在这种情况下，税收优惠将丢失，不仅要缴纳税款，而且要延迟缴纳税款（这也很清楚）。
然而，优点是 0% 的比率适用于 PIR。 此外，废除了与投资收入相关的补充养老金计划和强制性养老基金的税收抵免立法。
什么重要？
如果您逐条分解了立法的变化，那么很明显，一些改进正在进行中。 哪个？
– 投资 PIR 无需开设新的证券账户
– 记账的义务完全由银行承担
– 更灵活：90 天的时间将资金再投资，并且可以在一年中至少有 2/3 的时间直接购买证券或基金
