Lo 去年六月，在总部 G7， 已经达成协议，使美国跨国公司不受 全球最低税 （格林威治标准时间）。此举可能会使 国际税收协调 经合组织内部仍然存在许多问题。需要澄清的是，议会预算办公室 （Upb）发表了一篇新文章 专注度 分析了GMT的结构、主要OECD国家大型跨国公司的特点、G7协议以及未来可能出现的情况。
什么是全球最低税率？它是如何运作的？
全球最低税率（GMT）诞生于 2021年OECD/G20协议第二支柱 来抵消这种现象 利润转移跨国公司将利润转移到低税率国家，同时继续在其他地方运营。这会导致公司实际运营所在国家的税收减少，从而侵蚀税基。
为了解决这个问题，GMT 提供了 最低税率为15% 大型跨国公司的利润 收入超过750亿欧元， 无论其位于何处。如果一个国家的税率低于这一门槛，跨国公司所在的其他国家可以征收额外税款以达到最低税率。
最复杂的方面之一是根据应税利润规则 （UTPR）允许母公司或其子公司居住国以外的国家征收附加税。这引发了域外管辖权问题，并增加了行政复杂性，但它是确保大公司在其利润来源地缴纳最低税额的关键工具。
谁已经采用了全球最低税率（谁还没有）
Su 139个签署国, 67 有 实施 或计划实施 到2026年将制定规则欧盟通过第 2523/2022 号指令实施该规则，意大利则于 2024 年通过第 209/2023 号立法法令实施该规则。
但一些主要的 G20 国家，例如 美国, 中国 e 印度, 他们没有实施格林威治标准时间尤其是美国，它首先在拜登政府时期暂停了收养，但在特朗普政府时期才最终取消了收养。
G7协议：为美国跨国公司“开绿灯”
2025 年 7 月，七国集团选择采取全球方针 并排侧，允许 排除美国跨国公司 源于GMT的应用。根据G7国家财长会议的说法，美国的国家反避税规则GILTI、BEAT和CAMT将实现相同的税收目标。
问题是什么？这些规则纯粹是为了国家利益，保护美国的收入和跨国公司的竞争力，并且 它们不能保证国际协调 完成。实际上，美国保留了财政自主权，而其他国家则面临着亟待解决的难题。
美国跨国公司在全球范围内的重要性
Le 美国跨国公司 它们对全球经济有着重大影响。根据经合组织（OECD）《2021年国别报告》，它们占全球跨国企业的22,6%，贡献了32%的利润和26,4%的总收入。其中，63,8%的利润来自美国，36,2%来自其海外子公司。美国被排除在GMT之外 增加了关键问题 国际税收协调变得更加困难，使得应用统一、一致的规则变得更加困难。
国际税收的风险与前景
G7 协议留下了空白 不同的场景 情况复杂。目前尚不清楚其他已签署第二支柱协议的二十国集团（G20）和包容性框架国家将如何应对美国的排除。一些国家可能会要求类似的待遇，这将进一步加剧全球税收协调的复杂性。
此外，目前的休战可能不会持续太久。美国政府在近期成果的推动下，可能会开辟新的谈判领域，例如 数字服务税，包括意大利在内的许多国家单方面采用，因为它们涉嫌对 大科技 美国人。
