پروفیسر. فرانکو گیلو، آئینی عدالت کے صدر ایمریٹس اور سابق وزیر خزانہ کو چیمبر کے فنانس کمیشن نے ٹیکس نظام اور ٹیکس حکام اور ٹیکس دہندگان کے درمیان تعلقات کے سلسلے میں ہونے والی سماعتوں کے سلسلے میں سنا۔ ہم نے ان سے کچھ آراء طلب کیں، جن کا اظہار انہوں نے پارلیمنٹ میں بھی کیا، اطالوی ٹیکس نظام کے ارتقاء پر، حالیہ قابل عمل قانون کے نفاذ اور مزید گہری اصلاحات کے امکانات کے درمیان۔
پارلیمنٹ نے قابل ٹیکس قانون منظور کیا، جسے حکومت نافذ کرنے والی ہے۔ آپ اس پیمائش کو کیسے درجہ دیتے ہیں؟
قانون ساز کے قائم کردہ بہت سے اصول گہرے دیکھ بھال کے کام کے لیے کارآمد ہو سکتے ہیں جس کی ٹیکس نظام کو سخت ضرورت ہے۔ لیکن قانون نظام کی اصلاح نہیں ہے۔ یہ انتہائی فوری ایڈجسٹمنٹ کے لیے ضروری تھا، لیکن اس سے ہمارا ٹیکس نظام ان سمتوں میں فیصلہ کن خاطر خواہ پیش رفت نہیں کرے گا جہاں جانا ضروری ہے۔
آپ کی رائے میں، زیادہ دور رس اصلاحات کی ضرورت ہوگی؟
گزشتہ عام ٹیکس اصلاحات کے چالیس سال سے زیادہ کے بعد، اب وقت آ گیا ہے کہ ایک نئے ٹیکس نظام کی درمیانی اور طویل مدتی تعمیر کے بارے میں سوچنا شروع کیا جائے جس میں کمیونٹی کے آلات کا استعمال بھی کیا جائے یورپی یونین، مالیاتی بھی، ادائیگی کرنے کی صلاحیت کے زیادہ جدید اور وسیع تر تصور کے مطابق ٹیکس کی بنیادوں کو بہتر طریقے سے تقسیم کرتی ہے۔ اور یہ، ایک ہی وقت میں، ہمیں ایک حقیقی اور زیادہ اہم ترقی دیتا ہے۔ موجودہ صورتحال کی سنگینی ٹیکس نظام کے بحران کو 3 کی دہائی کی اصلاحات کی کسی حد تک باسی منطق کے اندر کنجیکٹرل قسم کی عارضی قانون سازی کے ساتھ حل کرنے کی اجازت نہیں دیتی۔ ٹیکس کے نظام پر دوبارہ غور کرنے کی ضرورت ہے اور اس کے ساتھ ایک ٹیکس لگانے والی ریاست کے کردار کی ضرورت ہے جس کا مقصد آئین کے آرٹیکل 53 اور XNUMX کے ذریعہ قائم کردہ اصولوں کے تناظر میں دولت کی زیادہ منصفانہ تقسیم اور زیادہ سے زیادہ منصفانہ تقسیم ہے۔
درحقیقت، ترقی پسندی جس پر 60 اور 70 کی دہائیوں کی اصلاحات کی بنیاد تھی، دھیرے دھیرے ختم ہو گئی، ذاتی انکم ٹیکس کی مرکزیت اور ہمہ گیریت کے نقصان کے ساتھ۔
آج اٹلی میں نافذ Irpef کسی بھی عقلی اسکیم سے باہر ہے، جیسا کہ یہ ہے اور محدود، عملی طور پر، صرف کام سے حاصل ہونے والی آمدنی تک۔ یہ وہ ضروری کام انجام دینے سے قاصر ہے جو ترقی پسندی کو ٹیکس کے نظام میں ہونا چاہیے، یعنی عدم مساوات کو کم کرنا۔ اس نتیجہ کو حاصل کرنے کے لیے، اخلاقی اور سماجی نقطہ نظر سے بنیادی، لیکن معیشت کی اچھی کارکردگی کے لیے بھی ضروری ہے، یہ ضروری ہے کہ ٹیکس نظام کے اصولوں پر ان تبدیلیوں کی روشنی میں نظر ثانی کی جائے، جن سے دنیا حالیہ دنوں میں گزری ہے۔ دہائیوں یورپی کمیشن کی طرف سے کئے گئے ایک حالیہ سروے سے پتہ چلتا ہے کہ عدم مساوات اور آمدنی اور دولت کی تقسیم کے لحاظ سے اٹلی یورپ کا دوسرا ملک ہے۔ مزید برآں، بڑی عمر کی آبادی کی طرف دولت کی منتقلی کے ساتھ نسلوں کے درمیان فاصلہ بڑھتا جا رہا ہے۔ نو لبرل کے مخالف مقالوں کے علاوہ، بہت سے اسکالرز نے یہ ظاہر کیا ہے کہ کس طرح بڑھتی ہوئی عدم مساوات والا معاشرہ معیشت کو غیر مستحکم کرتا ہے اور آبادی کی فلاح و بہبود کی سطح کو واپس لاتا ہے۔ عدم مساوات اور معاشی ترقی، اس لیے، الٹا متناسب ہیں۔ اور یہ قطعی طور پر مالیاتی آلے کے مسخ شدہ استعمال سے حاصل ہونے والی تقسیم کی کمی ہے جو نمو کو متاثر کرتی ہے، کیونکہ وہ کھپت اور پیداواری صلاحیت کو کم کرتے ہیں، اور نظام کو مجموعی طور پر کم موثر بناتے ہیں۔
تو، ٹیکس نظام کی حقیقی ترقی کو دوبارہ شروع کرنے کے لیے کیا کیا جا سکتا ہے؟
نئے ٹیکس نظام کی بنیادیں استوار کرنے کے لیے، ہمیں ان وجوہات کے تجزیہ سے آغاز کرنا ہوگا جنہوں نے موجودہ نظام کو بے گھر کر دیا ہے۔ منڈیوں کے بڑھتے ہوئے کھلنے، یورپی وفاقی یونین کی عدم موجودگی اور مسلسل پھیلتی ہوئی عالمگیریت نے ملکوں کے درمیان ٹیکس مسابقت کو فروغ دیا ہے۔ اس نے خاص طور پر سرمائے کی آمدنی اور مالی آمدنی کے لیے امتیازی اور فائدہ مند ٹیکس لگانے کی حمایت کی ہے، جس کے نتیجے میں صرف کام اور واحد ملکیت سے ہونے والی آمدنی پر ترقی پسند ٹیکس کا ارتکاز ہوتا ہے۔ ان حالات میں، ایک ریاست جو عدم مساوات کے خلاف مداخلت کرنا چاہتی ہے اسے اپنی مداخلت کے مقاصد پر دوبارہ غور کرنا چاہیے۔ منڈیاں صرف مادی، مالیاتی اور حب الوطنی کے سامان کی قدر کرتی ہیں نہ کہ ان اشیا کی جو اگرچہ تبادلے کے تابع نہیں ہیں، لیکن ان اخلاقی اقدار کے علمبردار ہیں جن کی شناخت اور دوبارہ تقسیم کرنے والی ریاست ہی کر سکتی ہے۔ میں ان بنیادی اور عالمی سطح پر تسلیم شدہ اشیا کا ذکر کر رہا ہوں، جو سماجی انصاف کے لیے ضروری شرط ہیں، جیسے کہ لمبی عمر، جسمانی سالمیت، ماحول، صحت، پورے وجود کے دوران معیاری صحت کی خدمات اور علم دونوں تک رسائی۔ ، معیار زندگی، ذاتی، خاندانی اور سماجی زندگی، شناخت، بشمول مذہبی شناخت۔ ان اشیا کے ساتھ ساتھ، کچھ اور بھی ہیں، جنہیں میں "کیپیسٹی گڈز" کہوں گا، یعنی وہ اشیا (بلکہ پوزیشنز، حالات اور حالات بھی) جو کہ اگرچہ مارکیٹ میں قابل تبادلہ نہیں ہیں، تاہم اس کے باوجود ایک شراکتی صلاحیت کی نمائندگی کرتے ہیں جس کی بنیاد پر ریاست آئین کے آرٹیکل 53 میں بیان کردہ اصول کے مطابق، کچھ شرائط، دستیابی والے مضامین پر ٹیکس عائد کیا جا سکتا ہے۔ اس سے آمدنی اور حب الوطنی کے روایتی اثاثوں پر پہلے سے زیادہ ٹیکس لگانے سے بچنے کا اہم مالیاتی مقصد بھی حاصل ہو جائے گا، جو پہلے ہی موجودہ ٹیکسوں سے بہت زیادہ بوجھ میں ہے۔
کیا آپ ہمیں کچھ مثالیں دے سکتے ہیں؟
میں قلیل ماحولیاتی اشیا کے استعمال، آلودگی پھیلانے والی گیسوں کے اخراج، ایتھر پر قبضے کی مختلف شکلوں کے بارے میں سوچ رہا ہوں، مثال کے طور پر نام نہاد بٹ ٹیکس، نقصان دہ غذا کی کھپت یا پیداوار یا فروخت، ہمارے ملک میں ڈیجیٹل اکانومی میں کمپنیوں کے ذریعہ کئے گئے ڈیٹا کے مفت جمع کرنے کو چربی ٹیکس کہا جاتا ہے جس پر آمدنی پیدا کرنے کے لئے کم ٹیکس کے ساتھ دوسری ریاستوں میں ٹیکس لگایا جاتا ہے۔ میں ان ٹیکسوں کے بارے میں بھی سوچ رہا ہوں، جنہیں ماہرین اقتصادیات "اصلاحی" قرار دیتے ہیں، جو کہ تمام عالمی بین الاقوامی معاہدوں سے بالاتر نتیجہ ہے، جس کا مقصد منفی بیرونی عوامل کی وجہ سے پیدا ہونے والے مسائل کو دور کرنا ہے، جیسے کہ، مثال کے طور پر، ترقی پذیر ممالک کو ہتھیاروں کی فروخت اور تمام بین الاقوامی مالیاتی بہاؤ کو غیر مستحکم کرنے کی اقسام۔
آپ اس نظام میں روایتی ذاتی ٹیکس کے لیے کیا کردار دیکھتے ہیں؟
ٹیکس کی نئی شکلوں کو نظام کو آہستہ آہستہ اس کم سے کم ترقی پسندی کو بحال کرنے کی اجازت دینی چاہیے جسے عالمگیریت نے کمزور کرنے میں مدد کی ہے۔ لیکن ذاتی انکم ٹیکس منطقی طور پر برقرار رہنا چاہیے۔ کاروبار اور روزگار کی آمدنی اور جائیداد کے اثاثوں سے ٹیکس کے بوجھ کو جزوی طور پر مختلف اداروں، نئی جائیدادوں پر منتقل کرنے کے لیے صرف ضروری ہے جو اقتصادی طور پر قابل تشخیص ضروریات کے فائدے اور اطمینان کی مخصوص پوزیشنوں کو ظاہر کرتی ہیں اور جو خود کو قرضے کی زیادہ منصفانہ تقسیم میں اپنا حصہ ڈالتی ہیں۔ عوامی بوجھ.
کارپوریٹ ٹیکس کے بارے میں کیا خیال ہے؟
کارپوریٹ آمدنی پر ٹیکس لگانے کے لیے، ہمارے ملک کو کمیونٹی کے اندر زیادہ سے زیادہ کوشش کرنی چاہیے کہ کم از کم مغربی اور مشرقی یورپی ریاستوں کے درمیان موجودہ حکومت میں موجود مضبوط اختلافات کو کم کیا جائے۔ مزید برآں، ایک زیادہ شفاف نظام بنایا جانا چاہیے، جس میں ٹیکس کی موثر شرحیں معمولی سے زیادہ نہ ہوں اور معاشی نتائج اور قابل ٹیکس بنیادوں کے درمیان فرق کو ترقی کی حوصلہ افزائی کے لیے چند منتخب اقدامات سے ظاہر کیا جائے۔ مثال کے طور پر جدت، پیداواری سرمایہ کاری، نئی کمپنی کی شاخوں کی لوکلائزیشن، سرمایہ میں اضافہ۔ محصولات کو خالصتاً قیاس آرائی پر مبنی کارپوریٹ منافع (تجارتی فرق، نان ہیجنگ ڈیریویٹیوز میں آپریشنز وغیرہ) کے ساتھ ساتھ ٹیکس چوری سے بھی وصول کیا جانا چاہیے۔
آئیے Irpef پر واپس چلتے ہیں۔ موجودہ نظام کے بنیادی ٹیکس کے لیے کیا ارتقاء شروع کیا جانا چاہیے؟
مصلح کا بنیادی مقصد گھریلو ڈسپوزایبل آمدنی میں مزید کمی سے بچنا اور خاص طور پر متوسط طبقے کی آمدنی میں جس میں صارفین خود کو پہچانتے ہیں اور جن پر ترقی کی بحالی کا انحصار بھی ہونا چاہیے۔ اب تک، یہ آمدنی لیبر مارکیٹ میں ہونے والی چیزوں سے بہت کم ہو چکی ہے۔ افراد اور خاندان، جن کی بنیادی آمدنی روزگار اور پنشن سے حاصل ہوتی ہے، وہ سب سے زیادہ پکڑے گئے مضامین ہیں، کاروبار کے ساتھ، موجودہ بحران اور نام نہاد ٹیکس کی پچر میں۔ ان مضامین کے لیے، روزگار کا حتمی نقصان یا اسے خاندانی بنیادوں پر تلاش کرنے کا ناممکن ہونا، ایک ہی خاندان کے اندر، مہنگائی کے اخراجات اور ٹیکسوں کے بوجھ میں اضافہ کرتا ہے جس سے وہ چاہ کر بھی بچ نہیں سکتے تھے۔ اگر ہم ارپیف کو قطعی طور پر ختم نہیں کرنا چاہتے ہیں، تو حکومتوں کو بتدریج جو چند وسائل مل جائیں گے، ان کا مقصد خاندانوں کے حق میں مداخلتوں کا مرکب ہونا چاہیے نہ کہ صرف مالی سطح پر۔ براہ راست مداخلت، خاص طور پر، انتہائی ضرورت مند ٹیکس دہندگان کی معاشی سطح کو پورا کرنے کے لیے، جن کے لیے خاندان کے افراد کے لیے کٹوتیوں یا کٹوتیوں کا نظام ناکافی ثابت ہوتا ہے۔ میں ٹیکس کریڈٹ کی شکل میں ایک طرح کے منفی ٹیکس کے بارے میں سوچ رہا ہوں۔ مزید برآں، ان مداخلتوں کو مخصوص سماجی شراکت کی فراہمی اور خاندانی معاونت کی خدمات کو مضبوط بنانے کے ساتھ مربوط کیا جانا چاہیے۔ انضمام کے لیے "کم از کم سماجی آمدنی" کی ضمانت تک، اگر عوامی اخراجات کی شرائط اس کی اجازت دیتی ہیں۔ اس طرح، تکنیکی رسمی معنوں میں بریکٹ کی ایک بڑی تعداد اور شرحوں کے یکساں طور پر اعلیٰ تفریق کی بنیاد پر ترقی حاصل نہیں کی جائے گی، بلکہ ایک طرف، موثر کی کمی پر مبنی ایک منتخب دوبارہ تقسیم ہو گی۔ آمدنی کی کم سطحوں کے لیے معمولی شرحیں اور دوسری طرف، کم اور زیادہ آمدنی کے درمیان حقیقی فرق پر، خاندانی مرکز میں شراکت کے آلے کے ساتھ تعاقب۔
نئے ٹیکس نظام میں جس کا آپ نے خاکہ پیش کیا ہے، کیا آپ کو ویلتھ ٹیکس کے لیے بھی کوئی جگہ نظر آتی ہے؟
موجودہ زمانے میں، آمدنی اور دولت کی تقسیم میں بڑھتی ہوئی عدم مساوات کی وجہ سے، کوئی بھی بڑی املاک پر کم شرح پر ایک واحد اور ذاتی ٹیکس متعارف کرانے کے بارے میں سوچ سکتا ہے، جو کہ متعدد منی میں سے بہت سے ٹیکسوں کو اکٹھا اور بدل دینا چاہیے۔ رجعت پسند اثاثے آج موجود ہیں۔ ہمیں یہ نہیں بھولنا چاہیے کہ XNUMX کی دہائی کے ہمارے اصلاح کاروں نے ہمیں کیا سکھایا: انکم ٹیکس کبھی بھی ویلتھ ٹیکس کا بہترین متبادل نہیں ہو سکتا اور اس لیے اس کو اس قسم کے محصولات کے ذریعے پورا کیا جانا چاہیے۔
ہمارے اصلاحاتی "باپ" کے بارے میں بات کرتے ہوئے، Cesare Cosciani نے مالیاتی انتظامیہ کی تنظیم نو کو کسی بھی ٹیکس اصلاحات کے نفاذ کے لیے ضروری سمجھا۔ آپ موجودہ صورتحال کو کیسے دیکھتے ہیں؟
وقت بہت بدل گیا ہے، مالیاتی انتظامیہ نے ترقی کی ہے اور بہت سے قدم آگے بڑھائے ہیں۔ تاہم، بنیادی موضوع سیاسی اور قانون سازی دونوں سطحوں پر ریاست کے مالیاتی کام کے بارے میں زیادہ سے زیادہ آگاہی حاصل کرنا ہے۔ ٹیکس چوری کا مقابلہ کرنے کی عجلت کا سامنا کرتے ہوئے، ایک ایسی ریاست جو اس رجحان کو کنٹرول کرنے میں ناکام رہتی ہے، دفاعی آلات کا سہارا لیتی ہے، یعنی زیادہ خوش آئند، تیز تر، لاگو کرنے میں آسان اور بنیادی طور پر ٹیکس کی متناسب شکلیں، فلیٹ ریٹ متعارف کروانا اور ان کے زمروں سے متفق ٹیکس دہندگان "چوری کے خطرے میں"۔ اس کی مثالیں ماضی کی معافی ہیں، لیکن، کچھ طریقوں سے، مختلف آمدنی کے میٹر، خرچ کے میٹر اور سیکٹر اسٹڈیز، جب خود بخود لاگو ہوتے ہیں۔ ایک ریاست جو مالیاتی کام دوبارہ حاصل کرتی ہے اسے متعلقہ زمروں کے ساتھ "سیاسی" سمجھوتہ کی اس منطق پر قابو پانا چاہیے اور ٹیکس چوری سے لڑنے کے لیے سونپے گئے ڈھانچے کی بہتر انتظامی کارکردگی پر توجہ دینی چاہیے۔ اس کا مطلب ان تمام کنٹرولز کو مضبوط کرنا ہوگا جو اقتصادی کارروائیوں کی سراغ رسانی پر مبنی ہیں اور، یعنی ٹیکس دہندگان کے حب الوطنی اور مالیاتی اسٹاک اور ان کے اخراجات کے ٹیلی میٹک علم پر، اگرچہ رازداری کا احترام کرنے کی ضرورت کی طرف سے عائد کردہ حدود کے ساتھ۔ .
