Umsatzsteuer-Identifikationsnummern, Pauschalsteuer und Pauschalregelung. Mit dem Haushaltsgesetz 2019 ändern sich die Regeln für Freiberufler und Selbstständige erneut, die in den letzten Jahren bereits wichtige Neuerungen in Steuerfragen erfahren hatte.
Ab 2019, mit dem von Lega-M5S registrierten Manöver, kommen weitere Änderungen, die darauf abzielen, die Steuerlast für Mehrwertsteuernummern zu verringern. Im Detail durch die Maßnahme bekannt als "Pauschalsteuer", die regierung hat die umsatzgrenze für den eintritt in die pauschalregelung, die einen einheitlichen satz von 15 prozent garantiert, auf bis zu 65 euro angehoben.
Versuchen wir also zu verstehen Welche neuen Regeln sind dieses Jahr in Kraft getreten?
Umsatzsteuer-Identifikationsnummern: Was ist die Pauschalregelung?
Die Pauschalregelung wurde mit dem Stabilitätsgesetz 2015 eingeführt und im folgenden Jahr durch dasselbe Instrument geändert. Es handelt sich um eine Steuerregelung, der sich Berufstätige, auch bereits erwerbstätige, die individuell tätig sind, und diejenigen, die geschäftliche oder künstlerische Tätigkeiten ausüben, anschließen können. Es gibt keine Altersgrenze für die Mitgliedschaft, aber es gibt Auflagen und Grenzen in Bezug auf den Umsatz.
Wie funktioniert es? Grundsätzlich haben diejenigen, die sich an diese subventionierte Regelung halten, die Möglichkeit, das steuerpflichtige Einkommen zu bestimmen, indem sie den nach dem ATECO-Code diversifizierten Rentabilitätskoeffizienten anwenden, der die ausgeübte Tätigkeit von den erhaltenen Einnahmen oder Gebühren unterscheidet. Nach der Berechnung des steuerpflichtigen Betrags verwendet man, anstatt das IRPEF-Progressivsatzsystem darauf anzuwenden ein einheitlicher Satz in Höhe von 15 % die Einkommenssteuern, regionale und kommunale Zuschläge und IRAP ersetzt. Kurz gesagt, die Besteuerung erfolgt auf der Grundlage eines Pauschalbetrags in Bezug auf die ausgeübte Tätigkeit.
Umsatzsteuer-Identifikationsnummern und Pauschalregelung: die neuen Regeln für 2019
Das Manöver von 2019 mischt in den Artikeln 4, 5 und 6 die Karten für Mehrwertsteuernummern, die der Pauschalregelung unterliegen, neu und ändert die Zugangs- und Daueranforderungen, aber vor allem die Obergrenze für die Jahreseinnahmen. Das Ergebnis nennt die Liga eine Flat Tax (Flat Tax auf Italienisch), die auf praktischer Ebene in der Erweiterung des Publikums derjenigen besteht, die sich an das 2015 eingeführte subventionierte Steuersystem halten können. Mit anderen Worten, es ist ein System, das eine feste und nicht progressive Regelung vorsieht Steuersatz wie der Irpef (bei genau 15 %), abzüglich etwaiger Steuerabzüge oder -abzüge.
Umsatzsteuer-Identifikationsnummern: die neuen Grenzen für den Zugang zur Pauschalsteuer
Für Steuerzahler, die Geschäfte, Künste oder Berufe ausüben, hebt das Haushaltsgesetz 2019 die zuvor festgelegten Schwellenwerte für Einnahmen und Gebühren ab dem 1. Januar dieses Jahres an. Es wird daher möglich sein, dem Flatrate-System beizutreten und die zu genießenermäßigter Steuersatz von 15 % bei einem Jahresumsatz von höchstens 65 Euro.
Auch Lehrerinnen und Lehrer, die Privatunterricht und Nachhilfe geben, können von der 15-prozentigen Ersatzsteuer profitieren.
Aber das ist nicht die einzige Neuheit. Ab 2020 (und damit nicht ab diesem Jahr) können Personen mit einem Jahreseinkommen zwischen 65 und 100 Euro weiterhin auf das Programm zugreifen, aber der Einzelsatz steigt auf 20 %.
Berechnungen zufolge wird das neue System, wenn es voll funktionsfähig ist (und somit in einem Jahr), 80 % der MwSt.-Nummern von natürlichen Personen erfassen, ausgenommen nur 20 %, die jedes Jahr einen noch höheren Umsatz melden.
Aber machen wir weiter mit den Regeln: falls die Aktivität eine ist Startups, der Satz beträgt 5 %. Was passiert stattdessen mit denen, die die verwenden altes Minimumregime bei 5 %? Nichts. Personen unter 35 Jahren, die noch weniger als 5 Jahre in Gebrauch sind, können dieses vereinfachte System weiterhin nutzen, wobei die Anforderungen, Obergrenzen und Bedingungen selbstverständlich eingehalten werden.
Umsatzsteuer-Identifikationsnummern und Flat Tax: die anderen Neuigkeiten
Neben der Ausweitung des Anwendungsbereichs der Pauschalregelung schafft das Haushaltsgesetz 2019 die unterschiedlichen Grenzen in Bezug auf die ATECO-Code. Im Einzelnen sieht Artikel 4 Absatz 1 vor, dass „im Fall der vorübergehenden Ausübung von Tätigkeiten, die mit unterschiedlichen ATECO-Codes gekennzeichnet sind, die Summe der Einnahmen und Gebühren für die verschiedenen ausgeübten Tätigkeiten angenommen wird“. Daher wird die höchste Einnahmenobergrenze in Bezug auf die verschiedenen Aktivitäten berücksichtigt.
Umsatzsteuer-Identifikationsnummern und Flat Tax: Zugangsvoraussetzungen und Ausschlussfälle
Fassen wir zusammen: Für das Jahr 2019 können natürliche Personen, die ein Gewerbe, eine Kunst oder einen Beruf ausüben, die Pauschalregelung in Anspruch nehmen, sofern wir im Vorjahr Einnahmen erzielt oder Entschädigungen erhalten haben, die 65 Euro nicht übersteigen. Ab 2020 gibt es zudem eine weitere Schwelle von 100 Euro mit einem Satz von 20 %. Neben der Einkommensvoraussetzung gibt es aber noch weitere Einsätze. Begünstigte dürfen nicht haben:
- Beteiligungen an Personengesellschaften, Vereinen oder Familienunternehmen,
- kontrollierende Anteile an Srl oder Joint Ventures, die Tätigkeiten ausüben, die direkt oder indirekt mit denen des Inhabers der Pauschalregelung verbunden sind.
Ausgenommen von der Förderung sind auch diejenigen, die eine Tätigkeit überwiegend bei Arbeitgebern ausüben, mit denen sie in den 2 vorangegangenen Besteuerungszeiträumen ein laufendes Arbeitsverhältnis hatten.
Umsatzsteuer-Identifikationsnummern: Pauschalregelung und elektronische Rechnung
Am 1. Januar 2019 trat die elektronische Rechnungsstellungspflicht in Kraft. Eine Neuheit, die Unternehmen und Umsatzsteuernummern in Aufruhr versetzt hat. In diesem Zusammenhang erscheint es daher angebracht, eine Klarstellung vorzunehmen. Diejenigen, die sich an die Pauschalregelung halten – auch mit den neuen Schwellenwerten – sind nicht verpflichtet, die neuen Regeln einzuhalten, ebenso diejenigen, die im sogenannten Mindestregime arbeiten.
