Wenn im Allgemeinen in der Standortwahl für Unternehmen Da Steueranreize weniger zählen als andere Faktoren wie Marktgröße, Kosten und die Qualität der Arbeitskräfte, gilt dies nicht für Länder mit ähnlicher Wirtschaftsstruktur. Hier ist dann die Anwaltskanzlei Van der Waals hat die wichtigsten steuerlichen Anreize für italienische Unternehmen, die in den Niederlanden investieren möchten, zusammengefasst, wie in der Broschüre nachzulesen ist.
Zunächst einmal gelten Gesellschaften, die nach niederländischem Recht gegründet wurden oder eine Gesellschaft im Staatsgebiet haben, als ansässig effektiver Sitz der Verwaltung. In diesem Fall tragen alle Erlöse, wo immer sie auf der Welt erwirtschaftet wurden, zur Einkommensbildung bei (weltweites Besteuerungsprinzip). Das Steuersystem, dem niederländische Unternehmen unterliegen, sieht die Anwendung von aordentliche Steuer in Höhe von 30 % des Gewinns erhalten bis zu 113.445 Euro und 35 % der höheren Beträge. Die von der Gesellschaft erzielten Einkünfte unterliegen somit der vollen Besteuerung. Sie wird ermittelt, indem die Höhe des Eigenkapitals zu Beginn und am Ende des Bezugsjahres verglichen wird. An Anteilseigner ausgeschüttete Dividenden sind im Allgemeinen nicht abzugsfähig und untergraben daher nicht die Steuerbemessungsgrundlage.
L 'Teilnahmebefreiung es betrifft alle Vorteile, die durch jede Art von Dividenden oder Veräußerungsgewinnen repräsentiert werden und von relevanten Unternehmensbeteiligungen sowohl innerhalb als auch außerhalb des niederländischen Hoheitsgebiets generiert werden. Die Teilnahme erfolgt unter Vorbehalt , dass der Prozentsatz des in niederländischem Besitz befindlichen Aktienkapitals nicht weniger als 5 % beträgt. Das Immobilienvermögen der Tochtergesellschaft darf nicht mehr als 10 % des Gesamtvermögens ausmachen, die Beteiligung darf nicht ausschließlich zu Anlagezwecken gehalten werden (Portfolioinvestitionen) müssen Beteiligungsunternehmen eine Rechtsform und ein durch Aktien repräsentiertes Kapital haben. Diese muss die Einkommensteuer im Wohnsitzland abziehen und die niederländische Muttergesellschaft darf keinen Aktienhandel auf ausschließlicher Basis betreiben. Darüber hinaus sind alle mit einer Beteiligung verbundenen Kosten steuerlich absetzbar. Im Gegensatz zu vielen anderen europäischen Ländern es ist keine Mindesthaltedauer erforderlich. Schließlich sei darauf hingewiesen, dass die Anwendbarkeit dieser Regel auf nach niederländischem Recht gegründete Gesellschaften ausgeschlossen wurde, die mindestens 25 % einer anderen in einem anderen EU-Land ansässigen Gesellschaft zu dem alleinigen Zweck halten, von der Befreiung in Bezug auf Dividenden von Gesellschaften zu profitieren in Nicht-EU-Staaten ansässig sind, für die die Beteiligungsfreistellung nicht unmittelbar gelten könnte.
Die Niederlande verfügen über ein umfangreiches Netzwerk von Verträgen, die mit über 60 Ländern unterzeichnet wurden und darauf abzielen Doppelbesteuerung vermeiden, wodurch der Betrag der Quellensteuer auf Dividenden, die von einer Tochtergesellschaft an die niederländische Muttergesellschaft gezahlt werden, auf null reduziert wird. In allen anderen Ländern, die eine solche Ermäßigung nicht vorsehen, beträgt der Quellensteuersatz auf Dividenden zwischen 5 % und 15 %.
Das niederländische Steuersystem macht eine Art möglich Besteuerung auf Gruppenebenewenn eine Gesellschaft zusammen mit einer oder mehreren ihrer Tochtergesellschaften als Gruppe besteuert wird. Die Verluste eines Unternehmens können dann durch die Gewinne eines anderen Unternehmens der Gruppe ausgeglichen werden, während Anlagevermögen grundsätzlich steuerfrei von einer Konzerngesellschaft auf eine andere übertragen werden kann. Diese Vereinfachung bietet eine einzige Steuererklärungstatt separater Erklärungen für jede einzelne Konzerngesellschaft.
Ein weiteres großes Plus ist die Möglichkeit, a präventive Steuergutachten. Dies ist ein von den Behörden ausgestelltes Dokument über die steuerlichen Folgen einer vorgeschlagenen Struktur oder Aktivität, das normalerweise die Form einer vorherigen Festlegungsvereinbarung zwischen den Steuerbehörden und dem Steuerpflichtigen hat. Dieses Dokument verpflichtet die Steuerbehörden, die Tätigkeiten des Steuerpflichtigen in der zuvor festgelegten Weise zu besteuern Gewissheit über die steuerlichen Folgen einer Transaktion oder Investition. Steuergutachten werden in der Regel von spezialisierten niederländischen Steuerberatern erstellt und verhandelt.
Im Gegensatz zu vielen anderen Ländern sieht das niederländische Steuerrecht dies nicht vor keine Quellensteuer auf ausgehende Tantiemen und Zinsen. Außerdem wurde die Steuer von 0,55 % auf die Übertragung von Kapital an eine Gesellschaft abgeschafft. Das bedeutet, dass die Einlage von Kapital in eine Gesellschaft zum Zeitpunkt ihrer Gründung sowie bei einer späteren Einbringung des Stammkapitals nicht steuerpflichtig ist.
Die Niederlande sehen eine besondere Erleichterung für eingewanderte Arbeitnehmer vor, die sogenannte "30% Dekret“, gewährt für einen Zeitraum von höchstens acht Jahren, der dem Arbeitgeber eine Befreiung in Höhe von 30 % des Arbeitnehmerentgelts gewährt. Die 30 %-Verordnung gilt sowohl für Geringqualifizierte, die in den Niederlanden eingestellt werden, während sie noch im Ausland sind, als auch für Arbeitnehmer mit mittlerem oder hohem Niveau.
Schließlich dank des Mechanismus von umgekehrte Ladungmuss die bei der Einfuhr aus Nicht-EU-Ländern zu entrichtende Mehrwertsteuer nicht bei der Einfuhr deklariert und abgeführt werden, sondern wird in die periodische Umsatzsteuererklärung aufgenommen. Der Unternehmer kann somit den bei der Einfuhr geschuldeten Umsatzsteuerbetrag im Rahmen der periodischen Deklaration deklarieren, diesen Betrag aber auch davon abziehen, mit erheblichen Vorteilen für die Liquidität des Unternehmens.
Holland präsentiert, neben dem Makroökonomische Stabilität, eine der niedrigsten Arbeitslosenquoten in der Eurozone. Daher die Schaffung eines wirtschaftlichen und politischen Umfelds, in dem klare und kohärente Ziele entstehen und eine effektive Synergie zwischen in- und ausländischen Agenten, repräsentiert einen von institutionelle Anforderungen am wichtigsten für die Generierung wettbewerbsfähiger externer Effekte sowohl für Investoren als auch für die Arbeitnehmer selbst.
