CHINA
Körperschaftssteuer
Die Körperschaftssteuer in China, sowohl für chinesische Niederlassungen ausländischer Unternehmen als auch für Unternehmen in chinesischem Besitz, beträgt einen Satz von 25 % auf den Gewinn. Dort sind einige Ausnahmen, zum Beispiel für Unternehmen, die in geförderten Branchen tätig sind und von einem Tarif profitieren können um 15% reduziert. Einige Steueranreize belohnen produzierende Unternehmen, die in Sektoren tätig sind, die als neu oder hochtechnologisch gelten, obwohl es nicht immer einfach ist, die erforderlichen Zertifizierungen zu erhalten, einschließlich der Abzugsfähigkeit eines Teils der Unterhaltungs-, Werbe- und kommerziellen Verkaufsförderungskosten sowie eines Teils der Forschungs- und Entwicklungsausgaben .
In China können steuerliche Verluste des Unternehmens bis zu fünf Jahre lang auf das nächste Geschäftsjahr vorgetragen werden. Ausländische Unternehmen nach ausländischem Recht, die weder einen Sitz noch eine Geschäftsleitung in China haben, müssen Steuern nur auf Einkünfte zahlen, die innerhalb der Volksrepublik erzielt werden.
Mehrwertsteuer
Alle Unternehmen und Einzelpersonen, die am Verkauf von Waren, an der Verarbeitung, an Reparatur- oder Ersatzleistungen sowie an der Einfuhr von Waren nach China beteiligt sind, unterliegen der Mehrwertsteuer (MwSt.). Mehrwertsteuerpflichtige Unternehmen werden in zwei Kategorien eingeteilt: normale Steuerzahler und kleine Steuerzahler. Sowohl inländische als auch ausländisch investierte Unternehmen müssen den Status eines normalen Steuerzahlers erlangen, wenn sie die von der chinesischen Steuerbehörde auferlegten Anforderungen erfüllen. Diese können örtlich variieren, bestehen jedoch in der Regel aus Mindestbeträgen in Bezug auf Umsatz, Personal usw.
Der Mehrwertsteuersatz für normale Steuerzahler beträgt typischerweise 17 % (in einigen Fällen sogar 13%), während es von ist 3 % für kleine Steuerzahler. Der Hauptunterschied zwischen diesen beiden Kategorien besteht darin, dass gewöhnliche Steuerzahler zwar den Gesamtbetrag der Vorsteuer, die beim Kauf neuer Maschinen und gekaufter Waren gezahlt wird, von der Ausgangssteuer aus dem Verkauf ihrer Produkte abziehen können, dies jedoch nicht möglich ist für kleine Steuerzahler, was zu einer erheblichen Kostensteigerung für sie führt.
China plant außerdem ein abgestuftes System zur teilweisen oder vollständigen Rückerstattung der Vorsteuer auf exportierte Waren, wiederum nur für normale Steuerzahler. Der Anteil der erstatteten Mehrwertsteuer variiert je nach der betreffenden Ware, auch in diesem Fall aufgrund von Richtlinien, die darauf abzielen, die Produktion und/oder Vermarktung bestimmter Produkte für den Export zu fördern oder zu unterbinden.
Gewerbesteuer
Die Gewerbesteuer ist eine transversale Steuer, die es gilt für den Umsatz aus dem Verkauf von Dienstleistungen. Die Sätze variieren von 3 bis 5 %, in einigen besonderen Fällen es kann sogar 20 % erreichen.
Quellensteuer
Der Normaltarif an Die Quellensteuer auf Gewinne, die China zuzurechnen sind, beträgt für gebietsfremde Unternehmen 10 %. Die Quellensteuersätze für Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren variieren jedoch erheblich für viele der Länder (einschließlich Italien), die ein Doppelbesteuerungsabkommen mit China unterzeichnet haben.
Imposta sul reddito delle personefisiche
Einkünfte aus Löhnen und Gehältern sind unter sieben steuerpflichtig progressive Raten von 3 bis 45 %. Das monatliche steuerpflichtige Einkommen wird nach einem monatlichen Standardabzug von 3.500 Renminbi (RMB) für lokale Angestellte und 4.800 RMB für in China arbeitende Ausländer (einschließlich Einwohner von Hongkong, Taiwan und Macao) berechnet.
Steuerbelastungen für Ausländer werden angerechnet, im Allgemeinen, basierend auf dem Zeitraum von verbrachte Zeit in China, bezogen auf Quelle ihres Einkommens und der ausgeübten Position. Personen aus Ländern, die Doppelbesteuerungsabkommen mit China abgeschlossen haben, die keine leitenden Positionen innehaben und sich weniger als 183 Tage im Kalenderjahr im Land aufhalten, sind bei Lohnzahlungen einer ausländischen juristischen Person von der Steuer befreit und deren Einkünfte keiner Betriebsstätte in China zuzurechnen sind.
Bei Ländern, die kein Doppelbesteuerungsabkommen unterzeichnet haben, Die Höchstgrenze, innerhalb derer man in China arbeiten kann, ohne IRPEF zu unterliegen, beträgt 90 Tage. Eine natürliche Person, die sich zwischen 90 und 183 Tagen in China aufhält, muss sich dennoch vor Beginn der Steuerbelastung oder zum Zeitpunkt der Steuererklärung bei den Steuerbehörden registrieren, um von den oben genannten Vereinbarungen profitieren zu können. Wenn die natürliche Person von einem chinesischen Unternehmen bezahlt wird, sind alle Einkünfte aus in China erbrachten Dienstleistungen steuerpflichtig.
Personen, die länger als ein Jahr, aber weniger als fünf Jahre in China leben, sind verpflichtet, Steuern sowohl für im Inland als auch im Ausland erzielte Einkünfte, die ein in China ansässiges Unternehmen erhält, zu melden und abzuführen. Der Ausländer, die sich länger als fünf Jahre in China aufhalten, die das Land für einen Zeitraum von 30 aufeinanderfolgenden Tagen oder 90 kumulativen Tagen in einem Kalenderjahr nicht verlassen haben, sind mit all ihren Einkünften steuerpflichtig, wo immer sie anfallen (weltweites Einkommen).
INDIA
Körperschaftssteuer
Einkommenssteuer sowohl für in indischem Besitz befindliche Unternehmen als auch für indische Niederlassungen in ausländischem Besitz, einschließlich Limited Liability Partnerships (LLPs), beträgt 30 %, während er bei ausländischen Unternehmen auf 40 % steigt d.h. außerhalb Indiens registriert. Ausländische Unternehmen mit Vertragsarbeit in Indien unterliegen ebenfalls einer Einkommenssteuer in Höhe von 40 % des Nettoeinkommens, das durch diese Vertragsarbeit erzielt wird.
Mehrwertsteuer
Die Mehrwertsteuer gilt nur für Waren und nicht für Dienstleistungen. MwSt. gilt in jeder Phase des Verkaufs und ein Kreditsystem erfasst die gezahlte Steuer.
Es gibt vier Kategorien, die 550 Arten von Vermögenswerten umfassen: 1. Basisprodukte (lebensnotwendige Güter): 1% 2. Gold, Silber und Edelsteine: 1 % 3. Industrieprodukte, Investitionsgüter und Konsumgüter, darunter Medikamente, Drogen, Industrie- und Agrarprodukte, Investitionsgüter und Spezialgüter: 4% 4. Die restlichen Produkte einschließlich Derivate von Öl, Tabak, Spirituosen usw. (Diese Waren unterliegen höheren Steuersätzen, die von Region zu Region unterschiedlich sind): 12,5%
Zucker, Textilprodukte und Tabakderivate sind für ein Jahr von der Mehrwertsteuer befreit. Alle Unternehmen müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren, mit Ausnahme von Unternehmen mit einem Umsatz von weniger als 500,000 Indischen Rupien (INR), ungefähr 7.600 Euro, die befreit sind. Ausfuhrumsatzsteuererstattungen werden für alle Kategorien von Waren und Dienstleistungen gewährt.
Quellensteuer
La Quellensteuer auf Dividenden (Gewinnrückführung an die ausländische Muttergesellschaft) ist von 15% während ich Gewinne, die von einer ausländischen Niederlassung an ein indisches Unternehmen zurückgeführt werden, unterliegen einer Quellensteuer von 30 % (obwohl derzeit von einer künftigen Senkung auf 15 % die Rede ist).
Imposta sul reddito delle personefisiche
In Indien gibt es unterschiedliche Steuersatzkategorien, die vom Einkommen, aber auch vom Geschlecht und Alter der Person abhängen. Die Preise können variieren von der Gesamtfreistellung bis maximal 30 %. Die persönliche Einkommensteuer basiert auch auf dem Wohnsitz der Person und der Quelle ihres Einkommens.
Eine Person gilt als in Indien ansässig, wenn eine der beiden folgenden Bedingungen zutrifft: Aufenthalt in Indien im Bezugsjahr für einen Zeitraum oder mehrere Gesamtzeiträume von mindestens 182 Tagen oder Aufenthalt in Indien während die vier Jahre vor dem Bezugsjahr für einen Zeitraum oder mehrere aggregierte Zeiträume von mindestens 365 Tagen, begleitet von 60 oder mehr im Bezugsjahr verbrachten Tagen. Gebietsansässige sind mit ihrem weltweiten Einkommen steuerpflichtig, während Gebietsfremde nur auf das in Indien erzielte, erhaltene oder aufgelaufene Einkommen steuerpflichtig sind. Daher sind Einkünfte aus unselbständiger Arbeit unabhängig vom Wohnsitz des Arbeitgebers steuerpflichtig. Einkünfte aus Gewinnausschüttungen sind in Indien steuerfrei.
FAZIT
China und Indien haben ein relativ komplexes und belastendes Steuersystem für Unternehmen. Die kontinuierlichen Reformen beider Regierungen erschweren einerseits ein stets effizientes und chancengerechtes Geschäftsmodell und andererseits die Gewissheit, nicht in eine Defektsituation zu geraten in Bezug auf die örtlichen Gesetze. Allerdings ist das Interesse an den beiden großen asiatischen Ländern nach wie vor groß, und die Steuerlast und bürokratischen Schwierigkeiten dürften diejenigen nicht entmutigen, die interessante Geschäftsmöglichkeiten sehen, insbesondere in einer Zeit, in der die westlichen Märkte stillstehen.
