In guten Wohnzimmern ist eines der beliebtesten Gesprächsthemen die Frage, wie man am besten Steuern spart. So erging es Luca Garavoglia, Präsident von Campari, und John Elkan, CEO von Exor, die sich bereits mit dem Thema befasst hatten Steuerausstieg.
So wie zuvor Exox, das die Gedi-Gruppe kontrolliert, ist es nun so Campari-Gruppe im Fadenkreuz stehen Italienische Steuer: Es stellt sich heraus, dass die Steuerpaket des historischen Mailänder Hauses Schorle, 1862 vom visionären Unternehmer gegründet Gaspare Campari, wurde 2018 durch a von Italien nach Luxemburg übertragengrenzüberschreitende Verschmelzung ohne Zahlung einer Wegzugssteuer. Auf diesen Einwand haben sich die italienischen Steuerbehörden berufen Lagfin, die luxemburgische Holdinggesellschaft, die 51,3 % der Anteile und 38,8 % der Stimmrechte der niederländischen Davide Campari Milano NV kontrolliert. Nach langen familiären Wechselfällen ist es nun die Familie Garavaglia, die Lagfin kontrolliert Camparihat auch Marken im Portfolio Aperol e Crodino. Lagfin wurde 1995 gegründet. Seine Eigentümer wurden vom Fiduciaire Générale de Luxembourg geschützt, dem gleichen Unternehmen, das Jalfin und Ldr gründete, zwei weitere luxemburgische Unternehmen, die Lagfin-Aktien besaßen und 2018 mit der Campari-Gruppe fusionierten.
Die Revenue Agency besteuert 1,2 Milliarden. Die Akte geht an die Staatsanwaltschaft
Basierend auf einer komplexen Untersuchung der Wirtschafts- und Finanzabteilung der Guardia di Finanza von Mailand, dieEinnahmenagentur fragten die Unternehmen Familie Garavaglia Zahlung von 1,2 Milliarden Euro Steuern. Außerdem ist die Datei angekommen in der Staatsanwaltschaft, auf dem Tisch Rechtsanwalt der Republik Mailand, Marcello Viola, der es den stellvertretenden Staatsanwälten Enrico Pavone und Bianca Baj Macari von der III. Abteilung – Internationale Angelegenheiten und grenzüberschreitende Wirtschaftskriminalität – anvertraute. Wir nehmen an, dass ich Straftaten der Nichtdeklaration von Einkommen und der Nichtzahlung von Steuern. Ausgehend von einer Steuerbasis von rund 5 Milliarden hätte Lagfin über 1 Milliarde Steuern von der Staatskasse abgezogen, eine Zahl, die etwa einem Zehntel des Börsenwerts von Campari insgesamt entspricht: Gestern verloren die Aktien 1,08 %, heute noch einmal 2 %.
Camparis Verteidigung
Andererseits bestreiten die Garavaglias die Schlussfolgerungen des Gdf und haben Gespräche mit den Steuerbehörden aufgenommen.
Die Campari Group gibt an, dass „weder gegen Davide Campari Milano Nv noch eine ihrer Tochtergesellschaften ermittelt wird“ und „daher keine Auswirkungen zu erwarten sind“. „Wir glauben und vertrauen darauf, dass unsere unbestreitbaren Gründe“, so Lagfin, „so schnell wie möglich von allen zuständigen Stellen anerkannt werden.“ Die strafrechtliche Ermittlung wird, wie bereits in ähnlichen Fällen geschehen, eine mögliche Transaktion mit dem Finanzamt berücksichtigen. Bei Kering war es bereits passiert: 2019 wurde eine Nichtzahlung von 1,5 Milliarden Steuern der Tochtergesellschaft Gucci festgestellt, die dann mit einer Gesamteinigung im Wert von 1,25 Milliarden ausgeglichen wurde.
E-Mails mit Elkann
Der Exor-Fall hatte offenbar einen Präzedenzfall geschaffen. In den Unterlagen der Ermittlungen zu Lagfin tauchten sie auf einige E-Mails ausgetauscht zwischen dem Präsidenten der Campari-Gruppe und John Elkann, gegen den nicht ermittelt wird. In den Nachrichten bat Garavoglia angeblich den Vertreter der Familie Agnelli um Rat und Informationen zu den Beratern, die Exor für den Transfervorgang nach Amsterdam eingesetzt hatte. Und tatsächlich hat die Campari-Affäre viele Ähnlichkeiten mit dem Besitz der Familie Agnelli-Elkann, der in einen Steuerstreit verwickelt war, in dem die Revenue Agency seinen Besitz angefochten hatte Nichtzahlung der Wegzugssteuer als der Sitz und das Finanzamt der Gesellschaft in die Niederlande verlegt wurden. Der Streit endete im Februar 2022 mit der Zahlung von 746 Millionen Euro an die italienischen Steuerbehörden. Anlässlich der Übertragung hatte Exor zumindest die Pex (Participation Exemption) angewendet, die Regelung, die es erlaubt, Steuern nur auf 5 % der Kapitalgewinne aus Vermögensverkäufen zu zahlen. Nach Untersuchungen der Fiamme Gialle hat Lagfin diese Maßnahme jedoch gar nicht erst angewendet.
Die Mutter der Geschichte: die Fusion von Lagfin mit Alicros
Die dem Steuerstreit zugrunde liegende gesellschaftsrechtliche Maßnahme fand im Jahr 2018 statt, als der Luxemburger Safe Lagfin fusionierte und gründete das italienische Unternehmen Alicros, das ausgestorben ist. Die Auswirkungen der Fusion durch Eingliederung von Alicros sind im Jahresabschluss 2019 der luxemburgischen Lagfin sichtbar. Durch eine Änderung der Rechnungslegungsmethoden, schreiben die Autoren des Dokuments, sei das Vermögen des Unternehmens um fast 1,1 Milliarden Euro gestiegen. Gleichzeitig wurde in Italien eine Betriebsstätte von Lagfin gegründet (ehemals eine Zweigniederlassung der luxemburgischen Holding), der die Vermögenswerte des italienischen Unternehmens zugeordnet wurden.
Untersuchungen der Guardia di Finanza hätten jedoch ergeben, dass die Finanzbestände größtenteils von Luxemburg aus verwaltet wurden und nicht von Italien aus, wo stattdessen einige kleinere Vermögenswerte wie Immobilien verwaltet wurden. Daher der Vorwurf, die Beteiligungen ohne Zahlung der Wegzugssteuer ins Ausland übertragen zu haben.
Zum Zeitpunkt der Fusion kontrollierte Alicros Finanzbeteiligungen im Wert von 1,14 Milliarden Euro. Am wichtigsten waren 51 % der Davide Campari Milano Spa (im Jahr 2020 in die Niederlande übertragen), deren Bilanzwert knapp über einer Milliarde Euro betrug. Dann gab es LC Partners, ein Immobilienunternehmen aus Missouri in den Vereinigten Staaten, und 1403 2nd Avenue, ein in Delaware ansässiges Unternehmen, das für eine Immobilieninvestition in New York gegründet wurde. Neben der italienischen Niederlassung mit Sitz in Sesto San Giovanni, dem Hauptsitz von Campari, gründete Lagfin 2018 auch eine Niederlassung in der Schweiz, in Paradiso, am Stadtrand von Lugano, die sich um weitere Finanzaktivitäten kümmert.
