إذا ، بشكل عام ، في خيارات موقع العمل تعتبر الحوافز الضريبية أقل أهمية من العوامل الأخرى مثل حجم السوق والتكاليف وجودة القوى العاملة ، ولا يمكن قول الشيء نفسه بالنسبة للبلدان التي لديها هيكل اقتصادي مماثل. هنا إذن شركة المحاماة فان دير وال لخصت الحوافز الضريبية الرئيسية للشركات الإيطالية الراغبة في الاستثمار في هولندا ، كما يمكن قراءته في الكتيب.
بادئ ذي بدء ، تعتبر الشركات المؤسسة بموجب القانون الهولندي أو التي لديها شركة في إقليم الدولة مقيمة المقعد الفعال للإدارة. في هذه الحالة ، تساهم جميع العائدات ، أينما تم إنتاجها في العالم ، في تكوين الدخل (مبدأ الضرائب العالمي). ينص نظام الضرائب الذي تخضع له الشركات الهولندية على تطبيق أضريبة عادية تتناسب مع 30٪ من الارباح استلام ما يصل إلى 113.445،35 يورو و XNUMX٪ من المبالغ الأعلى. وبالتالي ، فإن الدخل الذي تنتجه الشركة يخضع للضرائب الكاملة. يتم تحديده من خلال مقارنة الكيان بحقوق المساهمين في بداية ونهاية السنة المرجعية. إن توزيعات الأرباح الموزعة على المساهمين غير قابلة للخصم بشكل عام ، وبالتالي لا تؤدي إلى تآكل القاعدة الضريبية.
L 'الإعفاء من المشاركة يتعلق الأمر بجميع المزايا ، التي يمثلها أي نوع من أرباح الأسهم أو مكاسب رأس المال ، الناتجة عن حيازات الشركات ذات الصلة ، سواء داخل الأراضي الهولندية أو خارجها. المشاركات مشروطة من خلال حقيقة أن نسبة رأس المال المملوك لهولندا لا تقل عن 5٪. يجب ألا تمثل الأصول العقارية للشركة التابعة أكثر من 10٪ من إجمالي الأصول ، يجب ألا تكون المساهمة مملوكة لأغراض الاستثمار فقط (استثمار المحفظة) ، يجب أن تتمتع الشركات المستثمر فيها بوضع قانوني وأن يكون رأس المال ممثلًا بالأسهم. يجب أن يقوم نفس الشيء بخصم ضريبة الدخل في بلد الإقامة ويجب ألا تقوم الشركة الأم الهولندية ، على أساس حصري ، بتداول الأسهم. بالإضافة إلى ذلك ، فإن جميع التكاليف المرتبطة بحقوق الملكية معفاة من الضرائب. على عكس العديد من الدول الأوروبية الأخرى ، لا يوجد حد أدنى لفترة الاحتفاظ المطلوبة. أخيرًا ، تجدر الإشارة إلى أنه تم استبعاد إمكانية تطبيق هذه القاعدة على الشركات التي تم تأسيسها بموجب القانون الهولندي والتي تمتلك 25٪ على الأقل من شركة أخرى مقيمة في دولة أخرى في الاتحاد الأوروبي لغرض وحيد هو الاستفادة من الإعفاء بالإشارة إلى أرباح الشركات. المقيمين في دول خارج الاتحاد الأوروبي ، والتي لا يمكن تطبيق الإعفاء من المشاركة فيها بشكل مباشر.
تفتخر هولندا بشبكة واسعة من المعاهدات ، الموقعة مع أكثر من 60 دولة ، تهدف إلى تجنب الازدواج الضريبي، بفضل تخفيض مبلغ الضرائب المقتطعة على أرباح الأسهم المدفوعة من قبل شركة تابعة للشركة الأم الهولندية إلى الصفر. في جميع البلدان الأخرى التي لا تنص على مثل هذا التخفيض ، يتم تحديد معدل الضريبة المقتطعة على أرباح الأسهم بين 5٪ و 15٪.
يجعل نظام الضرائب الهولندي نوعًا واحدًا ممكنًا الضرائب على مستوى المجموعةحيث تخضع الشركة للضريبة كمجموعة مع واحدة أو أكثر من الشركات التابعة لها. يمكن بعد ذلك تعويض خسائر إحدى الشركات بأرباح شركة أخرى في المجموعةفي حين يمكن ، من حيث المبدأ ، نقل الأصول الثابتة من شركة مجموعة إلى أخرى معفاة من الضرائب. يوفر هذا التبسيط إقرار ضريبي واحدبدلاً من إعلانات منفصلة لكل شركة مجموعة فردية.
ميزة كبيرة أخرى هي القدرة على الحصول على ملف رأي ضريبي وقائي. هذه وثيقة صادرة عن السلطات فيما يتعلق بالعواقب الضريبية لهيكل أو نشاط مقترح والذي عادة ما يأخذ شكل اتفاق تحديد مسبق بين السلطات الضريبية ودافع الضرائب. يُلزم هذا المستند السلطات الضريبية بفرض ضريبة على أنشطة دافع الضرائب بالطريقة المحددة مسبقًا ، مع اليقين بشأن العواقب الضريبية للمعاملة أو الاستثمار. عادة ما يتم صياغة الآراء الضريبية والتفاوض بشأنها من قبل مستشاري ضرائب هولنديين متخصصين.
على عكس العديد من البلدان الأخرى ، لا ينص قانون الضرائب الهولندي على ذلك لا توجد ضرائب مستقطعة على الإتاوات والفوائد الصادرة. علاوة على ذلك ، تم إلغاء ضريبة 0,55٪ على تحويل رأس المال إلى شركة. وهذا يعني أن مساهمة رأس المال في الشركة في وقت تأسيسها ، وكذلك في أي تكامل لاحق لرأس المال ، لن تخضع للضريبة.
توفر هولندا تسهيلًا خاصًا للعمال المهاجرين ، ما يسمى ب "30٪ مرسوم"، لمدة أقصاها ثماني سنوات ، مما يسمح لصاحب العمل بإعفاء يساوي 30٪ من أجر الموظف. وينطبق مرسوم 30٪ على كل من العمال ذوي المهارات المتدنية المعينين في هولندا أثناء وجودهم في الخارج ، وكذلك على العمال ذوي المستوى المتوسط أو العالي.
أخيرًا ، بفضل آلية تهمة العكسي، لا يلزم الإعلان عن ضريبة القيمة المضافة المستحقة على الواردات من دول خارج الاتحاد الأوروبي ودفعها في وقت الاستيراد ، ولكن يتم تضمينها في الإقرار الدوري لضريبة القيمة المضافة. وبالتالي يمكن لرائد الأعمال الإعلان عن مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة على الواردات كجزء من الإقرار الدوري ، ولكن يمكنه أيضًا خصم هذا المبلغ منه ، مع مزايا كبيرة لسيولة الشركة.
تقدم هولندا ، بجانب استقرار الاقتصاد الكلي، أحد أدنى مستويات البطالة في منطقة اليورو. ومن ثم خلق بيئة اقتصادية وسياسية ، حيث تظهر أهداف واضحة ومتماسكة و تآزر فعال بين الوكلاء المحليين والأجانب، يمثل واحدًا من المتطلبات المؤسسية الأكثر أهمية لتوليد عوامل خارجية تنافسية لكل من المستثمرين والعاملين أنفسهم.
