کارپوریٹ ٹیکس پر پینتریبازی۔ 2019 کے بجٹ قانون کے ذریعے تصور کیا گیا ہے کہ اگر ہم کاروبار کی ترقی کی حوصلہ افزائی کرنا چاہتے ہیں تو کیا کرنا چاہیے۔
ACE کو ختم کرنا اپنے آپ میں ایک تضاد ہے: ACE کا مطلب ہے اقتصادی ترقی کے لیے امداد۔
اس سے بھی بدتر IRI کو ختم کریں۔: IRI، جسے 2019 کی آمدنی پر 2018 میں نافذ ہونا تھا، واحد ملکیت اور شراکت داری کے لیے اصل فلیٹ ٹیکس ہے، کیونکہ یہ ان کے ٹیکس کو مشترکہ اسٹاک کمپنیوں کے برابر کرتا ہے، جس کی ایک مقررہ شرح IRES کے برابر ہے۔ (24 فیصد)۔ اور کسی بھی صورت میں، خاتمے کا سابقہ اثر ہے، کیونکہ بہت سی کمپنیوں نے اس کی درستگی پر بھروسہ کرتے ہوئے 2018 میں کام شروع کیا۔
فلیٹ ریٹ اسکیم کو مضبوط بنائیں چھوٹے ٹیکس دہندگان کے، غیر متناسب طور پر داخلے کی حد کو بڑھانے کا مطلب ہے کہ اس نظام کو تقریباً 60 فیصد کاروباروں اور پیشہ ور افراد کے لیے "قدرتی" نظام میں تبدیل کرنا ہے جو ذاتی انکم ٹیکس سے مشروط ہے، جو کہ 15 فیصد کے ساتھ مشروط ہوگا۔ الیکٹرانک انوائسنگ کی ذمہ داری کے بغیر، دیگر معلومات کے لیے کسی درخواست کے بغیر (جیسے سیکٹر اسٹڈیز یا ISA کے لیے سوالنامے) کا تعین کیا جائے گا۔ غیر اعلانیہ کام کے لیے ایک مضبوط ترغیب۔
متضاد پہلو یہ ہے کہ چھوٹے اور درمیانے درجے کے کاروباری اداروں کی دنیا جو کیپٹل کمپنیوں میں شامل نہیں ہیں ان کو تقسیم کیا جائے گا: چھوٹے کاروبار جو فلیٹ ریٹ کے نظام کے تحت آتے ہیں ان پر 15 فیصد ٹیکس عائد کیا جائے گا۔ چھوٹے چھوٹے، IRI کے دبانے کے ساتھ، عام ذاتی انکم ٹیکس کے نظام میں داخل ہوں گے اور SRLs کی طرح متناسب Ires ٹیکس (43 فیصد) میں جانے کے بجائے، مکمل طور پر (24 فیصد تک) ترقی پسندی کا شکار ہوں گے۔ (عام یا غیر معمولی)۔
ٹیکس کا یہ ڈھانچہ عجیب ہے۔ جی ڈی پی کی نمو اس حقیقت پر بھی منحصر ہے کہ کمپنیاں سائز میں بڑھتی ہیں، زیادہ ویلیو ایڈڈ اور زیادہ آمدنی پیدا کرتی ہیں: اس لیے یہ مناسب معلوم ہوتا ہے کہ ٹیکس حکام نے کمپنیوں کی ترقی کے ساتھ ساتھ اس میں رکاوٹ نہیں ڈالی۔ لیکن موجودہ ڈھانچہ سٹارٹ اپ کو مجبور کرتا ہے کہ جیسے ہی یہ فلیٹ ریٹ کے نظام کی دہلیز کو عبور کرتا ہے، عام ٹیکس کی طرف جانے کے لیے، اور پھر بالآخر IRES کے 24 فیصد تک واپس آ جاتا ہے، اگر یہ فیصلہ کرتا ہے، جیسا کہ یہ بڑھتا ہے، تبدیل کر دے گا۔ خود کو ایک مشترکہ اسٹاک کمپنی میں فلیٹ ریٹ رجیم اور عام کے درمیان ارپیف کا قدم ایک بڑی رکاوٹ ہے، اور اس کے ساتھ عام VAT ٹیکسیشن اور الیکٹرانک انوائسنگ بھی شامل ہے، جس میں متعلقہ زیادہ انتظامی پیچیدگیاں ہیں۔ یہ ایک حقیقی "دیوار" ہے جو ایک اسٹارٹ اپ کے لیے چڑھنا چاہتا ہے جو بڑھنا چاہتا ہے۔ بڑے پیمانے پر، جیسا کہ ذکر کیا گیا ہے، IRI کے دباو سے اخذ کیا گیا ہے، جس نے انفرادی کاروبار پر اسی طرح ٹیکس عائد کیا ہو گا جیسا کہ مشترکہ اسٹاک کمپنیوں پر۔ اور یہ وہ دیوار بھی ہے جو ہمیں زیر زمین بڑھنے، یعنی اس کے نیچے رہنے پر دھکیل دے گی۔ یہ پیشین گوئی کرنا معقول ہے کہ چند لوگ اس پر قابو پانے کی کوشش کریں گے، چڑھائی پر جائیں گے، جبکہ بہت سے لوگ اسے نیچے کی طرف عبور کرتے ہوئے وہاں پناہ تلاش کرنے کے لیے لالچ میں آئیں گے۔ وہ لوگ جو اپنے بڑے سائز کی وجہ سے یا مالیاتی درستگی کی وجہ سے، "دیوار" کے نیچے نہیں جا سکیں گے یا نہیں کر پائیں گے، وہ زیادہ پیچیدگی اور انتظامی اخراجات کے ساتھ خود کو محدود ذمہ داری کمپنیوں میں تبدیل کرنے پر مجبور ہو جائیں گے۔ یہ سب یقینی طور پر ترقی میں مدد نہیں کرتا، اگر کچھ بھی ہے تو یہ چوری اور غیر اعلانیہ کام کے لیے ایک مضبوط محرک ہے اور کمپنیوں کے لیے لاگت میں اضافہ جو خود کو محدود ذمہ داری کی کمپنیوں میں تبدیل کر دے گا۔ اور درمیانے درجے کے کاروباری ادارے جو سٹارٹ اپ جدید پائے جاتے ہیں، وہاں اختراعات، نئی انٹرپرینیورشپ، سرمایہ کاری، ترقی کا پگھلنے والا برتن ہے۔
جیسا کہ ذکر کیا گیا ہے ، پینتریبازی کی ساخت چھوٹوں کے ساتھ کافی سخی ہے۔ (فلیٹ ریٹ اسکیم کو مضبوط بنانے کے ساتھ) جبکہ یہ IRI کے خاتمے کے ساتھ مڈل اسکولوں سے آمدنی "لیتا" ہے۔ کمپنیوں کی عمومیت، لیکن خاص طور پر بڑی کمپنیاں (Ltd یا SPA)، ACE کی عدم موجودگی سے بڑھے گی۔ 4.0 معیشت کے لیے انتہائی فرسودگی اور مراعات کو بڑھایا جائے گا لیکن بڑی سرمایہ کاری کے لیے کمزور کیا جائے گا۔ سپر فرسودگی ختم کر دی جائے گی۔ سرمایہ کاری اور نئے روزگار کے لیے نئی سبسڈیز (نام نہاد mini-IRES) ایک پیچیدہ نظام متعارف کرواتی ہیں، جس میں ضرورت سے زیادہ جہالت کے پہلوؤں کے ساتھ، خود کو چوری کرنے کے لیے قرض دیا جاتا ہے، کسی بھی صورت میں کم موثر ہیں۔ ACE کی منسوخی اور انتہائی قدر میں کمی کے کاروبار کے منفی اثرات منی IRES کے متعارف ہونے سے حاصل ہونے والی ریلیف سے دور نہیں ہوتے ہیں: ISTAT نے 2,1 فیصد پوائنٹس کے IRES لیوی میں اوسط اضافے کا تخمینہ لگایا ہے۔
ACE 2010 کے بعد ایکویٹی کیپیٹل شراکت اور دوبارہ سرمایہ کاری شدہ منافع کی علامتی واپسی کی Ires قابل ٹیکس رقم سے کٹوتی فراہم کرتا ہے۔ لہذا ACE کے مجموعی اثرات ہیں، ریزرو (سیلف فنانسنگ) اور رسک کیپیٹل شراکت میں منافع کے جمع ہونے کے مطابق ٹیکس کے بوجھ کو آہستہ آہستہ کم کرنا۔ فنانسنگ کے "ترغیب یافتہ" ذرائع (سیلف فنانسنگ اور نئے رسک کیپیٹل) کو مختلف طریقوں سے استعمال کیا جا سکتا ہے، لیکن کچھ کو قانون کی طرف سے روکا جاتا ہے یا سختی سے محدود کیا جاتا ہے، خاص طور پر دیگر ایکویٹی سرمایہ کاری یا مالیاتی اثاثوں کی خریداری۔ مقررہ اثاثوں میں ملازمت (مطلوبہ اور غیر محسوس دونوں) اور قرض میں کمی ممکن ہے۔ بنیادی طور پر، ACE سرمایہ کاری، کمپنیوں کی سرمایہ کاری، ان کے قرضوں میں کمی کی حوصلہ افزائی کرنا چاہتا ہے۔ یہ ایک ایسا اقدام ہے جو ان کمپنیوں کو انعام دیتا ہے جو سال بہ سال مجموعی اثرات کے ساتھ اپنے اثاثوں کی ترقی، سرمایہ کاری اور مضبوطی کرتی ہیں۔ اب تک دس لاکھ سے زائد کاروبار مستفید ہو چکے ہیں۔
منی IRES ٹیکس کم شرح پر (15 فیصد) کل آمدنی کے حصے پر جو نئے کیپیٹل گڈز میں بڑھتی ہوئی سرمایہ کاری اور نئے ملازمین کی اضافی لاگت سے پیدا ہونے والے اخراجات کے مجموعے کے مطابق ہے (مقررہ مدت پر ملازمت پر رکھا گیا ہے یا مستقل معاہدے)، بشرطیکہ کمپنی پچھلے سال کے منافع کو ریزرو میں مختص کرے اور اپنے شیئر ہولڈرز کی ایکویٹی کی تقسیم کے ساتھ آگے نہ بڑھے۔
نئے ٹھوس کیپیٹل گڈز کی فرسودگی کی مقدار اس حد تک اہل ہے کہ یہ پچھلے سال کی فرسودگی کے حوالے سے بڑھتی ہوئی ہے (یعنی اس حد تک کہ کل فرسودگی پچھلے سال سے زیادہ ہو)۔ بھی عملے کے لیے، فائدہ "بڑھتی ہوئی" اخراجات تک محدود ہے۔ یعنی اس حد تک جس حد تک عملے کے لیے مجموعی اخراجات پچھلے سال کے دوران ہونے والے اخراجات سے زیادہ ہیں۔ تاہم، فائدہ صرف اس صورت میں حاصل کیا جا سکتا ہے جب پچھلے سال میں پیدا ہونے والے منافع کو الگ رکھا گیا ہو اور کسی شیئر ہولڈرز کی ایکویٹی تقسیم نہ کی گئی ہو۔ یہ طریقہ کار کچھ پیچیدہ ہے اور اس کے لیے کسی بھی غیر استعمال شدہ اضافی چیزوں کو لے جانے کی ضرورت ہوتی ہے۔
زیادہ تر منی IRES ایک سال میں کام کرتا ہے، یہ ACE کے مجموعی اثرات کو استعمال نہیں کرتا ہے۔ اگر کمپنی کئی سالوں میں اس سے فائدہ اٹھانا چاہتی ہے، تو وہ سرمایہ کاری کی شرح میں مسلسل تیزی لانے کا پابند ہے، جو ہمیشہ پرانے تقسیم شدہ سرمائے کے کوٹے سے زیادہ ہونا چاہیے۔ جب کہ سپر فرسودگی سے اثاثے کی پوری زندگی کے لیے بڑھی ہوئی رقم کی کٹوتی کی اجازت ہوتی ہے، منی-IRES صرف فرسودگی کے پہلے سال کے لیے فوائد کی اجازت دیتا ہے۔ mini-IRES کے ساتھ، اسی طرح سرمایہ کاری کی طرح، نئی ملازمتیں ہمیشہ چھوڑنے والے ملازمین کی تعداد سے زیادہ ہونی چاہئیں۔
ACE اور انتہائی فرسودگی کے مقابلے میں، mini-IRES صرف ٹھوس اثاثوں میں سرمایہ کاری کی حوصلہ افزائی کرتا ہے اور غیر محسوس اثاثوں کو خارج کرتا ہے، یعنی ٹریڈ مارکس، پیٹنٹ، دانشورانہ املاک، بشمول سافٹ ویئر میں سرمایہ کاری۔ جوہر میں، یہ واقعی ان سرمایہ کاری کو سہولت فراہم نہیں کرتا جو 4.0 کمپنی کی خصوصیت رکھتے ہیں، یعنی سب سے زیادہ جدید کمپنیاں۔
اس کے علاوہ، mini-IRES ایکویٹی میں کمی کو جرمانہ کرتا ہے، لیکن ایکویٹی شراکت کا بدلہ نہیں دیتا (ACE کے برعکس)۔ عدم توازن واضح ہے، اور جائز نہیں ہے۔ مثال کے طور پر، نقصان پہنچانے والی کمپنیاں، یا منافع کو ناکافی ذخائر میں الگ کرنے کے ساتھ، منی-IRES سے فائدہ نہیں اٹھا سکیں گی، یہاں تک کہ نئے وینچر کیپیٹل شراکت کے ساتھ سرمایہ کاری کے ذریعے بھی نہیں۔
بنیادی طور پر، منی IRES کا میڈیا اثر یہ بتانے کے قابل ہے کہ، بعض حالات میں، کاروبار 15 فیصد ادا کرتے ہیں، جو کہ فلیٹ ٹیکس انتخابی مہم میں عام وعدہ، لیکن ہے ACE اور سپر فرسودگی کے مقابلے میں بہت کم موثر ترغیبی اثرات۔
وہ تعصب جو خاص طور پر بڑی کمپنیوں اور بینکوں کی حمایت کرتا ہے اس کا وزن ACE پر ہے۔ حقیقت میں غلط: Istat تجزیہ ظاہر کرتا ہے کہ ACE کے اثرات، ٹیکس میں ریلیف کے فیصد پوائنٹس میں، ملازمین کی کم تعداد والی کمپنیوں کے لیے زیادہ ہیں (10 تک)۔ یقینی طور پر مالیاتی لحاظ سے، یعنی یورو میں ریلیف کی رقم کے طور پر، سب سے بڑا فائدہ سب سے بڑے مضامین پر ہوتا ہے، جن کا سب سے زیادہ منافع ہوتا ہے۔ لیکن یہ واضح ہے: شرح میں ایک فیصد پوائنٹ کی کمی کے نتیجے میں ان لوگوں کے لیے یورو میں زیادہ ٹیکس ریلیف ملتا ہے جن کی قابل ٹیکس آمدنی زیادہ ہے۔ یہ بھی واضح ہے کہ بینک، جنہوں نے حالیہ برسوں میں بڑے پیمانے پر دوبارہ سرمایہ کاری کی ہے، جو اپنی ریکوری کے لیے ضروری ہیں، ACE کے مستفید ہیں۔ لیکن یہاں حکومت کو اپنے ساتھ امن قائم کرنے کی ضرورت ہے: ایک طرف، مستند ماہرین یہ اعلان کرتے ہیں کہ اسپریڈ کی سطح 300 بیسس پوائنٹس کے قریب رہ جانے کے ساتھ، بینک نان پرفارمنگ ہو جائیں گے اور انہیں دوبارہ سرمایہ کاری کرنا ضروری ہو گا۔ دوسری طرف، ACE، جو دوبارہ سرمایہ کاری کرنے والوں کو ٹیکس میں مستقل ریلیف کی ضمانت دیتا ہے، ختم کر دیا گیا ہے۔
آخر میں، تمام نقطہ نظر سے کارپوریٹ ٹیکس لگانے کی تدبیر ترقی کے خلاف ہے: یہ حکومت کی طرف سے جی ڈی پی کی نمو کی پیشن گوئی، یا اس کی بجائے مطلوبہ طور پر متضاد ہے۔
