چین
کارپوریٹ انکم ٹیکس
چین میں کارپوریٹ انکم ٹیکس، دونوں غیر ملکی اداروں کی چینی شاخوں اور چینی ملکیتی کمپنیوں کے لیے، ایک شرح عائد کرتا ہے۔ منافع پر 25٪. وہاں کچھ مستثنیاتمثال کے طور پر حوصلہ افزائی کے شعبوں میں کام کرنے والی کمپنیوں کے لیے، جو شرح کا فائدہ اٹھا سکتی ہیں۔ 15 فیصد تک کم. کچھ ٹیکس مراعات مینوفیکچرنگ کمپنیوں کو انعام دیتے ہیں جو نئی یا اعلی ٹیکنالوجی سمجھے جانے والے شعبوں میں کام کر رہے ہیں، حالانکہ ضروری سرٹیفیکیشن حاصل کرنا ہمیشہ آسان نہیں ہوتا ہے، بشمول تفریح، اشتہارات اور تجارتی فروغ کے اخراجات کے کچھ حصے کی کٹوتی، نیز تحقیقی اخراجات اور ترقی کا حصہ۔ .
چین میں، کمپنی کی طرف سے پیدا ہونے والے ٹیکس کے نقصانات کو اگلے مالی سال میں پانچ سال تک لے جایا جا سکتا ہے۔ غیر ملکی قانون کے تحت شامل غیر ملکی کمپنیاں جن کا چین میں نہ تو کوئی رجسٹرڈ دفتر ہے اور نہ ہی انتظامیہ ان کو صرف عوامی جمہوریہ کے اندر پیدا ہونے والی آمدنی پر ٹیکس ادا کرنے کی ضرورت ہے۔
ویلیو ایڈڈ ٹیکس
سامان کی فروخت، کاریگری، مرمت یا متبادل خدمات، اور چین میں سامان کی درآمد میں شامل تمام کمپنیاں اور افراد ویلیو ایڈڈ ٹیکس (VAT) کے تابع ہیں۔ VAT کے تابع کمپنیوں کو دو قسموں میں تقسیم کیا گیا ہے: عام ٹیکس دہندگان اور چھوٹے ٹیکس دہندگان. ملکی اور غیر ملکی سرمایہ کاری کرنے والی کمپنیوں کو چینی ٹیکس اتھارٹی کی طرف سے عائد کردہ ضروریات کو پورا کرنے پر عام ٹیکس دہندہ کا درجہ حاصل کرنے کی ضرورت ہے۔ یہ مقامی طور پر مختلف ہو سکتے ہیں، لیکن عام طور پر سیلز، اسٹافنگ وغیرہ سے متعلق کم از کم ہوتے ہیں۔
عام ٹیکس دہندگان کے لیے VAT کی شرح عام طور پر 17% ہے (بعض صورتوں میں 13% بھی)، جب کہ یہ ہے۔ چھوٹے ٹیکس دہندگان کے لیے 3%۔ ان دونوں زمروں کے درمیان بنیادی فرق یہ ہے کہ جب کہ عام ٹیکس دہندگان اپنی مصنوعات کی فروخت سے حاصل ہونے والے آؤٹ پٹ VAT سے، نئی مشینری اور خریدے گئے سامان کی خریداری پر ادا کی جانے والی ان پٹ VAT کی کل رقم کاٹ سکتے ہیں، لیکن یہ ممکن نہیں ہے۔ چھوٹے ٹیکس دہندگان کے لیے، جس کے نتیجے میں ان کے لیے اخراجات میں نمایاں اضافہ ہوتا ہے۔
چین صرف عام ٹیکس دہندگان کے لیے، برآمد شدہ سامان پر حصہ یا تمام ان پٹ VAT کی واپسی کے ایک ٹائرڈ سسٹم کا بھی تصور کرتا ہے۔ VAT کی واپسی کا حصہ زیر بحث اچھی چیزوں سے مختلف ہوتا ہے، اس معاملے میں بھی ان ہدایات کے بعد جن کا مقصد برآمد کے لیے مخصوص مصنوعات کی پیداوار اور/یا مارکیٹنگ کی حوصلہ افزائی یا حوصلہ شکنی کرنا ہے۔
بزنس ٹیکس
بزنس ٹیکس ایک ٹرانسورسل ٹیکس ہے جو یہ خدمات کی فروخت کے ٹرن اوور پر لاگو ہوتا ہے۔ کچھ خاص صورتوں میں شرحیں 3 سے 5% تک ہوتی ہیں۔ یہ 20 فیصد تک بھی پہنچ سکتا ہے۔
ودہولڈنگ ٹیکس
پر معیاری شرح غیر رہائشی کمپنیوں کے لیے چین سے منسوب منافع کے لیے ود ہولڈنگ ٹیکس 10% کے برابر ہے۔ تاہم، منافع، سود اور رائلٹی کے لیے ودہولڈنگ ٹیکس کی شرحیں ان بہت سے ممالک (بشمول اٹلی) کے لیے نمایاں طور پر مختلف ہوتی ہیں جنہوں نے چین کے ساتھ دوہرے ٹیکس کے معاہدے پر دستخط کیے ہیں۔
ذاتی آمدنی پر ٹیکس
اجرت اور تنخواہوں سے حاصل ہونے والی آمدنی سات کے تحت قابل ٹیکس ہے۔ ترقی پسند شرحیں 3 سے 45 فیصد تک ہیں۔ ماہانہ قابل ٹیکس آمدنی کا حساب مقامی ملازمین کے لیے 3.500 رینمنبی (RMB) اور چین میں کام کرنے والے غیر ملکیوں (بشمول ہانگ کانگ، تائیوان اور مکاؤ کے رہائشیوں) کے لیے 4.800 RMB کی معیاری ماہانہ کٹوتی کے بعد کیا جاتا ہے۔
غیر ملکیوں کے لیے ٹیکس چارجز شمار کیے جاتے ہیں۔عام طور پر، مدت کی بنیاد پر چین میں وقت گزارا، کی بنیاد پر ان کی آمدنی کا ذریعہ اور عہدہ. ایسے ممالک کے افراد جنہوں نے چین کے ساتھ دوہرے ٹیکس کے معاہدوں پر دستخط کیے ہیں، جو اعلیٰ انتظامی عہدوں پر نہیں ہیں، اور جو ملک میں ایک کیلنڈر سال میں 183 دن سے کم وقت گزارتے ہیں، وہ کسی غیر ملکی قانونی ادارے کی طرف سے ادا کی گئی اجرت کی صورت میں ٹیکس سے مستثنیٰ ہیں۔ اور جن کی آمدنی چین میں مستقل قیام سے منسوب نہیں ہے۔
ان ممالک کے معاملے میں جنہوں نے دوہرے ٹیکس کے معاہدے پر دستخط نہیں کیے ہیں، زیادہ سے زیادہ حد جس کے اندر کوئی IRPEF کے تابع ہوئے بغیر چین میں کام کر سکتا ہے 90 دن ہے۔. چین میں 90 سے 183 دنوں کے درمیان رہنے والے فرد کو ٹیکس کا بوجھ شروع ہونے سے پہلے یا ٹیکس ریٹرن کے وقت ٹیکس حکام کے ساتھ رجسٹر کرنے کی ضرورت ہے تاکہ مندرجہ بالا معاہدوں سے فائدہ اٹھایا جا سکے۔ اگر فرد کو چینی ادارے کی طرف سے ادائیگی کی جاتی ہے، تو چین میں انجام دی جانے والی خدمات سے کوئی بھی آمدنی قابل ٹیکس ہوگی۔
وہ افراد جو چین میں ایک سال سے زیادہ عرصے سے مقیم ہیں، لیکن پانچ سال سے کم، انہیں چین میں واقع کسی ادارے کی طرف سے مقامی طور پر حاصل کردہ اور بیرون ملک سے حاصل کردہ آمدنی دونوں پر ٹیکس کی اطلاع دینے اور بھیجنے کی ضرورت ہے۔ دی غیر ملکی جو چین میں پانچ سال سے زیادہ عرصے سے مقیم ہیں۔، جنہوں نے ایک کیلنڈر سال میں 30 مسلسل دنوں یا 90 مجموعی دنوں کی مدت کے لئے ملک نہیں چھوڑا ہے، جہاں بھی یہ پیدا ہوتا ہے ان کی تمام آمدنی پر ٹیکس کے تابع ہیں۔ (دنیا بھر کی آمدنی)
بھارت
کارپوریٹ انکم ٹیکس
ہندوستانی ملکیتی کمپنیوں اور ہندوستانی غیر ملکی ملکیت والی شاخوں دونوں کے لیے انکم ٹیکسبشمول محدود ذمہ داری کی شراکت داری (LLPs)، 30% ہے، جب کہ یہ غیر ملکی کمپنیوں کے لیے 40% تک بڑھ جاتا ہے۔ یعنی ہندوستان سے باہر رجسٹرڈ۔ ہندوستان میں انڈینٹڈ لیبر والی غیر ملکی کمپنیاں بھی اس طرح کے انڈینٹڈ روزگار سے پیدا ہونے والی خالص آمدنی کے 40% کے انکم ٹیکس کے تابع ہوں گی۔
ویلیو ایڈڈ ٹیکس
ویلیو ایڈڈ ٹیکس صرف اشیاء پر لاگو ہوتا ہے خدمات پر نہیں۔ VAT لاگو ہوتا ہے۔ فروخت کے ہر مرحلے پر اور کریڈٹ سسٹم ادا کردہ ٹیکس کو ریکارڈ کرتا ہے۔
چار قسمیں ہیں، جن میں اثاثوں کی 550 اقسام شامل ہیں: 1۔ بنیادی مصنوعات (ضروری اشیاء): 1% 2. سونا، چاندی اور قیمتی پتھر: 1% 3. صنعتی مصنوعات، کیپٹل گڈز اور صارفین کی مصنوعات، بشمول ادویات، ادویات، صنعتی اور زرعی مصنوعات، کیپٹل گڈز اور خصوصی سامان: 4% 4. باقی مصنوعات کے مشتقات سمیت تیل، تمباکو، شراب وغیرہ (ان اشیا کی قیمتیں زیادہ ہوتی ہیں جو خطے کے لحاظ سے مختلف ہوتی ہیں): 12,5٪
چینی، ٹیکسٹائل مصنوعات اور تمباکو سے مشتق اشیاء ایک سال کے لیے VAT سے مستثنیٰ ہیں۔ تمام کاروباروں کو VAT کے لیے رجسٹر کرنا ضروری ہے، سوائے 500,000 ہندوستانی روپے (INR) سے کم کاروبار کے ساتھ، تقریباً 7.600 یورو، جو مستثنیٰ ہیں۔ برآمدی VAT ریفنڈ سامان اور خدمات کے تمام زمروں کے لیے دیے جاتے ہیں۔
ودہولڈنگ ٹیکس
La ڈیویڈنڈ پر ودہولڈنگ ٹیکس (اس کی غیر ملکی پیرنٹ کمپنی کو منافع کی واپسی) کا ہے۔ 15٪ جبکہ میں غیر ملکی برانچ سے ہندوستانی کمپنی کو واپس بھیجے جانے والے منافع پر 30 فیصد ودہولڈنگ ٹیکس عائد ہوتا ہے۔ (حالانکہ مستقبل میں 15 فیصد تک کمی کی بات ہو رہی ہے)۔
ذاتی آمدنی پر ٹیکس
ہندوستان میں ٹیکس کی شرح کے مختلف زمرے ہیں جو آمدنی پر منحصر ہیں، بلکہ اس شخص کی جنس اور عمر پر بھی. قیمتیں مختلف ہو سکتی ہیں۔ کل چھوٹ سے زیادہ سے زیادہ 30% تک. ذاتی انکم ٹیکس بھی فرد کی رہائش اور اس کی آمدنی کے ذرائع پر مبنی ہے۔
کسی فرد کو ہندوستان کا رہائشی سمجھا جائے گا اگر مندرجہ ذیل دو شرائط میں سے کوئی ایک واقع ہوتی ہے: ہندوستان میں قیام، حوالہ سال میں، ایک مدت کے لیے، یا اس سے زیادہ مجموعی ادوار، 182 دنوں کے برابر یا اس سے زیادہ، یا ہندوستان میں قیام ریفرنس سال سے پہلے کے چار سال، ایک مدت کے لیے، یا اس سے زیادہ مجموعی ادوار، 365 دنوں کے برابر یا اس سے زیادہ، اس کے ساتھ حوالہ سال میں 60 یا اس سے زیادہ دن گزارے۔ رہائشی اپنی عالمی آمدنی پر ٹیکس کے قابل ہیں، جب کہ غیر رہائشی صرف ہندوستان میں پیدا ہونے والی، حاصل کی گئی یا جمع کی گئی آمدنی پر ٹیکس کے قابل ہیں۔ لہذا، ملازمت سے حاصل ہونے والی آمدنی قابل ٹیکس ہوگی، چاہے آجر کی رہائش کچھ بھی ہو۔ منافع کی تقسیم سے حاصل ہونے والی آمدنی ہندوستان میں ٹیکس سے پاک ہے۔
نتیجہ
چین اور بھارت میں کمپنیوں کے لیے نسبتاً پیچیدہ اور مشکل ٹیکس نظام ہے۔ دونوں حکومتوں کی طرف سے لاگو کی جانے والی مسلسل اصلاحات ایک طرف، ایک ایسا کاروباری ماڈل جو ہمیشہ موثر اور پیش کردہ مواقع کے مطابق ہوتا ہے، برقرار رکھنا مشکل بنا دیتا ہے، اور دوسری طرف، خود کو خرابی کی صورت حال میں نہ پانے کا یقین۔ مقامی قوانین کے حوالے سے۔ اس نے کہا، دو بڑے ایشیائی ممالک میں دلچسپی برقرار ہے اور ٹیکس کا بوجھ اور نوکر شاہی کی مشکلات ان لوگوں کی حوصلہ شکنی کرنے کا امکان نہیں ہیں جو دلچسپ کاروباری مواقع دیکھتے ہیں، خاص طور پر ایسے دور میں جب مغربی مارکیٹیں رکی ہوئی ہیں۔
