Mungkin dari Ecofin yang berlangsung di Tallinn solusi definitif untuk masalah penghindaran pajak oleh perusahaan multinasional web tidak akan sampai, tetapi yang pasti Komisi Eropa akhirnya akan memiliki mandat untuk mempelajari opsi webtax di masa depan, pajak yang dibebankan kepada raksasa ekonomi digital: Google, Amazon, Facebook, Apple, lalu Airbnb, Booking.com, dan banyak lainnya. “Kami tidak dapat lagi menerima bahwa kelompok-kelompok ini beroperasi di Eropa dengan membayar pajak minimum. Efisiensi ekonomi seperti keadilan fiskal dan kedaulatan dipertaruhkan", tulis menteri ekonomi Italia (Padoan), Prancis (Le Maire), Jerman (Schaeuble) dan Spanyol (De guindos). "Kita harus mempercepat, masalahnya sekarang sudah matang," ulang Menteri Pier Carlo Padoan kemarin di Tallinn. Bruno Le Maire dari Prancis mengumumkan bahwa lima negara lain telah mendukung inisiatif tersebut: Austria, Bulgaria, Yunani, Slovenia, dan Latvia. Perpajakan di Eropa diputuskan dengan suara bulat dan tidak mungkin – menurut pengamat urusan Eropa – bahwa negara-negara seperti Irlandia, Luksemburg, Belanda, Siprus, dan Malta akan dapat memberikan lampu hijau untuk tindakan tersebut.
STUDI: KASUS GOOGLE DAN FACEBOOK
Khususnya di Italia, menurut laporan baru-baru ini oleh Kantor Anggaran Parlemen, Google mengumumkan 0,3% dari total pendapatan dan dikenakan pajak untuk ini, sementara transaksi digital di Italia mewakili 2,4% dari total. Facebook mengklaim 0,1% dan 2,8%. Kemudian iklan online: pada tahun 2016 Google memiliki omzet 82 miliar dan Facebook 33 miliar. Di sini juga sebagian besar dikenakan pajak di luar Italia. Menurut Panitia Anggaran DPR, lebih dari 30 miliar per tahun dikurangkan dari basis pajak, yang berarti hilangnya pendapatan 5-6 miliar. Singkatnya, kedua raksasa web membayar sedikit perubahan dibandingkan dengan omset nyata yang diperoleh di internet. Cukuplah untuk mengatakan bahwa kedua perusahaan di negara kita menguasai hampir 50% pasar senilai 2,3 miliar euro berdasarkan data tahun lalu yang diproses oleh Observatorium Media Internet Politeknik Milan.
PERBURUAN PAJAK TERRINGAN
Dengan bisnis online, gagasan tentang "bentuk usaha tetap" permanen, yang merupakan dasar fisik perusahaan, tidak berfungsi. Nama-nama besar di web dengan senang hati memasuki logika yang dialami selama beberapa dekade oleh perusahaan multinasional besar di sektor manufaktur yang selalu mengeksploitasi persaingan pajak antar negara bagian untuk mencari pajak yang paling ringan. Seringkali melalui apa yang disebut keputusan fiskal (perjanjian khusus preventif) dengan administrasi pajak untuk memastikan tingkat perpajakan yang menggelikan. Ini adalah mekanisme yang telah hancur dalam beberapa tahun terakhir: setelah skandal LuxLeaks, Antitrust Eropa menutup berbagai berkas dengan mengindeks "keputusan" yang diberikan oleh Belanda (Starbucks), Luxembourg (Fca) dan Irlandia (Apple), kemudian dilakukan investigasi melibatkan Amazon dan McDonald's dan Luksemburg.
SOLUSI YANG MUNGKIN
Sebagai solusi yang mungkin untuk masalah ini, Kantor Anggaran Parlemen menggarisbawahi bahwa pada tingkat teoretis dan dalam debat internasional, tiga metode perpajakan untuk perusahaan digital telah diidentifikasi: 1) pajak penghasilan, bahkan jika tidak ada bentuk usaha tetap menurut untuk undang-undang saat ini; 2) pemotongan pajak atas pendapatan dari transaksi digital; 3) pajak khusus atas konsumsi barang digital. "Pada tingkat internasional, solusi kooperatif dan koordinasi lebih disukai untuk menjamin efisiensi dan keadilan pendapatan - tulis para teknisi - tetapi mereka akan berada di bawah perlindungan otonomi dan persaingan pajak dan dikondisikan oleh waktu konsultasi dan keputusan (yang panjang). berbagai negara dengan karakteristik ekonomi dan tujuan kebijakan perpajakan yang berbeda. Di sisi lain, pengalaman nyata masing-masing negara menyoroti pendekatan parsial dan tidak memadai dengan solusi yang dalam banyak kasus tetap pada tingkat proposal tunggal atau dibatalkan setelah waktu yang singkat”.
APA YANG TELAH DILAKUKAN ITALIA
Dalam manuver korektif April lalu, sebuah ketentuan diperkenalkan untuk mendukung "regulasi pajak perusahaan non-residen milik grup multinasional yang aktif di Italia tetapi tanpa pendirian tetap di negara kita". Tetapi prosedur yang diinginkan oleh pemerintah dinilai oleh teknisi PBO sebagai "semacam amnesti preventif dan sukarela, dengan pengaturan yang difasilitasi dari posisi pajak sebelumnya dan jaminan untuk tahun-tahun mendatang atas perlakuan berdasarkan kesepakatan dan kolaborasi antara perusahaan dan Administrasi. melalui penerimaan rezim kepatuhan kolaboratif yang diperkenalkan pada tahun 2015”. Menurut analis Kantor Anggaran Parlemen, sebenarnya ada beberapa elemen kritis yang akan membuat peraturan tersebut sulit diterapkan, khususnya yang hilang adalah koordinasi internasional yang membuat "tujuan sulitnya masing-masing negara untuk menyelesaikan masalah pajak yang kompleks terkait untuk difusi ekonomi digital. Lebih disukai untuk memberi insentif kepatuhan pajak sukarela – baca laporan itu – karena itu terkait dengan konsesi. Di sisi lain, RUU 2526 (yang disebut "RUU Mucchetti"), yang mengintervensi masalah yang sama dan saat ini sedang dibahas di Parlemen, memberikan penalti, dengan insentif yang kuat bagi perusahaan untuk mengatur kondisi pendirian tetap mereka. karena tingginya entitas penarikan di sumber jika terjadi non-regularisasi".
Keraguan
Singkatnya, webtax Italia yang bertujuan untuk memukul bisnis digital telah dipelajari dengan buruk, juga karena satu negara tanpa tindakan homogen di tingkat Eropa berisiko membuat lubang di air dengan jenis manuver ini. Bahkan jika masalahnya ada dan harus ditangani secara langsung. Tetapi keefektifan aturan Italia juga dipertanyakan karena dengan demikian "perusahaan digital dapat didorong untuk tetap 'dalam bayang-bayang' dengan mengeksploitasi margin penghindaran yang mereka miliki dan mencoba menunda negosiasi beban pajak". Dalam praktiknya, kemudahan untuk mematuhi prosedur akan “semakin besar bagi perusahaan yang penilaian biasa lebih memungkinkan dan berisiko; kenyamanan untuk bisnis, dan untuk otoritas pajak, juga tergantung pada nilai batasan, yang dipertimbangkan oleh undang-undang, sebesar 50 juta pendapatan yang dihasilkan di Italia dalam salah satu dari tiga tahun sebelumnya".
SOLUSI EROPA
Jika garis Italia tidak meyakinkan, semua skenario tetap terbuka. Dan secara paradoks, seperti yang diharapkan oleh para menteri Italia, Prancis, Jerman, dan Spanyol, diperlukan pendekatan umum Eropa, yang merupakan kesimpulan yang juga dicapai oleh teknisi Kantor Anggaran Parlemen: "Memperkenalkan sistem perpajakan pada ekonomi digital dan "atas top" perusahaan dapat memiliki beberapa efektivitas hanya dalam konteks peraturan supranasional dan dengan koordinasi intervensi yang kuat di tingkat Eropa. Sebaliknya, perusahaan digital tidak akan mengalami kesulitan untuk menghindari peraturan baru dengan menggunakan potensi teknologi atau dengan mentransfer biaya ke yurisdiksi di mana perpajakan lebih tinggi".
Da Formiche.net.
