Kali ini bukan parade sederhana. Itu ada di meja pertemuan para menteri ekonomi dan gubernur bank sentral hingga Minggu di Venesia untuk G20 pajak global, reformasi perpajakan dunia tentang perusahaan multinasional yang bertujuan untuk menghilangkan suaka pajak dan untuk mendistribusikan kembali pungutan pajak (dan terutama pendapatan) dengan cara yang lebih adil berkat kesepakatan bersama antara negara-negara OECD.
Terlepas dari keengganan beberapa negara - termasuk Irlandia, Estonia dan Hongaria - lampu hijau dari G20 kepresidenan Italia tampaknya sudah ada di kantong setelah kesepakatan umum tercapai beberapa minggu yang lalu di kantor pusat OECD dan lampu hijau sebelumnya dari para menteri keuangan G7. Tapi mereka tetap ada 9 negara untuk diyakinkan: 4 di antaranya adalah orang Eropa. “Saya sangat yakin bahwa kita akan dapat menyepakati tujuan penting ini di G20 di Venesia. Dengan cara ini kami akan memotong kaki dari ras gila ke dasar pajak dan memberi komunitas kami pijakan finansial, ”katanya dalam wawancara dengan Republica, Menteri Keuangan Jerman Olaf Scholz.
Setelah lampu hijau dari negara-negara G20, akan memakan waktu beberapa bulan untuk meyakinkan mereka yang menentangnya dan untuk menetapkan rincian dan teknis undang-undang internasional yang baru. Penunjukan penting berikutnya ditetapkan pada bulan Oktober, sekali lagi di OECD. Beberapa hari kemudian (30 dan 31 Oktober 2021) dijadwalkan pertemuan puncak baru para kepala negara dan pemerintahan G20.
PAJAK GLOBAL: CARA KERJANYA
Kesepakatan tentang pajak global didasarkan pada dua pilar. Yang pertama menetapkan pengenalan pajak minimum global sebesar 15% pada perusahaan multinasional dengan pendapatan melebihi 750 juta euro. Ini bekerja seperti ini: jika sebuah perusahaan membayar pajak di negara di mana perpajakan efektif lebih rendah dari 15%, persentase yang tersisa untuk mencapai ambang batas ini harus dibayar di negara tempat tinggal, yang sebagian besar untuk perusahaan multinasional Hi-Tech kasus sesuai dengan Amerika Serikat. Mari kita ambil contoh praktis: multinasional X membayar pajak di negara Y (surga pajak) yang memiliki tarif pajak efektif atas laba sebesar 6%. Pada titik ini, sisa 9% untuk mencapai ambang minimum global sebesar 15% harus dibayarkan ke negara tempat basis X multinasional. Dari ukuran ini diharapkan a total pendapatan 150 miliar dolar setahun.
Pilar kedua sedikit lebih teknis dan menyangkut perusahaan multinasional dengan pendapatan lebih dari 20 miliar dolar dan marjin operasi, yaitu selisih antara biaya produksi dan pendapatan yang berasal dari penjualan, lebih besar dari 10% omzet. Berdasarkan ketentuan perjanjian, sebagian dari keuntungan perusahaan-perusahaan ini, sama dengan 20-30% dari keuntungan yang melebihi 10%, akan dikenakan pajak. di negara tempat perusahaan tersebut melakukan penjualan, bersih dari kantor terdaftar di suaka pajak mana pun. Contoh praktis lainnya: Perusahaan X memiliki margin operasi 17%. Atas dasar aturan yang ditetapkan, Italia akan memiliki kemungkinan untuk mengenakan pajak 20% dari kelebihan 7% itu dengan tarif yang ditetapkan oleh sistem pajaknya. Tujuan dari langkah ini adalah untuk mendistribusikan kembali sebagian dari pendapatan pajak di antara berbagai negara di mana perusahaan multinasional beroperasi. Perkiraan berbicara tentang kemungkinan pendapatan sebesar $100 miliar tahun.
Ada juga dua syarat yang perlu dipertimbangkan: yang pertama menyangkut permintaan Amerika Serikat menghapus pajak web disetujui selama bertahun-tahun oleh berbagai negara, ketika pajak global mulai berlaku (mungkin pada tahun 2023). Yang kedua menyangkut permintaan Inggris untuk pengecualian perusahaan Kota dari penerapan aturan baru, karena mereka sudah tunduk pada rezim ad hoc.
PAJAK GLOBAL: JUMLAH DUMPING YANG TAK TERBATAS
Sampai saat ini, pengaturan seperti itu tidak terpikirkan. Titik balik datang Maret lalu ketika presiden Amerika Serikat, Joe Biden, dan Menteri Keuangan AS Janet Yellen telah mulai berbicara tentang pajak minimum global (proposal mereka menyertakan tarif 21%) atas keuntungan perusahaan multinasional. Dorongan yang datang dari luar negeri sangat menentukan dalam mencapai kesepakatan awal secara prinsip pertama di G7 pada bulan Juni dan kemudian pada pertemuan OECD pada tanggal 1 Juli. Tujuannya, seperti yang disebutkan, adalah untuk melawan penghindaran dan apa yang disebut pengalihan keuntungan, yaitu, transfer keuntungan perusahaan multinasional ke negara-negara yang memberlakukan pajak lebih rendah.
Untuk memahami betapa serius masalahnya, pikirkan saja bahwa 40% dari keuntungan perusahaan multinasional besar dunia aman di suaka pajak, di mana pajak jauh lebih murah.
Menurut perkiraan dari Yayasan Pajak Adil, dalam 10 tahun terakhir enam nama besar terbesar di Silicon Valley – Facebook, Apple, Amazon, Netflix, Google dan Microsoft – akan membayar lebih dari penghematan pajak sebesar $96 miliar dibandingkan dengan rasio keuangan yang sebenarnya. Terhadap pendapatan lebih dari 6 triliun, pajak yang dibayarkan dari 2011 hingga 2020 berjumlah 219 juta, angka yang setara dengan 3,6% sebagai persentase. Rekor negatif (atau mungkin positif untuk Jeff Bezos) adalah milik Amazon yang, dengan pendapatan 1,6 triliun dolar dan laba 60,4 miliar, hanya membayar pajak penghasilan 5,9 miliar dalam 10 tahun (9,8% dari laba). Berapa yang harus dia bayar? Hampir dua kali lipat (10,7 miliar).
Juga Eropa memiliki surga pajaknya. Diantaranya adalah Irlandia yang menerapkan pajak sebesar 12,5% pada perusahaan multinasional. Bukan kebetulan bahwa raksasa seperti itu menemukan rumah di Dublin Apple, Google dan Pfizer. Berdasarkan perhitungan yang dirilis selama Lokakarya Keuangan 31 edisi ke-2020 yang diselenggarakan oleh The European House-Ambrosetti, untuk Italia, penghapusan pajak ini diterjemahkan sebagai berikut: dari sekitar 27 miliar dolar keuntungan yang diperoleh di negara kita, Italia setiap tahun kehilangan sekitar 6,4 miliar dari penerimaan pajak. Uang mengalir ke negara-negara seperti Irlandia, Luksemburg, dan Belanda. Tapi itu bukan satu-satunya kerusakan. Efeknya juga dapat dilihat pada investasi dari luar negeri: di Italia nilainya 19% dari PDB (tetapi masalah daya tarik melampaui pajak, harus dikatakan), di Irlandia 311%.
PAJAK GLOBAL: SEBALIKNYA
130 dari 139 negara OECD telah menandatangani perjanjian 1 Juli, negara bagian yang mewakili 90% PDB dunia. 9 hilang: Peru, Barbados, Saint Vincent dan Grenadines, Sri Lanka, Nigeria dan Kenya. Tapi yang terpenting Irlandia, Estonia, dan Hungaria. Siprus tidak berpartisipasi dalam negosiasi.
Untuk Uni Eropa, jumlah 3 dari 27 negara anggotanya dapat menimbulkan masalah, mengingat dalam hal perpajakan untuk mengadopsi arahan dan peraturan, peraturan mensyaratkan adanya kebulatan suara. Tapi optimisme tampaknya mendominasi. “Bahkan beberapa negara bagian yang belum bergabung mereka tidak akan bisa melarikan diri lama untuk dinamika yang luar biasa ini. Saya telah berjuang untuk hasil ini selama bertahun-tahun. Ini adalah langkah bersejarah dan belum pernah terjadi sebelumnya menuju keadilan pajak global yang lebih besar. Dan itu adalah sinyal kuat untuk multilateralisme dan kerja sama global, yang memperkuat kepercayaan pada sistem perpajakan kita”, tegas Scholz kepada La Repubblica. Singkatnya, garisnya jelas: dengan cara apa pun, negara-negara ini akan dipaksa untuk menyerah.
