Индивидуальные сберегательные планы увидели свет в начале 2017 года с благородной целью направить сбережения инвесторов в малые и средние итальянские компании перед лицом интересных налоговых льгот.
PIR были встречены вкладчиками и операторами сектора с эйфорией. Жаль, что законодательство, касающееся этих инструментов, было неясным, местами неполным, а в некоторых пунктах даже неверным (sic). Но средство пришло в виде декрета-закона от 24 апреля, который должен был раз и навсегда развеять все сомнения. Рассмотрим основные уточнения по пунктам. Это будет непросто, но оставайтесь с нами, потому что мы объясним, что действительно важно.
Основные изменения
Один из основных источников неопределенности, напоминает Ассожестиони, был вызван реальной «опечаткой», присутствующей в первом законопроекте: в частности, ошибка была обнаружена в пункте 101, который ошибочно ссылался на пункт 90 для списка квалифицированных инвестиций. воспользоваться налоговыми льготами. На самом деле список, на который следует ссылаться, находится не в параграфе 90, а в параграфе 102. Помимо головной боли, суть в том, что для получения выгоды от необлагаемого налогом дохода, полученного от инвестиций в PIR, необходимо, чтобы в каждом календаре года действия плана и не менее двух третей года:
– не менее 70% сумм предназначены для финансовых инструментов, в том числе не обращающихся на регулируемых рынках;
– эти инструменты выпускаются компаниями, осуществляющими деятельность, отличную от операций с недвижимостью;
– вещатели являются фискальными резидентами Италии (или государств-членов Европейского Союза, или государств-членов соглашения о Европейском экономическом пространстве с постоянными представительствами в Италии);
– 30 % из этих 70 %, что эквивалентно 21 % от общего объема инвестиций, составляют акции компаний, НЕ включенных в индекс Borsa Italiana FTSEMIB, например, те, которые перечислены в альтернативных списках, таких как AIM ( Меркато Альтернатива Столицы);
– все это применимо одновременно.
Среди прочего, важно подчеркнуть, что рассматриваемые инвестиции могут осуществляться косвенно, через итальянские или иностранные взаимные фонды (включая SICAV), при условии, что они соответствуют ограничениям и ограничениям указа.
Параграф 113, с другой стороны, переформулирован, чтобы подчеркнуть важность разделения бухгалтерского учета, которое направлено на обеспечение контроля за соблюдением обязательств и отслеживание движений. Поскольку, по сути, законодательство ПИР не предусматривает обязанности вести отчет о суммах или стоимостях, необходимо, чтобы финансовые посредники и страховые компании могли гарантировать правильное разделение учета.
Для реинвестирования сумм, полученных после погашения финансовых инструментов по истечении срока, предусмотренные дни больше не составляют 30, а период времени увеличивается до 90 дней.
Налоговые льготы, какие и как ими воспользоваться?
Налоговые льготы являются одними из основных преимуществ PIR, фактически, при соблюдении определенных условий они предоставляют полное освобождение от налогов на доход, полученный от самой инвестиции, и от налога на наследство (подписчик умирает).
Однако это освобождение следует рассматривать в пределах 5% от активов, полученных в результате отчета за предыдущий год, при условии, что инвестиции сохраняются в течение 5 лет. Конечно, всегда можно вывести средства раньше срока, но в этом случае теряется налоговая выгода и налоги не только уплачиваются, но и с просрочкой платежа (хорошо, что это тоже понятно).
Преимущество, однако, заключается в том, что к PIR применяется ставка 0%. Кроме того, было отменено законодательство о налоговом кредите за счет дополнительных пенсионных схем и обязательных пенсионных фондов в отношении инвестированного дохода.
Что важно?
Если вы усвоили изменения в законодательстве по пунктам, становится ясно, что некоторые улучшения уже на подходе. Который?
– Для инвестирования в PIR не нужно открывать новый счет в ценных бумагах
– Обязанность вести учет лежит исключительно на банке
– Больше гибкости: 90 дней на реинвестирование сумм и возможность прямой покупки ценных бумаг или средств не менее 2/3 года
