НДС номера готовы закрыть год в "красоте". 2018 год подходит к концу и налоговики по традиции тоже хотят свою долю. 27 декабря крайний срок оплаты аванс по НДС, дата, которая будет отмечена красным цветом в календаре для тысяч плательщиков НДС, подлежащих уплате.
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ НДС, СРОК 27 ДЕКАБРЯ: КТО ДОЛЖЕН ПЛАТИТЬ, КТО ОСВОБОЖДЕН
Они подлежат оплате и поэтому должны внести залог до 27 декабря. все плательщики НДС, осуществляющие периодические платежи, как ежемесячно, так и ежеквартально.
Вместо этого они освобождены налогоплательщики, у которых нет исторических или прогнозных данных, необходимых для расчета (поскольку они прекратили свою деятельность или потому, что они планируют закрыть счета НДС с вычитаемым излишком) и те, у кого есть сумма к оплате, не превышающая 103,20 евро.
Также освобождены:
- сельскохозяйственные производители,
- физические лица, осуществляющие зрелищно-игровую деятельность в особом режиме,
- любительские спортивные ассоциации, некоммерческие ассоциации и ассоциации pro loco на фиксированной основе
- сборщики и торговцы ломом, отходами, макулатурой, стеклом и т.п., освобожденные от обязанности ликвидации и уплаты налога
- индивидуальные предприниматели, сдавшие в аренду единственное предприятие, до 30 сентября, если налогоплательщики ежеквартально, или до 30 ноября, если плательщики ежемесячно, при условии, что они не осуществляют иную деятельность, облагаемую НДС.
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ НДС, СРОК СРОК 27 ДЕКАБРЯ: КАК ЭТО РАССЧИТАЕТСЯ
Есть три метода, с помощью которых номера НДС могут рассчитать сумму первоначального взноса: исторический, прогнозный и аналитический.
Для тех, кто решил использовать исторический метод, аванс по НДС, подлежащий уплате до 27 декабря, составит 88 процентов от произведенного платежа в декабре 2017 года или для тех, кто рассчитывается ежеквартально, в течение последних трех месяцев 2017 года.
Кто делает выбор в пользу метод прогнозирования ему придется рассчитать первоначальный взнос на основе оценки операции, которую он планирует осуществить до 31 декабря. В этом случае налогоплательщику придется уплатить 88% НДС, который он рассчитывает уплатить:
- в декабре (если ежемесячный налогоплательщик),
- при подаче годовой декларации по НДС, в случае обычных квартальных налогоплательщиков
- за четвертый квартал – для «специальных» квартальных плательщиков.
Наконец, номера НДС, которые намерены использовать аналитический метод за основу им придется взять сделки, совершенные до 20 декабря. Депозит, подлежащий уплате до 27 декабря, будет равен 100% суммы, полученной в результате конкретного расчета, учитывающего относительный НДС:
- на операции, отмеченные в реестре выставленных счетов-фактур (или платежей) с 1 декабря по 20 декабря (для ежемесячных налогоплательщиков) или с 1 октября по 20 декабря (для ежеквартальных налогоплательщиков)
- к транзакциям, осуществленным, но еще не зарегистрированным или не выставленным счета-фактуры, с 1 ноября по 20 декабря
- операции, зарегистрированные в реестре счетов-фактур на покупку с 1 декабря по 20 декабря (в случае ежемесячных плательщиков) или с 1 октября по 20 декабря (в случае ежеквартальных плательщиков).
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ НДС, СРОК 27 ДЕКАБРЯ: КАК ОПЛАЧИВАТЬ
Те, кто подлежит оплате, должны будут оплатить причитающуюся сумму (если она превышает 103,2 евро, напоминаем вам), используя модель Ф24. Оплата возможна только в электронном виде.
Агентство по доходам поясняет, что «можно компенсировать сумму, причитающуюся в качестве аванса, за счет любых налоговых льгот или взносов, доступных налогоплательщику».
I налоговые коды использовать:
- 6013 для ежемесячных плательщиков,
- 6035 для ежеквартальных.
