Reformasi pajak: di antara langkah-langkah yang dipelajari adalah penurunan tarif pajak untuk pendapatan antara 28 ribu dan 55 ribu euro, penghapusan Irap, revisi rezim tarif tetap untuk pekerja wiraswasta dan intervensi pada pendapatan ' bisnis. Indikasi yang tepat tentang reformasi pajak pada individu dan aspek lain dari sistem perpajakan datang dari komisi Keuangan DPR dan Senat, pada akhir siklus dengar pendapat yang besar dan dengan persetujuan dokumen pedoman untuk pemerintah.
Mengingat bahwa "tepat untuk mempertahankan pendapatan individu sebagai unit pajak dari pajak pendapatan pribadi", dokumen tersebut menunjukkan bahwa "struktur IRPEF harus didefinisikan ulang secara substansial" melalui dua intervensi:
- penurunan tarif pajak rata-rata efektif, dengan referensi khusus untuk pembayar pajak dalam kelompok pendapatan 28.000-55.000;
- modifikasi dinamika tarif pajak marjinal efektif, menghilangkan diskontinuitas yang paling mendadak.
Adapun pengeluaran pajak yang berkaitan dengan konsumsi barang atau jasa tertentu, pengurangan jumlahnya dan penyederhanaan sistem dianggap sangat diperlukan.
REFORMASI PAJAK: TAMBAHAN LOKAL
Kami menyarankan transformasi instrumen pajak daerah menjadi bea tambahan – oleh karena itu menjadikan utang pajak sebagai basis kena pajak, dan bukan basis kena pajak Irpef itu sendiri – yang kemampuan manuvernya dalam kisaran yang telah ditentukan akan tetap berada di tangan otoritas lokal.
REFORMASI PAJAK: BEKERJA SENDIRI
Karena "rezim tarif tetap saat ini menghadirkan beberapa masalah kritis" karena fakta bahwa jika melebihi ambang batas maksimum pendapatan tahunan dan biaya untuk mengakses dan mempertahankan rezim yang difasilitasi, wajib pajak tiba-tiba beralih ke rezim untuk tahun berikutnya. IRPEF biasa, "dengan peningkatan yang signifikan dalam hal perpajakan dan pemenuhan yang lebih besar", komisi menyarankan pengenalan rezim transisi yang menyertai wajib pajak menuju transisi ke rezim perpajakan IRPEF biasa. Secara khusus, untuk kasus di mana pembayar pajak, dalam periode pajak tertentu, mencapai jumlah pendapatan atau kompensasi yang lebih tinggi dari ambang batas saat ini sebesar 65.000 euro tetapi lebih rendah dari batas atas yang ditentukan dengan tepat, pengenalan rezim opsional - dengan pilihan tidak dapat dibatalkan oleh orang kena pajak - untuk kelanjutan rezim tarif tetap dalam dua periode pajak berikutnya.
Mengenai pembayaran pajak, komisi mengusulkan pembayaran dengan angsuran, dengan pembayaran saldo dan uang muka pertama dalam enam angsuran bulanan yang sama dari Juli sampai Desember tahun yang sama; selanjutnya, pembayaran uang muka kedua baik sekaligus pada tanggal 31 Januari tahun berikutnya atau dalam enam angsuran bulanan yang sama dari Januari sampai Juni tahun berikutnya. Pembayaran tersebut jelas akan dilakukan tanpa penerapan sanksi dan/atau bunga apapun.
REFORMASI PAJAK: IRI
Kami datang ke pendapatan bisnis. Pengenalan kembali rezim IRI opsional diusulkan (diperkenalkan oleh pasal 1, paragraf 1063, dari hukum n. 205 tanggal 27 Desember 2017, manuver 2018, kemudian dicabut tanpa pernah diterapkan) yang memberikan kepada perusahaan perseorangan dan persekutuan dalam akuntansi biasa kemungkinan untuk memilih penerapan tingkat proporsional dengan syarat laba yang dihasilkan diinvestasikan kembali di perusahaan, tanpa mengurangi tanpa mengurangi kemungkinan tersebut. pemotongan dari pendapatan bisnis jumlah yang ditarik oleh pemegang saham untuk distribusi, yang pada gilirannya biasanya dikenakan pajak di Irpef.
REFORMASI PAJAK: PENDAPATAN KEUANGAN
Dalam sistem hukum kita ada perbedaan antara pendapatan "dari modal" dan pendapatan "berbeda dari sifat finansial" yang - catatan dokumen - "tidak memiliki alasan ekonomi substansial terkait dengan sifat yang berbeda". Sementara penghasilan modal dikenakan pajak kotor (dari kedua biaya dan kerugian modal), pendapatan lain yang bersifat keuangan dikenakan pajak bersih dari kedua komponen (kelebihan kerugian modal dapat dikurangkan dari keuntungan modal dalam empat periode pajak setelah saya sadari). Situasi ini "menghasilkan distorsi signifikan yang memengaruhi efisiensi pasar modal dan tidak konsisten dengan pendekatan pro-pertumbuhan". Oleh karena itu proposal untuk penyatuan kategori "pendapatan investasi" dan "pendapatan lain" dalam satu kategori yang disebut "pendapatan keuangan", secara bersamaan memberikan perlindungan yang tepat untuk menghindari penghindaran melalui realisasi kerugian modal secara instrumental.
REFORMASI PAJAK: IRAP
Dalam rangka penyederhanaan sistem perpajakan, dan dalam kerangka reformasi menyeluruh untuk mengevaluasi aspek redistribusi beban pajak, disepakati perlunya reformasi yang mengarah pada penanggulangan Pajak Daerah atas Kegiatan Produktif melalui penyerapan kembali pendapatan Irap dalam pajak yang ada saat ini.
REFORMASI PAJAK: IRES
Pada pendapatan perusahaan disarankan untuk mengintervensi tiga jenis insentif:
- insentif untuk perilaku sejalan dengan transisi ekologis;
- insentif untuk agregasi usaha kecil;
- insentif untuk menginvestasikan kembali keuntungan dalam investasi yang ditujukan untuk meningkatkan produktivitas di tingkat perusahaan, serta kebijakan perusahaan yang ditujukan untuk menciptakan lapangan kerja tambahan.
Insentif di atas dapat berupa pengurangan tarif yang diterapkan atau basis pajak, dan harus meringkas jenis insentif lain yang ada saat ini, untuk mendapatkan kerangka kerja yang jelas dan disederhanakan. Dan juga untuk memungkinkan manfaat yang lebih cepat bagi perusahaan, komisi percaya bahwa akan berguna untuk mempertimbangkan pengenalan mekanisme yang disebut "carry back", berdasarkan pengurangan kerugian yang timbul pada tahun tertentu. diperbolehkan, tidak hanya dari tahun-tahun berikutnya tetapi juga dari tahun sebelumnya. Dokumen tersebut kemudian merekomendasikan perluasan jangkauan pembayar pajak yang dapat mengakses rezim "kepatuhan kooperatif" ke perusahaan dengan omzet tidak kurang dari satu miliar euro.
REFORMASI PAJAK: PPN
Akhirnya, Komisi menganggap perlu bahwa rancangan undang-undang yang diumumkan tentang masalah pajak berisi delegasi khusus kepada Pemerintah untuk mendefinisikan kembali disiplin PPN untuk tujuan penyederhanaan yang sesuai dan kemungkinan pengurangan tarif biasa yang saat ini diterapkan.
