Satu miliar euro setahun: itu adalah jumlah pendapatan pajak yang hilang di Eropa. Hal ini dinyatakan (dan tidak pernah disangkal) oleh Algirdas Šemeta, Komisaris Eropa untuk Perpajakan dan Bea Cukai, ketika dia mempresentasikan platform melawan penghindaran pajak beberapa bulan lalu, salah satu dari banyak alat yang dipasang oleh UE untuk mencoba menyempurnakan setidaknya sampai batas tertentu sumber daya yang terbatas dari keuangan Eropa yang semakin tidak mencukupi. Salah satu dari banyak, tetapi bukan satu-satunya, sementara krisis ekonomi-keuangan masih menggigit dan menonjolkan kekuatan sentrifugal yang tumbuh di Eropa yang tampaknya telah kehilangan rasa solidaritas di antara negara-negara anggota yang hingga beberapa tahun lalu telah memicu integrasi. proses.
Padahal, banyak instrumen regulasi perpajakan Eropa yang sudah diaktifkan, atau sedang dalam proses implementasi, selama setahun terakhir mengikuti inisiatif legislatif oleh Komisi UE. Setelah platform menentang penghindaran pajak, dalam beberapa minggu terakhir telah dimulai penerapan pajak atas transaksi keuangan, yang disebut pajak Tobin, yang melibatkan partisipasi sebelas negara anggota Zona Euro (termasuk Italia) ke " perjanjian kerja sama yang ditingkatkan" dan yang dalam hal apa pun akan mulai berlaku hanya pada tahun 2017. Dan masih merupakan awal dari prosedur legislatif (yang tidak akan mudah dilakukan) untuk pendirian Kantor Kejaksaan Eropa yang dimaksudkan untuk mengidentifikasi dan menuntut penipuan terhadap anggaran Eropa dan dana struktural.
Terakhir, tetap mencatat adopsi baru-baru ini oleh Dewan Uni Eropa dari dua arahan untuk memerangi, selain kasus penghindaran PPN yang sebenarnya, juga bentuk penghindaran pajak, yaitu pengelakan peraturan, yang diterapkan oleh beberapa kelompok multinasional besar. dan yang menyebabkan pengurangan substansial dalam pendapatan pajak pertambahan nilai. Penipuan yang nyata, menurut definisi yang terkandung dalam teks kedua arahan tersebut, dilakukan dengan “sengaja” memindahkan tempat transaksi dari negara yang pajak pertambahan nilainya lebih tinggi ke negara lain yang lebih rendah. Sebuah tesis yang bagaimanapun para pengacara dari kelompok perusahaan ini dengan jelas menolak dengan menyangkal hipotesis ilegalitas.
Motivasi kedua arahan tersebut, yang dibahas dua bulan lalu di Dewan, dapat diringkas dengan penegasan sebagian besar perwakilan negara anggota yang ikut serta dalam debat tersebut. Dan itu adalah bahwa mereka "akan mengizinkan Negara-negara Anggota untuk memerangi bentuk-bentuk penggelapan pajak dan penghindaran pajak ini secara lebih efektif". Tingkat globalisasi ekonomi dan keuangan yang semakin luas, bentuk daya saing internasional yang semakin intensif terutama oleh negara-negara berkembang, perubahan cepat dalam model bisnis - membaca komunikasi dari Komisi Eropa tentang masalah ini sejak akhir 2011 - menimbulkan hal baru tantangan terhadap sistem perpajakan nasional, semakin berkomitmen untuk mengidentifikasi dan menutup kesenjangan di bagian depan pendapatan.
Dengan demikian timbul kerapuhan intrinsik dari sistem perpajakan Negara-negara Anggota, semakin rentan karena kecepatan skema penipuan berkembang yang semakin dipaksakan untuk ditangani oleh badan pengawas nasional untuk menghindari konsekuensi serius bagi pundi-pundi suatu atau lebih banyak negara bagian.
Dua arahan sekarang diadopsi oleh Dewan mengubah arahan 2006 pada sistem PPN umum. Satu (disebut "mekanisme reaksi cepat") bertujuan untuk memulai tindakan segera yang akan diambil jika terjadi penipuan mendadak dan berskala besar. Yang lainnya (disebut mekanisme pembebanan balik”) memungkinkan Negara-negara Anggota untuk membatalkan, untuk jangka waktu terbatas, aturan yang menurutnya pajak pertambahan nilai diterapkan di negara asal transaksi sebagai akibat dari mana transaksi tersebut dilakukan. pembayaran. Dengan mekanisme reverse charge, kewajiban membayar pajak untuk penyediaan barang atau jasa tertentu dialihkan dari pemasok (biasanya disyaratkan oleh standar Eropa) kepada pelanggan.
Karakteristik penipuan – atau, jika Anda lebih suka, bentuk penghindaran PPN – berubah semakin cepat, sehingga menimbulkan situasi yang memerlukan tanggapan cepat. Contohnya adalah "korsel penipuan" (the carousel fraud), di mana pasokan dipertukarkan dengan cepat beberapa kali antara satu negara dan negara lain tanpa pembayaran PPN.
Mekanisme pelepasan berpotensi diterapkan di sektor-sektor berikut: ponsel, perangkat sirkuit terpadu, pasokan gas atau listrik, tablet, laptop, biji-bijian dan produk industri, logam mentah atau setengah jadi. Dengan Mekanisme Reaksi Cepat, prosedur yang dipersingkat akan memungkinkan Negara Anggota untuk menerapkan pembalikan PPN untuk pasokan barang atau jasa dalam waktu singkat, dengan cara mengurangi ketentuan Petunjuk PPN. Ketika Negara Anggota ingin memperkenalkan tindakan tertentu melalui Mekanisme Reaksi Cepat, Komisi akan memiliki waktu terbatas untuk mengonfirmasi tindakan tersebut sambil juga mempertimbangkan pendapat Negara Anggota lain yang bersangkutan.
Pengadopsian dua arahan oleh Dewan mengikuti kesepakatan politik yang dicapai secara internal pada 21 Juni. Dalam sebuah pernyataan, Dewan dan Komisi menyoroti sifat sementara dan luar biasa dari dua arahan yang akan tetap berlaku selama 5 tahun sambil menunggu tinjauan umum perpajakan PPN. Kedua arahan tersebut akan berlaku hingga 31 Desember 2018, dan setiap revisi selanjutnya harus dipicu oleh proposal dari Komisi dan persetujuan dengan suara bulat dari Dewan.
Sementara itu, KPPU akan mengutamakan komitmen untuk menetapkan sistem perpajakan PPN baru, menyusul indikasi komunikasi Desember 2011 dengan tujuan memfasilitasi pencegahan penipuan PPN daripada mengandalkan solusi berdasarkan derogasi.
