Jika pada umumnya di pilihan lokasi usaha insentif pajak lebih penting daripada faktor-faktor lain seperti ukuran pasar, biaya dan kualitas tenaga kerja, hal yang sama tidak dapat dikatakan untuk negara-negara dengan struktur ekonomi yang serupa. Inilah firma hukum Van der Waal merangkum insentif pajak utama bagi perusahaan Italia yang ingin berinvestasi di Belanda, seperti yang bisa dibaca di brosur.
Pertama-tama, perusahaan yang didirikan berdasarkan hukum Belanda atau memiliki perusahaan di wilayah Negara dianggap penduduk kursi administrasi yang efektif. Dalam hal ini, semua hasil, di mana pun diproduksi di dunia, berkontribusi pada pembentukan pendapatan (prinsip perpajakan dunia). Rejim pajak yang dikenakan kepada perusahaan-perusahaan Belanda mengatur penerapan apajak biasa sepadan dengan 30% dari laba menerima hingga Euro 113.445 dan 35% dari jumlah yang lebih tinggi. Oleh karena itu, pendapatan yang dihasilkan oleh perusahaan dikenakan pajak penuh. Itu ditentukan dengan membandingkan entitas ekuitas pemegang saham di awal dan di akhir tahun referensi. Dividen yang dibagikan kepada pemegang saham umumnya tidak dapat dikurangkan dan, oleh karena itu, tidak mengikis dasar pengenaan pajak.
L 'pengecualian partisipasi itu menyangkut semua manfaat, yang diwakili oleh segala jenis dividen atau keuntungan modal, yang dihasilkan oleh kepemilikan perusahaan yang relevan, baik di dalam maupun di luar wilayah Belanda. Partisipasi bersyarat dengan fakta bahwa persentase modal saham milik Belanda tidak kurang dari 5%. Aset real estat anak perusahaan tidak boleh mewakili lebih dari 10% dari total aset, kepemilikan saham tidak boleh dimiliki secara eksklusif untuk tujuan investasi (investasi portofolio), perusahaan investee harus berbadan hukum dan modalnya diwakili oleh saham. Hal yang sama harus mendiskon pajak penghasilan di negara tempat tinggal dan perusahaan induk Belanda tidak boleh melakukan, secara eksklusif, perdagangan saham. Selain itu, semua biaya yang terkait dengan kepentingan ekuitas dapat dikurangkan dari pajak. Tidak seperti banyak negara Eropa lainnya, tidak diperlukan periode penyimpanan minimum. Akhirnya, perlu dicatat bahwa penerapan aturan ini telah dikecualikan untuk perusahaan yang didirikan di bawah hukum Belanda yang memiliki setidaknya 25% penduduk perusahaan lain di negara UE lain untuk tujuan semata-mata untuk mendapatkan keuntungan dari pengecualian sehubungan dengan dividen dari perusahaan. penduduk di negara-negara non-UE, di mana pengecualian partisipasi tidak dapat diterapkan secara langsung.
Belanda menawarkan jaringan perjanjian yang luas, yang ditandatangani dengan lebih dari 60 negara, ditujukan untuk menghindari pajak berganda, sehingga jumlah pemotongan pajak atas dividen yang dibayarkan oleh anak perusahaan kepada perusahaan induk Belanda dikurangi menjadi nol. Di semua negara lain yang tidak memberikan pengurangan seperti itu, tarif pajak pemotongan atas dividen ditetapkan antara 5% dan 15%.
Sistem pajak Belanda membuat satu kemungkinan perpajakan tingkat kelompokdimana suatu perusahaan dikenakan pajak sebagai suatu kelompok bersama dengan satu atau lebih anak perusahaannya. Kerugian satu perusahaan kemudian dapat diimbangi dengan keuntungan perusahaan lain dalam grup, sedangkan aset tetap pada prinsipnya dapat dialihkan dari satu perusahaan grup ke grup perusahaan lain yang dibebaskan dari pengenaan pajak. Penyederhanaan ini memberikan satu laporan pajakdaripada deklarasi terpisah untuk masing-masing perusahaan grup individu.
Nilai tambah besar lainnya adalah kemampuan untuk mendapatkan a opini pajak preventif. Ini adalah dokumen yang dikeluarkan oleh otoritas mengenai konsekuensi pajak dari struktur atau kegiatan yang diusulkan yang biasanya berupa perjanjian penetapan sebelumnya antara otoritas pajak dan wajib pajak. Dokumen ini mengikat otoritas pajak untuk mengenakan pajak atas kegiatan wajib pajak dengan cara yang telah ditentukan sebelumnya, dengan kepastian tentang konsekuensi pajak dari suatu transaksi atau investasi. Pendapat pajak biasanya disusun dan dinegosiasikan oleh penasihat pajak spesialis Belanda.
Tidak seperti banyak negara lain, hukum pajak Belanda tidak menyediakan tidak ada pemotongan pajak atas royalti dan bunga yang keluar. Selanjutnya, pajak 0,55% atas transfer modal ke perusahaan dihapuskan. Ini berarti bahwa kontribusi modal kepada suatu perusahaan pada saat pendiriannya, serta pada setiap integrasi modal saham selanjutnya, tidak akan dikenakan pajak.
Belanda memberikan fasilitasi khusus bagi para pekerja imigran, yang disebut "keputusan 30%.”, diberikan untuk jangka waktu maksimal delapan tahun, yang memungkinkan pemberi kerja pengecualian sebesar 30% dari gaji karyawan. Keputusan 30% berlaku baik untuk pekerja berketerampilan rendah yang dipekerjakan di Belanda saat masih di luar negeri, dan untuk pekerja tingkat menengah atau tinggi.
Akhirnya, berkat mekanisme muatan terbalik, pajak pertambahan nilai terhutang untuk impor dari negara-negara non-UE tidak harus diumumkan dan dibayar pada saat impor, tetapi sudah termasuk dalam pengembalian PPN berkala. Dengan demikian, pengusaha dapat mengumumkan jumlah PPN yang harus dibayar untuk impor sebagai bagian dari deklarasi berkala, tetapi juga dapat mengurangi jumlah ini darinya, dengan keuntungan yang cukup besar bagi likuiditas perusahaan.
Holland menyajikan, di sebelah stabilitas ekonomi makro, salah satu tingkat pengangguran terendah di Kawasan Euro. Karenanya penciptaan lingkungan ekonomi dan politik, di mana tujuan yang jelas dan koheren muncul dan sinergi yang efektif antara agen dalam dan luar negeri, mewakili salah satu dari persyaratan kelembagaan paling penting untuk menghasilkan eksternalitas kompetitif baik bagi investor maupun bagi pekerja itu sendiri.
