Ada kurang dari satu bulan tersisa sebelum pemilihan umum 25 September dan, mengingat keuntungan besar dari kanan-tengah dalam jajak pendapat, tidak ada yang dibicarakan selain datar pajak, pekerja keras Liga yang dimasukkan koalisi dalam program pemerintahnya.
Benar salah? Nilai 15 atau 23 persen? Konstitusional, inkonstitusional? Ada banyak pertanyaan tentang pajak tetap dan mungkin, untuk mencoba mencari tahu lebih banyak, ada baiknya melihat apa yang terjadi di luar perbatasan kita.
Memang, di Eropa, yang disebut pajak tetap hanya ada di negara-negara Timur, banyak di antaranya telah meninggalkannya dalam 20 tahun terakhir untuk meningkatkan pendapatan pajak dan meningkatkan pemerataan.
Edisi terbaru dariObservatorium CPI telah menganalisis sistem pajak ini, mencoba memahami mengapa negara-negara Eropa Timur memutuskan untuk mengadopsinya, tetapi juga mengapa banyak yang memutuskan untuk menghapusnya.
Negara mana saja yang menggunakan pajak tetap?
Sampai hari ini mereka delapan negara Eropa (dari 43) yang menggunakan tarif tetap sebagai pajak penghasilan pribadi:
- Rusia: 13%,
- Estonia: 20%,
- Rumania: 10%,
- Bosnia dan Herzegovina: 10%,
- Belarusia: 13%,
- Bulgaria: 10%;
- Ukraina: 18%;
- Hongaria: 15%.
Dari jumlah tersebut, hanya Hongaria dan Bulgaria yang tidak memiliki area bebas pajak.
Negara mana yang telah mengabaikan pajak tetap?
Di sisi lain, 7 negara telah memutuskan untuk lulus selama bertahun-tahun dari satu tarif menjadi dua atau tiga tarif untuk menjamin penerimaan pajak yang lebih besar dan untuk meluncurkan sistem yang lebih adil.
- Serbia: dari pajak tetap 14% menjadi 3 tarif 10-20-25%,
- Slowakia: dari pajak tetap sebesar 19% menjadi 2 tarif 19 dan 25%,
- Republik Ceko: dari 15% tetap menjadi dua tingkat 15 dan 23%;
- Albania dari pajak tetap sebesar 10% menjadi 2 tarif sebesar 13 dan 23%;
- Latvia dari 25% tetap menjadi 3 tarif 20, 23, dan 31 persen
- Lithuania dari pajak tetap sebesar 15% menjadi tarif 3 sebesar 15, 20, 32 persen;
- Makedonia (mulai 1 Januari 2023): dari pajak tetap 10% menjadi dua tarif 10 dan 18%.
Pajak Tetap: mengapa diperkenalkan
Pendukung pajak datar menganjurkan pengenalannya untuk tiga alasan: menurut mereka sederhana dan transparan, mengurangi distorsi pajak dan berkontribusi pada pertumbuhan produk domestik bruto. Tapi mengapa itu menyebar di negara-negara Timur?
"Setelah jatuhnya rezim komunis, negara-negara Timur (baik yang sebelumnya merdeka secara formal maupun yang muncul dari disintegrasi Uni Soviet) harus membuat administrasi pajak dan bea cukai sendiri hampir dari awal. Di negara-negara ini tidak ada sistem pajak yang nyata mengingat bahwa sebagian besar penduduk bekerja di sektor publik dan perusahaan milik negara. Juga di semua negara ini ekonomi bayangan itu sekitar 30-40 persen baik dari segi lapangan kerja maupun PDB. Oleh karena itu ada kebutuhan yang sangat kuat untuk menciptakan sistem pajak yang kompatibel dengan ekonomi pasar dan melakukannya dengan sangat cepat”. Inilah alasan yang mendorong, menurut Observatorium CPI, banyak negara Timur mengadopsi pajak tetap.
Pada dasarnya: mereka perlu mengadopsi sistem pajak dan lakukan dengan cepat. Solusinya adalah mengambil inspirasi dari USSR yang, sebelum disintegrasi, memiliki pajak pertambahan nilai sebagai satu-satunya pajak. Tak lama kemudian, kecuali Federasi Rusia, semua negara yang baru merdeka mengadopsi pajak tetap atau sistem dua tingkat.
Pajak tetap: mengapa ditinggalkan
Mari kita kembali ke hari ini. Meskipun para pendukung pajak tetap berpendapat, sebagaimana disebutkan, bahwa sistem pajak ini berkontribusi pada pertumbuhan, "mayoritas studi empiris memberikan hasil yang tidak menggembirakan tentang dampak pajak datar terhadap pertumbuhan ekonomi”, Observatorium CPI menjelaskan, bahkan tidak ada indikasi bahwa ia benar-benar mampu membiayai dirinya sendiri.
"Aspek-aspek ini sebagian akan menjelaskan mengapa tujuh negara memutuskan untuk meninggalkan tarif tunggal sejak 2010".
Juga harus dicatat bahwa, dengan pengecualian Albania, di semua negara di mana pajak tetap telah dihapuskan, tarif yang sebelumnya digunakan telah menjadi eselon satu, sedangkan untuk kurung berikut tarifnya dinaikkan.
“Di antara negara-negara Eropa Timur yang belum meninggalkan pajak tetap dan yang ternyata memperoleh hasil terbaik adalah Rusia", menjelaskan artikel oleh Francesco Scinetti. Di Moskow, tarif pajak tunggal 13% mulai berlaku pada tahun 2001, disertai dengan perluasan area tanpa pajak. Apa yang telah terjadi? Pada tahun yang sama dan dua tahun berikutnya, pendapatan meningkat bersih dari inflasi masing-masing sebesar 26, 21 dan 12% terhadap peningkatan PDB yang, meskipun sangat tinggi, jauh lebih rendah (5%; 4,7 dan 7,3 ,XNUMX).
Menurut Dana Moneterakhirnya, “pengenalan pajak tetap tidak memiliki pengaruh yang signifikan terhadap penawaran tenaga kerja dan pertumbuhan agregat secara umum dan oleh karena itu kita tidak dapat mengharapkan reformasi untuk membiayai dirinya sendiri”.
