CHINA
Pajak pendapatan perusahaan
Pajak penghasilan badan di China, baik untuk cabang perusahaan asing China maupun perusahaan milik China, mengenakan tarif sebesar 25% dari keuntungan. ada beberapa pengecualian, misalnya untuk perusahaan yang beroperasi di sektor yang didorong, yang dapat memanfaatkan tarif dikurangi menjadi 15%. Beberapa insentif pajak memberi penghargaan kepada perusahaan manufaktur yang beroperasi di sektor yang dianggap baru atau berteknologi tinggi, meskipun tidak selalu mudah untuk mendapatkan sertifikasi yang diperlukan, termasuk pengurangan sebagian biaya hiburan, periklanan dan promosi komersial, serta bagian dari biaya penelitian dan pengembangan. .
Di Cina, kerugian pajak yang dihasilkan oleh perusahaan dapat diteruskan ke tahun fiskal berikutnya hingga lima tahun. Perusahaan asing yang didirikan berdasarkan undang-undang asing yang tidak memiliki kantor atau manajemen terdaftar di Tiongkok diharuskan membayar pajak hanya atas penghasilan yang dihasilkan di dalam Republik Rakyat.
Pajak Pertambahan Nilai
Semua perusahaan dan individu yang terlibat dalam penjualan barang, pengerjaan, layanan perbaikan atau penggantian, dan impor barang ke Tiongkok dikenakan Pajak Pertambahan Nilai (PPN). Perusahaan yang dikenakan PPN dibagi menjadi dua kategori: wajib pajak biasa dan wajib pajak kecil. Baik perusahaan penanaman modal dalam negeri maupun asing diwajibkan untuk memperoleh status wajib pajak biasa setelah memenuhi persyaratan yang diberlakukan oleh otoritas pajak Cina. Ini mungkin berbeda secara lokal, tetapi biasanya terdiri dari minimum yang terkait dengan penjualan, kepegawaian, dan sebagainya.
Tarif PPN untuk pembayar pajak biasa biasanya 17% (dalam beberapa kasus bahkan 13%), padahal itu dari 3% untuk pembayar pajak kecil. Perbedaan utama antara kedua kategori ini terletak pada kenyataan bahwa sementara pembayar pajak biasa dapat memotong jumlah total PPN masukan, yang dibayarkan atas pembelian mesin baru dan barang yang dibeli, dari PPN keluaran yang berasal dari penjualan produk mereka, hal ini tidak mungkin. untuk pembayar pajak kecil, mengakibatkan peningkatan biaya yang signifikan bagi mereka.
China juga membayangkan sistem berjenjang pengembalian sebagian atau seluruh PPN masukan atas barang ekspor, sekali lagi hanya untuk pembayar pajak biasa. Bagian dari PPN yang dikembalikan bervariasi dari barang yang bersangkutan, juga dalam hal ini mengikuti arahan yang ditujukan untuk mendorong atau menghambat produksi dan/atau pemasaran produk tertentu untuk ekspor.
Pajak bisnis
Pajak Bisnis adalah pajak transversal yang itu berlaku untuk omset untuk penjualan layanan. Tingkat bervariasi dari 3 sampai 5%, dalam beberapa kasus tertentu bahkan bisa mencapai 20%.
Pemotongan Pajak
Tarif standar aktif pemotongan pajak untuk keuntungan yang berasal dari China, untuk perusahaan non-residen, sama dengan 10%. Namun, tarif pemotongan pajak untuk dividen, bunga, dan royalti sangat bervariasi di banyak negara (termasuk Italia) yang telah menandatangani perjanjian pajak berganda dengan Tiongkok.
Pajak atas penghasilan pribadi
Penghasilan dari upah dan gaji dikenakan pajak di bawah tujuh tingkat progresif mulai dari 3 sampai 45%. Penghasilan kena pajak bulanan dihitung setelah pemotongan bulanan standar sebesar 3.500 Renminbi (RMB) untuk karyawan lokal dan 4.800 RMB untuk orang asing yang bekerja di Tiongkok (termasuk penduduk Hong Kong, Taiwan, dan Makau).
Biaya pajak untuk orang asing dihitung, umumnya, berdasarkan periode menghabiskan waktu di Cina, berdasarkan sumber pendapatan mereka dan posisi yang dipegang. Individu dari negara-negara yang telah menandatangani perjanjian pajak berganda dengan China, yang tidak berada dalam posisi manajemen senior, dan yang menghabiskan kurang dari 183 hari dalam satu tahun kalender di negara tersebut dibebaskan dari pajak dalam hal upah dibayarkan oleh badan hukum asing dan yang penghasilannya tidak berasal dari suatu bentuk usaha tetap di Cina.
Dalam hal negara-negara yang belum menandatangani perjanjian pajak berganda, batas maksimum seseorang dapat bekerja di China tanpa tunduk pada IRPEF adalah 90 hari. Seseorang yang tinggal di China antara 90 dan 183 hari masih perlu mendaftar ke otoritas pajak sebelum timbulnya beban pajak atau pada saat pengembalian pajak untuk mendapatkan keuntungan dari perjanjian di atas. Jika individu tersebut dibayar oleh entitas China, setiap pendapatan dari layanan yang dilakukan di China akan dikenakan pajak.
Individu yang tinggal di Tiongkok selama lebih dari satu tahun, tetapi kurang dari lima tahun, diwajibkan untuk melaporkan dan membayar pajak atas penghasilan yang bersumber dari dalam negeri dan yang bersumber dari luar negeri yang diterima oleh entitas yang berlokasi di Tiongkok. Itu orang asing yang tinggal di China selama lebih dari lima tahun, yang tidak meninggalkan negara untuk jangka waktu 30 hari berturut-turut atau 90 hari kumulatif dalam satu tahun kalender, dikenakan pajak atas semua penghasilan mereka di mana pun penghasilan itu timbul (pendapatan seluruh dunia).
INDIA
Pajak pendapatan perusahaan
Pajak Penghasilan untuk perusahaan milik India dan cabang milik asing India, termasuk kemitraan tanggung jawab terbatas (LLP), adalah 30%, sementara itu naik menjadi 40% untuk perusahaan asing yaitu terdaftar di luar India. Perusahaan asing dengan tenaga kerja kontrak di India juga akan dikenakan pajak penghasilan sebesar 40% dari pendapatan bersih yang dihasilkan oleh pekerjaan kontrak tersebut.
Pajak Pertambahan Nilai
Pajak pertambahan nilai hanya berlaku untuk barang dan bukan untuk jasa. PPN berlaku pada setiap tahap penjualan dan sistem kredit mencatat pajak yang dibayarkan.
Ada empat kategori, yang mencakup 550 jenis aset: 1. Produk dasar (komoditas esensial): 1% 2. Emas, perak dan batu mulia: 1% 3. Produk industri, barang modal dan produk konsumen, termasuk obat-obatan, obat-obatan, produk industri dan pertanian, barang modal dan barang khusus: 4% 4. Produk yang tersisa termasuk turunan dari minyak, tembakau, minuman keras dll. (Barang-barang ini dikenakan tarif pajak yang lebih tinggi yang bervariasi dari satu daerah ke daerah lain): 12,5%
Gula, produk tekstil dan turunan tembakau dibebaskan dari PPN selama satu tahun. Semua bisnis wajib mendaftar PPN, kecuali bisnis dengan omset kurang dari 500,000 Rupee India (INR), sekitar 7.600 euro, yang dikecualikan. Restitusi PPN ekspor diberikan untuk semua kategori barang dan jasa.
Pemotongan Pajak
La pemotongan pajak atas dividen (pemulangan laba ke perusahaan induk asingnya) adalah dari 15% sementara saya keuntungan yang dipulangkan dari cabang asing ke perusahaan India mengenakan pajak pemotongan 30%. (walaupun saat ini ada pembicaraan tentang pengurangan di masa mendatang menjadi 15%).
Pajak atas penghasilan pribadi
India memiliki kategori tarif pajak berbeda yang bergantung pada pendapatan, tetapi juga pada jenis kelamin dan usia orang tersebut. Tarif dapat bervariasi dari total pengecualian hingga maksimal 30%. Pajak penghasilan pribadi juga didasarkan pada tempat tinggal orang tersebut dan sumber penghasilannya.
Seseorang akan dianggap sebagai penduduk India jika salah satu dari dua kondisi berikut ini terjadi: tinggal di India, pada tahun referensi, selama satu periode, atau periode agregat lebih, sama dengan atau lebih dari 182 hari, atau tinggal di India, selama empat tahun sebelum tahun referensi, untuk satu periode, atau lebih periode agregat, sama dengan atau lebih besar dari 365 hari, disertai dengan 60 hari atau lebih yang dihabiskan dalam tahun referensi. Penduduk dikenakan pajak atas penghasilan global mereka, sedangkan non-penduduk hanya dikenakan pajak atas penghasilan yang dihasilkan, diterima, atau diperoleh di India. Oleh karena itu, penghasilan dari pekerjaan akan dikenakan pajak, terlepas dari tempat tinggal pemberi kerja. Penghasilan dari distribusi keuntungan bebas pajak di India.
KESIMPULAN
China dan India memiliki rezim pajak yang relatif kompleks dan berat bagi perusahaan. Reformasi terus-menerus yang dilakukan oleh kedua pemerintah membuat, di satu sisi, sulit untuk mempertahankan model bisnis yang selalu efisien dan sejalan dengan peluang yang ditawarkan, dan di sisi lain, kepastian untuk tidak menemukan diri Anda dalam situasi cacat. sehubungan dengan hukum setempat. Meskipun demikian, minat terhadap dua negara besar Asia tersebut tetap tinggi dan beban pajak serta kesulitan birokrasi tampaknya tidak akan menyurutkan semangat mereka yang melihat peluang bisnis yang menarik, terutama pada periode di mana pasar Barat terhenti.
