الضوء الأخضر من الحكومة إلى المرسوم بقانون الذي يحتوي على تدابير لتشجيع الكشف عن رأس المال المحتفظ به بشكل غير قانوني في الخارج من قبل المواطنين الإيطاليين. ووافق مجلس الوزراء على الحكم في اجتماعه المنعقد في 24 يناير كانون الثاني.
المرسوم بقانون ، الذي أكد رئيس الوزراء ، جياني ليتا ، ووزير الاقتصاد والمالية ، فابريزيو ساكوماني ، لا يتجنب دفع الضرائب المتهرب منها ، بل يخفف فقط بعض العقوبات والغرامات ، من أجل تشجيع التسوية. في استراتيجية السلطة التنفيذية ، يرتبط الحكم بالاتفاقيات التي توصلت إليها الدولة الإيطالية مع سويسرا على وجه الخصوص ، وكذلك مع البلدان الأخرى التي كانت تعتبر ملاذات ضريبية سابقة ، مما سيسمح بتبادل أكبر للمعلومات حول رأس المال الذي يحتفظ به المواطنون الإيطاليون في الخارج. كل هذا في إطار التطور الدولي للأنظمة الضريبية في الدول الغربية ، يميل بشكل أقل فأقل إلى السماح بوجود مناطق ذات امتيازات ضريبية مفرطة وغير شفافة فيما يتعلق بالمعلومات الخاصة بالودائع المحفوظة هناك.
بالإضافة إلى عدم منح خصومات على الضرائب المتهرب منها ، فإن المرسوم بقانون الجديد لا ينص على أي شكل من أشكال إخفاء الهوية لأولئك الذين يختارون تنظيم رأس المال في الخارج ، كما كان الحال بالنسبة لـ "الدرع الضريبي" السابق.
إن التدابير المتوخاة للحث على ظهور رأس المال في الخارج ، من حيث الجوهر ، لا تستند إلى حد كبير في احتمالات النجاح إلى المزايا الممنوحة من حيث الوفورات الضريبية ، ولكن على إلغاء العقوبات الجزائية المرتبطة بعدم التصريح وما ورد أعلاه. كل شيء ، على الإطار الدولي الجديد الذي نشأ في الآونة الأخيرة ، والذي يشكل تهديدًا ملموسًا أكثر بكثير من السابق لأولئك الذين أخفوا رأس المال خارج الأراضي الإيطالية.
في النص المقدم إلى مجلس الوزراء - والذي قد يخضع لبعض التصحيحات قبل نشره في الجريدة الرسمية - يُسمح بالتسوية للأشخاص الطبيعيين والشركات البسيطة والمكافئة والكيانات غير التجارية ، بما في ذلك الصناديق الاستئمانية المقيمة في إيطاليا (وبالتالي عدم المشاركة - الشركات المساهمة والكيانات التجارية) ، وقد تتعلق بانتهاكات التزامات الإبلاغ المتعلقة بنموذج Unicode RW الذي تم تنفيذه بحلول 31 ديسمبر 2013. لذلك ، لا يتعلق الأمر برأس المال الذي تم إنشاؤه في الخارج في عام 2013 ، والذي يجب تقديم التصريح RW من أجله سبتمبر 2014.
بعد الإعلان الذاتي عن الانتهاكات ، لا يعاقب على جرائم الخيانة أو الإهمال ، إلا في حالات الاحتيال الضريبي ، التي تظل فيها العقوبات الجزائية ، ولكن يتم تخفيضها إلى النصف.
الإعلان عن المخالفات المرتكبة يؤدي إلى الالتزام بدفع الضرائب المستحقة والمتهرب منها ، على أساس تقدير من وكالة الإيرادات ، ولكنه يستلزم تخفيضات على العقوبات الإدارية ، والتي فيما يتعلق بالضرائب المتهرب منها يتم تخفيضها إلى السدس (الثلث) إذا تم تحديد التقييم بالاتفاق) ؛ بينما فيما يتعلق بعدم التصريح في نموذج RW ، فقد انخفض إلى الثلث.
بالمقارنة مع هذه الإجراءات ، فإن الإعلان الذاتي يقلل العقوبات بمقدار الربع ، والذي يصبح النصف إذا كانت الأموال محتجزة بشكل غير قانوني في دولة من دول الاتحاد الأوروبي أو مدرجة في القائمة البيضاء أو حتى إذا تم تحويلها إلى واحدة من هذه الدول. الدول ، أو مباشرة في إيطاليا ، بعد إعلان التسوية. ومع ذلك ، فإن نفس التخفيض في العقوبات بمقدار النصف ، لا يزال مستحقًا حتى إذا طلب الشخص الذي ارتكب الانتهاك من الوسيط المالي الأجنبي الذي يتم وضع رأس المال معه أن يرسل إلى السلطات الإيطالية معلومات عن رأس المال النظامي.
يُمنع إجراء التسوية لأي شخص على علم بعمليات الوصول أو عمليات التفتيش أو عمليات التحقق التي بدأتها بالفعل السلطات الإيطالية أو بدء أي نشاط تقييم أو إجراءات جنائية.
للوصول إلى التسوية ، يتيح الحكم الذي أطلقته الحكومة وقتًا حتى 30 سبتمبر 2015.
