سلسلة من التدخلات في قواعد ضريبة القيمة المضافة كأساس لمناورة واسعة لاسترداد الإيرادات من التهرب الضريبي ، مما قد يسمح بتخفيض كبير يصل إلى 59 مليار يورو سنويًا في مستويات الضرائب. هذه هي الوصفة التي وضعتها مؤسسة نينز. على أساس التدخلات ، تمديد الشحنة العكسية.
الأرقام المعنية كبيرة: وفقًا لدراسة أجرتها مؤسسة Nens (الاقتصاد الجديد ، المجتمع الجديد) ، التي رسمها بييرلويجي بيرساني وفينشنزو فيسكو ، في قطاع ضريبة القيمة المضافة وحده ، سيصل التهرب الضريبي إلى حوالي 40 مليار يورو سنويًا ، إذا يقارن ضريبة القيمة المضافة النظرية مع ضريبة القيمة المضافة المعلنة باستخدام بيانات الحسابات القومية. ليس هذا فقط ، ولكن الأشكال العديدة للتهرب الضريبي لها آثارها أيضًا على القواعد الخاضعة للضريبة في Irap والضرائب المباشرة. وبالتالي ، يمكن أن يؤدي اتخاذ إجراء فعال لمكافحة التهرب من ضريبة القيمة المضافة إلى استرداد إجمالي الإيرادات ، مع الأخذ في الاعتبار أيضًا الضرائب الأخرى ، والتي تقدر مؤسسة Nens بحوالي 59 مليار يورو سنويًا. تشير الدراسة التي أجرتها مؤسسة Nens إلى أن استرداد الدخل بهذا الحجم من شأنه أن يخاطر بالتأثير السلبي على الاقتصاد الوطني ، إذا لم يقترن بإعادة التوزيع الفوري للضرائب المستردة ، مع تخفيض جذري مماثل في المالية العامة ، لإعطاء حياة جديدة للنظام الاقتصادي والاجتماعي في البلاد.
تعد ظاهرة التهرب الضريبي معقدة للغاية وعميقة بحيث لا يمكن القضاء عليها حصريًا من خلال أنشطة المراقبة والتقييم ، ولكنها تتطلب استراتيجية تباين أكثر وضوحًا. يجب منع التهرب الضريبي ، بدلاً من مكافحته ، أولاً وقبل كل شيء من خلال العمل وفقًا لقواعد اللعبة من خلال الإجراءات التشريعية والإجرائية ، التي تتدخل بطريقة مستهدفة في آليات التهرب ذاتها ؛ بالإضافة إلى استخدام الأدوات التكنولوجية التي تزيد من صعوبة التنفيذ ويسهل التعرف عليها ، دون أن يترتب على ذلك أي عبء على أولئك الذين يدفعون الضرائب بانتظام.
تشير مؤسسة Nens إلى القنوات الرئيسية التي يتم من خلالها التهرب الضريبي: الإعلان المحذوف عن ضريبة القيمة المضافة على الاستهلاك ، والإعلان المحذوف عن التوريدات الوسيطة المفوتر ، والفواتير المحذوفة / الإعلان عن التوريدات الوسيطة للسلع غير القابلة للخصم ، والفواتير الزائفة ، الاستخدام الفعال للمعدلات. هنا ، إذن ، ما هي التدابير المفيدة لمقارنة هذه الظواهر والحصول على أكبر إيرادات تعتبر قابلة للاسترداد.
اعتماد معدل ضريبة القيمة المضافة واحد. يمكن تحديد المعدل الفردي بطريقة تترك العبء الضريبي الإجمالي دون تغيير ، ولكن مع ميزة استرداد التهرب بسبب الاستخدام الفعال للمعدلات. تتمثل الطريقة الوسيطة في ترك المعدل المخفض ساريًا فقط للمنتجات الغذائية أو المساكن الرئيسية.
تطبيق السعر العادي على البورصات الوسيطة. نظرًا لأن نسبة التهرب من المبيعات للاستهلاك النهائي أعلى بكثير من تلك الموجودة في البورصات الوسيطة ، عن طريق تحويل الضرائب نحو الأخير ، عن طريق رفع المعدل المتوسط ، يتم الحصول على انخفاض في التهرب الكلي. وبدلاً من ذلك ، يمكن تطبيق طريقة "الأساس التحليلي حسب القاعدة" على المبيعات على الاستهلاك النهائي للتجارة ؛ الطريقة مستخدمة بالفعل في نظامنا القانوني ، وإن كانت مقصورة على بعض الحالات المحددة (مثل السلع العتيقة وحزم السفر). بالإضافة إلى استرداد الإيرادات ، سيؤدي هذا الإجراء إلى انخفاض في الائتمانات والقضاء على التعويضات الأفقية الزائفة.
استحداث الإيصال الإلكتروني. يجب أن يؤدي النقل الإلكتروني للمبالغ المتعلقة بالمبيعات التي تم إصدار الإيصال الضريبي من أجلها إلى السلطات الضريبية إلى زيادة ضريبة القيمة المضافة المعلنة.
الدفع بالبطاقة الإلكترونية للخدمات المهنية. الهدف مشابه للهدف من الإيصالات الإلكترونية: التأكد من أن جميع المبالغ المحصلة مقابل الإيصالات الصادرة يتم الإعلان عنها من قبل المتخصصين. يمكن أن تعمل الآلية على النحو التالي: يقوم البنك بتحويل المدفوعات التي تتم عن طريق البطاقة الإلكترونية إلى حساب جاري خاص باسم المحترف (كما يحدث في التجارة للمدفوعات عبر نقاط البيع ؛ الحساب مرتبط بـ "بطاقة الخدمة الإلكترونية" التي يستخدمها المحترف مطلوب لمحاكاة الدفع عندما يدفع العميل بوسائل أخرى (نقدًا ، بشيك ، تحويل بنكي) ؛ في هذه الحالة ، يسجل البنك الدفعة ، دون إجراء أي دفعة (الدخل = صادر) ؛ يقدم البنك إيصال دفع (الإيصال صادر عن POS) ، والذي يصبح جزءًا لا يتجزأ من الإيصال الضريبي الصادر عن المحترف.
تطبيق "الاحتساب العكسي" على العمليات الوسيطة. في هذه الحالة ، تكون المعاملة الخاضعة للضريبة هي الشراء ، وليس البيع: يصدر المشتري الفاتورة ويتم تحصيل ضريبة القيمة المضافة المستحقة للدولة. ينتج استرداد الإيرادات عن عاملين مختلفين: اختفاء التهرب الوسيط ، بسبب حقيقة أن ضريبة القيمة المضافة لم تعد متداولة ؛ تم الإعلان عن زيادة المبيعات للحفاظ على هامش الربح مرتفعًا ، حيث لم يعد من الممكن تغييره بإعلان الشراء المحذوف. ولكن قبل كل شيء ، قد ينتج عن نظام الاحتساب العكسي تأثيرات إيجابية على المبيعات للاستهلاك النهائي. إن الإعلان المحذوف عن جزء من المشتريات التي يتم تحرير فواتير بها ذاتيًا ، من أجل الكشف عن هامش ربح أكثر مصداقية ، يمكن التحقق منه رسميًا بدءًا من "قوائم العملاء والموردين".
لكي تكون قادرًا على تطبيق الرسوم العكسية بطريقة عامة ، يلزم الحصول على إذن من الاتحاد الأوروبي ، حيث قدمت ألمانيا بالفعل طلبًا مشابهًا. قد يؤدي هذا الظرف إلى الحاجة إلى قصر تطبيق النظام الجديد مبدئيًا على بعض القطاعات المحددة ، مثل تجارة التجزئة والجملة.
إدخال الفواتير عن بعد. سوف ينتج عنه نتائج مشابهة للشحنة العكسية ، وإن كان ذلك بدرجة أقل. سيكون الأمر يتعلق بإدخال التزام الفواتير للعمليات الوسيطة من خلال استخدام إجراء محوسب ، والذي يتصور الإرسال الإلكتروني إلى السلطات الضريبية للمعلومات الواردة في الفواتير ، من أجل تجنب الإعلان المحذوف عن العمليات الوسيطة ، كلاهما البيع كما في الشراء.
القيد المباشر لضريبة القيمة المضافة المحملة على السلطة الفلسطينية في الموازنة العامة للدولة. سيكون الأمر يتعلق بدفع الإدارات العامة لضريبة القيمة المضافة المستحقة للمشتريات والاستثمارات مباشرة على بند إيرادات محدد في ميزانية الدولة بدلاً من مورديها. وبالتالي ، فإن التزام الموردين بتقديم (على أساس الاستحقاق) ضريبة القيمة المضافة التي لم يتم تحصيلها بعد (على أساس نقدي) سيختفي ويمكن إلغاء جميع قواعد التسهيل المقدمة لتأجيل الدفع في وقت الدفع.
وفقًا لمؤسسة Nens ، إذا تم تنفيذ هذه الإجراءات بالكامل ، فقد تزيد إيرادات ضريبة القيمة المضافة ، عند التشغيل الكامل ، بحوالي 27 مليار يورو. ومع ذلك ، سيكون لها أيضًا عواقب إيجابية على الإيرادات من الضرائب المباشرة و Irap ، المحسوبة عند 32 مليارًا إضافيًا في إيرادات Irpef و Ires و Irap ، عند التشغيل الكامل. تلاحظ مؤسسة Nens ، مع ذلك ، أن بعض التراخيص من الاتحاد الأوروبي مطلوبة لتطبيق هذه الابتكارات.
