تمر إيطاليا بمرحلة من التغييرات في المشهد الضريبي، وأحد الجوانب الأكثر أهمية هو إدخالها اتفاق وقائي لمدة عامين، طريقة جديدة لإدارة العلاقات بين مباريات ضريبة القيمة المضافة والضرائب. هذه الأداة، ولدت من تفويض الإصلاح الضريبي (قانون رقم 111/2023)، يهدف إلى تقديم بديل للآليات التقليدية وتبسيط الحوار بين الأطراف المعنية.
باختصار، فإن تكوين فترة السنتين مع الدائنين يوفر لدافعي الضرائب أفرضية الدخل للسنتين القادمتين. فإذا رأى المكلف ذلك مقبولاً، يمكنه قبول الاقتراح، وسيتم احتساب الضرائب المستحقة ودفعها على أساس هذا المبلغ الخاضع للضريبة المتفق عليه، بغض النظر عن التحقيق الفعلي للإيرادات المتوقعة. حاليا، المسودة النهائية المقصودة ل خزانة وستخضع خلال الشهر لتغييرات من أجل جعل الأداة أكثر جاذبية، حيث تجري المفاوضات بين نائب وزير الاقتصاد، موريس ليو، ورئيس اللجنة المالية بمجلس الشيوخ، ماسيمو جارافاجليا. والهدف من ذلك هو توسيع نطاق المستفيدين، دون استبعاد "غير الموثوق بهم"، وجعل الآليات التشغيلية أكثر مرونة، وتحقيق التوازن بين مصالح دافعي الضرائب ومصالح السلطات الضريبية. لكن ستتمتع الإدارة المالية، عند إعداد المقترحات، بهامش عدم التقيد بالالتزام بعدم تجاوز الدخل المصرح به من قبل المكلف في آخر سنة مفيدة بنسبة 10%.
شكوك وحيرة حول الاتفاقية الوقائية للعاملين لحسابهم الخاص كل سنتين
ومع ذلك، منذ تقديم الاتفاق الوقائي لمدة عامين، أثار قضايا مهمة حيرة بين الفاعلين الاقتصاديين والمهنيين.
ينقسم عالم أرقام ضريبة القيمة المضافة حاليًا إلى مجموعتين، يتميز بهما بطاقات التقرير الضريبي أو "مؤشرات الموثوقية الاصطناعية" (عيسى). أولئك الذين حصلوا على 8 وما فوق يعتبرون "موثوقين"، في حين يُنظر إلى من هم أقل من ذلك على أنهم "موثوقون". مخاطر التهرب وبالتالي أكثر عرضة للتحقيقات. كما أشارت بيانات وزارة المالية بناءً على عوائد عام 2022 (المتعلقة بدخل عام 2021)، فإن أغلبية يمكن العثور على أرقام ضريبة القيمة المضافة المشاركة في دراسات القطاع تحت الاكتفاءأي أنهم يعلنون أن دخلهم أقل مما يكسبونه فعليًا: من بين 2,42 مليون عامل لحسابهم الخاص مسجل، هناك 1,34 مليون (55,4%) أقل من مستوى الموثوقية الذي يمثله الرقم "8".
تعلن أرقام ضريبة القيمة المضافة "غير الموثوقة" عن الثلث مقارنة بالأرقام "الموثوقة".
أحدث إصدار من بطاقات التقرير الضريبي الصادرة عن أحد 24 ساعات يسلط الضوء على أنه ضمن هذه المجموعة، يتوقف متوسط الدخل المعلن عند ما يزيد قليلاً عن 20 ألف يورو سنويًا، أي أقل بنسبة 68,5٪ من ما يقرب من 70 ألف يورو المعلن عنها من قبل دافعي الضرائب الذين يعتبرون "موثوقين". ومن الناحية العملية، فإن أولئك الذين يعتبرون موثوقين يعلنون في المتوسط أكثر من ثلاثة أضعاف غيرهم. هذا تناقض تعارض تضارب ينعكس ذلك في جميع الفئات الـ 175 التي أشار إليها عيسى، مع أمثلة لافتة للنظر كما في شركة العقارات حيث يعلن "الموثوقون" عن متوسط 65.503 يورو سنويًا، بينما يشير أولئك الذين يتوقفون قبل الرقم "8" إلى 13.816 يورو (أقل بنسبة 78,9٪). في ال تقديم الطعام التجاري، ننتقل من المتوسط السنوي الإجمالي 38.387 يورو لدافعي الضرائب "الفاضلين" إلى 3.362 فقط من غير الكافي (-91,2%)؛ في ال المحلات التجارية من اللباس، تتراوح من 34.889 إلى 4.424 يورو (-87,3%)، وفي شريط e الحلويات تعلن المجموعة الأولى عن 29.107 يورو بينما لا تتجاوز المجموعة الثانية 5.633 (-80,6%). حتى واحد الحمام ومن يُحكم عليه بأنه "مخلص لسلطات الضرائب" يحصل على متوسط 46.401 يورو سنويًا، بينما يحصل الآخرون على 13.853 يورو.
ما هو تأثير الاتفاقية الوقائية على التهرب الضريبي؟
وتكشف هذه البيانات بوضوح عن تفاوت يسمى "ضريبة فجوةمما أدى إلى خسارة متوسطها 31,2 مليار إربف سنويا للموازنة العامة في السنوات الثلاث الماضية. ويهدف إدخال تكوين فترة السنتين مع الدائنين إلى التخفيف من هذا التفاوت من خلال إشراك عدد أكبر من دافعي الضرائب. ومع ذلك، فإن تأثير الصلح مع الدائنين على التهرب الضريبي سيعتمد على مدى تأثيره مستوى الدخل المتفق عليه بين السلطات الضريبية ودافعي الضرائب.
فمن ناحية، يستطيع دافعو الضرائب الأقل فضيلة، والذين حصلوا على درجة منخفضة من التقييم، الوصول إلى هذا الترتيب ببساطة عن طريق الإعلان عن دخل أعلى قليلاً، ولكنه يظل بعيداً عن الدخل الحقيقي ويستفيد من التقييمات الأقل. وفي الوقت نفسه، قد يتم تحفيز أولئك "الموثوقين" للإعلان عن مبلغ أقل قليلاً للحصول على نفس الفوائد. باختصار، سيتم إضفاء الشرعية على تهرب أولئك الذين يتهربون بالفعل اليوم، كما أن تهرب أولئك الذين يجتذبهم نظام المكافآت في قانون الأمن الداخلي اليوم، سوف يتهربون بشكل أقل من خلال الذهاب إلى مئذنة الجهود الرامية إلى تعزيز أ السلوك المالي المسؤول.
