КИТАЙ
Налог с доходов корпораций
Корпоративный подоходный налог в Китае, как для китайских филиалов иностранных предприятий, так и для компаний, принадлежащих китайцам, устанавливает ставку 25% от прибыли. Есть некоторые исключения, например, для компаний, работающих в поощряемых секторах, которые могут воспользоваться ставкой сводится к 15%. Некоторые налоговые льготы вознаграждают производственные компании, работающие в секторах, которые считаются новыми или высокими технологиями, хотя не всегда легко получить необходимые сертификаты, включая вычет части расходов на развлечения, рекламу и коммерческое продвижение, а также часть расходов на исследования и разработки. .
В Китае налоговые убытки компании могут быть перенесены на следующий финансовый год на срок до пяти лет. Иностранные компании, зарегистрированные в соответствии с иностранным законодательством, не имеющие ни зарегистрированного офиса, ни управления в Китае, обязаны платить налог только на доход, полученный в КНР.
Налог на добавленную стоимость
Все компании и частные лица, занимающиеся продажей товаров, изготовлением, ремонтом или услугами по замене, а также импортом товаров в Китай, облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС). Компании, облагаемые НДС, делятся на две категории: обычные налогоплательщики и малые налогоплательщики.. Как отечественные, так и иностранные компании обязаны получить статус обычного налогоплательщика после выполнения требований, установленных налоговым органом Китая. Они могут варьироваться на местном уровне, но обычно состоят из минимумов, связанных с продажами, укомплектованием персоналом и так далее.
Ставка НДС для обычных налогоплательщиков обычно составляет 17%. (в некоторых случаях даже 13%), в то время как 3% для мелких налогоплательщиков. Основное различие между этими двумя категориями заключается в том, что в то время как обычные налогоплательщики могут вычесть общую сумму входящего НДС, уплаченного при покупке новой техники и покупных товаров, из исходящего НДС, возникающего при реализации своей продукции, это невозможно. для мелких налогоплательщиков, что приводит к значительному увеличению расходов для них.
Китай также предусматривает многоуровневую систему возмещения части или всего входного НДС по экспортируемым товарам, опять же только для обычных налогоплательщиков. Часть возмещаемого НДС зависит от рассматриваемого товара, также в этом случае следуя директивам, направленным на поощрение или сдерживание производства и/или продажи определенных продуктов на экспорт.
Бизнес налог
Налог на предпринимательство является трансверсальным налогом, который это относится к обороту по реализации услуг. Ставки варьируются от 3 до 5%, в отдельных случаях она может достигать даже 20%.
Удерживаемый налог
Стандартная ставка на налог у источника на прибыль, относящуюся к Китаю, для компаний-нерезидентов равен 10%. Однако ставки налога у источника на дивиденды, проценты и роялти значительно различаются для многих из тех стран (включая Италию), которые подписали соглашение об избежании двойного налогообложения с Китаем.
Налог на доходы физических лиц
Доход от заработной платы облагается налогом в соответствии с семью прогрессивные ставки от 3 до 45%. Ежемесячный налогооблагаемый доход рассчитывается после стандартного ежемесячного вычета в размере 3.500 юаней (юаней) для местных сотрудников и 4.800 юаней для иностранцев, работающих в Китае (включая жителей Гонконга, Тайваня и Макао).
Налоговые сборы для иностранцев учитываются, как правило, в зависимости от периода время, проведенное в Китае, на основе источник дохода и занимаемая должность. Физические лица из стран, заключивших соглашения об избежании двойного налогообложения с Китаем, не занимающие руководящие должности и находящиеся в стране менее 183 дней в календарном году, освобождаются от уплаты налога в случае выплаты заработной платы иностранным юридическим лицом. и чей доход не относится к постоянному представительству в Китае.
В случае стран, которые не подписали соглашение об избежании двойного налогообложения, максимальный срок, в течение которого можно работать в Китае без участия в IRPEF, составляет 90 дней.. Физическое лицо, проживающее в Китае от 90 до 183 дней, все равно должно зарегистрироваться в налоговых органах до наступления налогового бремени или во время налоговой декларации, чтобы воспользоваться вышеуказанными соглашениями. Если физическому лицу платит китайская организация, любой доход от услуг, оказываемых в Китае, будет облагаться налогом.
Лица, проживающие в Китае более одного года, но менее пяти лет, обязаны отчитываться и перечислять налоги как с доходов, полученных как внутри страны, так и за рубежом, полученных юридическим лицом, расположенным в Китае. иностранцы, проживающие в Китае более пяти лет, которые не покидали страну в течение 30 дней подряд или 90 дней в совокупности в течение календарного года, облагаются налогом на все свои доходы, где бы они ни возникали (всемирный доход).
ИНДИЯ
Налог с доходов корпораций
Подоходный налог как для индийских компаний, так и для индийских иностранных филиалов, включая товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО), составляет 30%, а для иностранных компаний – до 40%. то есть зарегистрированы за пределами Индии. Иностранные компании с наемным трудом в Индии также будут облагаться подоходным налогом в размере 40% от чистого дохода, полученного от такого наемного труда.
Налог на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость применяется только к товарам, а не к услугам. применяется НДС на каждом этапе продажи и кредитная система регистрирует уплаченный налог.
Есть четыре категории, которые включают 550 видов товаров: 1. Основные продукты (товары первой необходимости): 1% 2. Золото, серебро и драгоценные камни: 1% 3. Промышленные товары, капитальные товары и потребительские товары, в том числе медикаменты, лекарства, промышленные и сельскохозяйственные товары, средства производства и специальные товары: 4% 4. Остальные продукты включая производные от масло, табак, ликер и т. д. (Эти товары облагаются более высокими налоговыми ставками, которые варьируются от региона к региону): 12,5%
Сахар, текстильные изделия и табачные изделия освобождаются от НДС на один год. Все предприятия обязаны зарегистрироваться для уплаты НДС, за исключением предприятий с оборотом менее 500,000 7.600 индийских рупий (INR), примерно XNUMX XNUMX евро, которые освобождены от налога. Возврат экспортного НДС предоставляется для всех категорий товаров и услуг.
Удерживаемый налог
La удержание налога на дивиденды (репатриация прибыли в свою иностранную материнскую компанию) составляет 15% тогда как i прибыль, репатриированная из иностранного филиала в индийскую компанию, облагается налогом у источника в размере 30%. (хотя на данный момент идут разговоры о будущем снижении до 15%).
Налог на доходы физических лиц
В Индии действуют разные категории налоговых ставок, которые зависят от дохода, а также от пола и возраста человека.. Тарифы могут отличаться от полного освобождения до максимум 30%. Налог на доходы физических лиц также зависит от места жительства физического лица и источника его дохода.
Физическое лицо будет считаться резидентом Индии, если выполняется одно из следующих двух условий: пребывание в Индии в отчетном году в течение периода или более совокупных периодов, равных или превышающих 182 дня, или пребывание в Индии в течение четыре года, предшествующие отчетному году, за период или более агрегированных периодов, равных или превышающих 365 дней, сопровождаемых 60 или более днями, проведенными в отчетном году. Резиденты облагаются налогом на свой глобальный доход, в то время как нерезиденты облагаются налогом только на доход, полученный, полученный или накопленный в Индии. Таким образом, доход от трудоустройства будет облагаться налогом независимо от резидентства работодателя. Доход от распределения прибыли не облагается налогом в Индии.
ВЫВОДЫ
В Китае и Индии относительно сложный и обременительный налоговый режим для компаний. Непрерывные реформы, проводимые двумя правительствами, затрудняют, с одной стороны, поддержание бизнес-модели, которая всегда эффективна и соответствует предлагаемым возможностям, а с другой - уверенность в том, что вы не окажетесь в ситуации дефекта. относительно местных законов. При этом интерес к двум основным азиатским странам остается высоким, а налоговое бремя и бюрократические трудности вряд ли отпугнут тех, кто видит интересные возможности для бизнеса, особенно в период, когда западные рынки замерли.
