20 сентября прошлого года с Обновление экономического и финансового документа (Def) 2012 г., правительство пересмотрело прогнозы государственных финансов. Благодаря проведенной важной реструктуризации и, несмотря на значительное ухудшение макроэкономической ситуации, ожидается значительное улучшение сальдо бюджета, что позволит нашей стране соблюдать обязательства, взятые на европейском уровне.
Ожидается, что чистое заимствование сектора государственного управления сократится до 2,6% ВВП в 2012 г. и до 1,6% в 2013 г., что соответствует существенной безубыточности в «структурном» выражении, т. е. без учета влияния экономического цикла и разовых мер. . Ожидается, что первичный профицит вырастет с 1,1 процента ВВП в 2011 году до примерно 4 процентов в 2013 году и 4,8 процента в 2015 году. Восстановление значительного первичного профицита является наилучшим способом сокращения долга. Продажа государственных активов может внести свой вклад, если она осуществляется решительно и последовательно в течение многих лет, но она не обеспечивает быстрых путей.
Согласно техническому отчету, подготовленному Счетной палатой, законопроект о стабильности, который мы призваны здесь прокомментировать, предполагает увеличение долга государственного управления в 2013 году (2,9 млрд), в то время как остатки на последующие годы остаются неизменными (прилагаемая таблица). ).
Что касается доходов, то основные вмешательства касаются снижения на один процентный пункт ставок Irpef, применимых к первым двум группам доходов, стерилизации увеличения на 1 пункт обычной и сниженной ставки НДС в 2013 г. по сравнению с ожидаемым повышением 2 балла и освобождение от налогообложения заработной платы. Ресурсы изыскиваются в основном за счет освобождения от вычетов и потолка вычетов по НДФЛ, введения налога на финансовые операции и стабилизации роста акцизов на топливо. Более высокие доходы коммерческого сектора связаны с увеличением авансовых платежей по страховым техническим резервам и снижением вычета транспортных расходов. Сокращение расходов в основном затрагивает местные органы власти и сектор здравоохранения, в то время как новые средства выделяются на некоторые значительные инвестиции (Мосе, Анас, железнодорожная сеть).
Доход
Что касается структуры закона о стабильности, Assonime неоднократно указывала на возможность перебалансировать налоговое бремя с прямых налогов на косвенные налоги. Это изменение баланса представляет собой постоянную тенденцию во многих европейских странах и, по-видимому, еще более актуальную цель в Италии, где, согласно последним доступным данным Евростата, в 2010 году доля прямых налогов в совокупных доходах от налогов и социального обеспечения составляла 34,9%, по сравнению со средним европейским показателем в 32,9%. С другой стороны, косвенные налоги имеют значительно меньший вес, чем в среднем по Европе.
Таким образом, выбор правительства в отношении изменения баланса между прямыми и косвенными налогами сам по себе является приемлемым; но снижение на один процентный пункт ставок подоходного налога с населения, применимых к первым двум группам доходов, означает значительную потерю доходов (см. Таблицу), что приводит к снижению налогов, распространяющихся на очень большую часть налогоплательщиков, влияние на индивидуальный доход незначительно. Выгода дополнительно смягчается правилами, которые вводят потолок в размере 3000 евро для вычетов и франшизу в размере 250 евро для вычитаемых расходов. Эти меры имеют перераспределительные эффекты, которые трудно оценить, а в некоторых случаях и поставить под сомнение.
Если мы хотим двигаться в этом направлении, то было бы предпочтительнее изучить более целенаправленные вмешательства в пользу налогоплательщиков с низкими доходами, в том числе недееспособных. Что касается вмешательств по отчислениям и отчислениям, Assonime уже поддержала возможность упростить систему за счет преобразования отчислений в отчисления и введения единого всеохватывающего потолка отчислений, упразднив конкретные потолки. Потолок, предложенный законопроектом о стабильности, кажется слишком низким, что может иметь нежелательные последствия для менее обеспеченных семей.
Точно так же, если намерение увеличить доход, собираемый за счет НДС, приемлемо, возможно, выбор сделать это за счет повышения обычной ставки кажется менее удачным. Ассоним несколько раз указывал на возможность приступить к большему согласованию сверхсниженных и пониженных ставок с обычными, направляя часть собранного таким образом дохода на выплату прямых взносов менее обеспеченным. Идентификация получателей этих взносов может рассчитывать на острые инструменты, такие как показатель доходов и имущественного положения людей (Isee), который может позволить преодолеть недостаточную дискриминационную способность деклараций Irpef. Проверка требований и выплата денежных взносов может быть делегирована налоговому агенту, где это возможно, или ИНПС, который уже выполняет аналогичные функции в отношении пенсионеров.
Напоминаю, что в недавнем отчете миссии технической помощи Валютного фонда, которая прибыла в Италию для оценки налоговой делегации, рассматриваемой в парламенте, для Италии оценивается очень большой разрыв между фактическими и потенциальными поступлениями от НДС, порядка 8 пунктов. ВВП. Из этого разрыва более половины объясняется наличием сниженных ставок и льгот, а остальная часть - уклонением от уплаты налогов.
Подчеркну также, что совсем не очевидно, как думают многие, что повышение НДС приведет к росту инфляции при низком уровне потребительского спроса, как не очевидно и то, что это приведет к сокращению спроса. Если бы повышение более низких ставок НДС было предназначено хотя бы частично для денежных трансфертов менее обеспеченным, влияние на совокупный спрос могло бы быть положительным благодаря высокой склонности получателей субсидии к расходам.
Что касается льготы по налогу на заработную плату за производительность, то эта мера является важнейшим инструментом для переноса переговоров с национального уровня на уровень компании и повышения производительности. Вот почему мы неоднократно призывали к решительному усилению этого инструмента путем отмены пределов суммы и дохода и превращения его в постоянный стимул, чтобы навсегда изменить ожидания бизнеса и работников. Поощрение должно применяться только к согласованной обычной заработной плате за производительность, исключая сверхурочную работу; таким образом, это могло бы также способствовать увеличению занятости. Ресурсы для финансирования этой операции могут быть получены за счет субсидий на вырубку лесов, предложенных в отчете Джавацци. Если бюджетное ограничение делает невозможным распространение налоговых льгот на все компании, они могут быть предоставлены выборочно компаниям, которые увеличили свою среднюю занятость и инвестиции по сравнению с последними годами.
В целом мы не против введения налога на финансовые операции, как указано в предложении директивы, обсуждаемой на европейском уровне. Такой налог может снизить объем и скорость обменов, бросая, как сказал профессор Тобин, песчинки в колеса финансовых рынков и, таким образом, препятствуя деятельности торговли более рискованным и повышающим устойчивость финансовой системы. Если бы доходы от налога предназначались для финансирования европейского бюджета, то был бы создан реальный собственный ресурс, благодаря которому бюджет Союза начал бы отделяться от бюджета государств-членов.
Но внедрение этого налога создает сложные проблемы применения. Налог , предусмотренный законопроектом о стабильности , с помощью которого правительство намерено привлекать 1,1 миллиарда евро в год , влияет на операции вторичного рынка с участием акций и других долевых финансовых инструментов , выпущенных субъектами , проживающими в Италии , включая операции , осуществляемые за границей , когда хотя бы один из сторон является резидентом Италии. У него будет фиксированная ставка в размере 0,05 процента, отличная от той, которая указана в предложении Европейской комиссии. Поскольку стоимость транзакций обычно колеблется в районе 0,1 процента, новый налог увеличит ее на 50 процентов, что окажет значительное сдерживающее воздействие на наш финансовый центр. Наконец, он будет введен до того, как Европейский Союз завершит текущие переговоры в рамках Сообщества.
Таким образом, нельзя недооценивать риск того, что многие операции могут быть направлены на освобождение иностранных рынков и переданы нерезидентам. Эффект налога будет заключаться в подавлении нашего финансового центра, который уже переживает тусклый период, что еще больше усугубит невыгодное конкурентное положение по сравнению с другими странами Европейского Союза. Возможность получения ожидаемого дохода вызывает сомнения.
Что касается объема налога, мы отмечаем, что он также затрагивает деривативные контракты, которые обычно используются коммерческими компаниями для хеджирования рисков, связанных с оценкой товаров, процентными ставками и обменными курсами. Налоговая нагрузка на деривативы (и, следовательно, на компании) усиливается тем фактом, что налогооблагаемая база налога складывается из условной стоимости, т. е. намного большей, чем реальная стоимость контракта, представленная разницей между оценки товаров и другие элементы, лежащие в основе декларируемых. С другой стороны, операции с государственными облигациями исключены из налогообложения: такое исключение, как представляется, не соответствует антиспекулятивной цели и свидетельствует об опасениях увеличения стоимости для эмитента, чего в общем случае нельзя исключать.
Расходы
Согласно целям Правительства, в 2012 году расходы за вычетом процентов будут уменьшаться в номинальном выражении третий год подряд; текущие расходы за вычетом процентов останутся постоянными после небольшого увеличения за последние два года. Стабилизация текущих расходов за вычетом процентов является важным результатом, учитывая, что отсутствие контроля над этим компонентом было основным элементом слабости в управлении государственными финансами Италии в последнее десятилетие.
Деятельность проводить обзор начатая в июле, должна продолжаться и даже углубляться. В этом контексте большое значение приобретают меры по рационализации и приватизации государственных пакетов акций и недвижимого имущества. Указ о проводить обзор предусматривал, среди прочего, реализацию Консипом программы «эффективности мероприятий по распоряжению движимым имуществом» и обязательство распоряжаться публичными компаниями, в том числе местными, которые работают в основном с ПА. Все администрации также должны представить план реструктуризации и рационализации дочерних компаний в течение трех месяцев. Теперь необходимо принять меры по реализации.
Также в правильном направлении идут меры по рационализации закупок товаров и услуг органов государственного управления за счет более широкого обращения к Конституции и определения стандартных затрат. Законопроект о стабильности также содержит другие положения, которыми можно поделиться, направленные на достижение экономии за счет ограничения покупки зданий, мебели и автомобилей, а также пассивной аренды государственными администрациями. Не менее важно, что меры по ограничению покупок распространяются и на независимые органы власти, которые, хотя и финансируются теперь в основном за счет рынка, тем не менее распоряжаются этими ресурсами в общественных целях и должны использовать их эффективно.
Для достижения устойчивых результатов меры по сдерживанию расходов не могут основываться только на временных блокировках, которые по истечении срока действия могут привести к резкому восстановлению; это особенно верно в отношении расходов на заработную плату, особенно если не удастся избежать выплаты задолженности за годы блокирования контракта. Постоянное сокращение этих расходов, которое также позволяет со временем адекватно увеличить количество отдельных процедур, может быть основано только на сокращении персонала; это отчасти уже идет, через тормоз оборот, обзор органических растений и гибкое использование персонала в случае слияния структур, но его придется активизировать. Много информации указывает, например, на значительный избыток кадров в региональных администрациях по сравнению с потребностями для выполнения институциональных задач.
В связи с этим вызывает озабоченность тенденция местных администраций поглощать мелкие трансферты за счет сокращения предоставляемых услуг и повышения налогов, а также уклонения от сокращения расходов на персонал и оборудование. Решающим элементом, ограничивающим эту тенденцию, является широкое применение стандартных затрат в государственном управлении. Важно, чтобы введение стандартных затрат также сопровождалось определением соответствующих уровней производительности, чтобы не ухудшить качество предоставляемых услуг. Стандартные затраты должны определяться с помощью механизмов, исключающих политические переговоры, отсылая их к наиболее эффективным администрациям в предоставлении услуг и избегая использования в качестве ориентира лет аномального роста расходов (например, 2010 г. в секторе здравоохранения). Необходимо быстро принять положения о методологии определения стандартных требований к различным функциям, выполняемым органами местного самоуправления (в ближайшее время ожидается принятие первого положения о местной полиции и службах экономического развития и рынка труда).
В целом, в целях стабильного и длительного сдерживания расходов важно внести поправку в статью 81 Конституции, которая в соответствии с обязательствами, взятыми в соответствии с Соглашением о бюджете, ввела в нашу правовую систему обязательство своевременно составлять бюджет. Эта связь и необходимость соблюдения экономических и финансовых обязательств, вытекающих из Европейского Союза, также должным образом были распространены на регионы и местные органы власти посредством изменения статей 97 и 119 Конституции.
Остается необходимость прямо предусмотреть запрет на погашение дефицита регионов и местных администраций, законтрактованных в нарушение пакта о стабильности (хотя и с соответствующими переходными мерами по урегулированию уже существующих весьма скомпрометированных ситуаций). Эти прогнозы могут быть включены в закон, предусмотренный последним абзацем новой статьи 81, устанавливающей содержание закона о бюджете и критерии обеспечения баланса между доходами и расходами и устойчивости долга всех государственных администраций, в процесс обработки.
Кроме того, для предотвращения новых случаев финансовых кризисов в регионах и местных органах власти должны быть неукоснительно реализованы новые меры, которые предусматривают публикацию отчетов региональных и местных администраций об окончании мандата и гораздо более жесткие санкции, чем те, которые применялись в прошлом. , включая дисквалификацию и отстранение от должности в организациях, контролируемых или в которых участвуют государственные организации.
