Rencana tabungan individu melihat cahaya pada awal 2017 dengan tujuan mulia menyalurkan tabungan investor ke perusahaan kecil dan menengah Italia dalam menghadapi keuntungan pajak yang menarik.
PIR disambut dengan euforia para penabung dan operator di sektor tersebut. Sangat disayangkan peraturan perundang-undangan yang berkaitan dengan instrumen tersebut tidak jelas, terkadang tidak lengkap, bahkan ada yang salah (sic). Tetapi obatnya telah tiba, dalam bentuk undang-undang dekrit tertanggal 24 April, yang seharusnya mengklarifikasi keraguan untuk selamanya. Mari kita lihat klarifikasi utamanya, poin demi poin. Itu tidak akan mudah, tetapi tetaplah bersama kami karena kami akan menjelaskan apa yang benar-benar penting.
Perubahan utama
Salah satu sumber utama ketidakpastian, kenang Assogestioni, disebabkan oleh "salah ketik" nyata yang ada dalam draf pertama undang-undang: khususnya, kesalahan ditemukan pada paragraf 101 yang secara keliru mengacu pada paragraf 90 untuk daftar investasi yang memenuhi syarat. untuk mendapatkan keuntungan dari keuntungan pajak. Pada kenyataannya, daftar yang dirujuk tidak ditemukan di paragraf 90, tetapi di paragraf 102. Selain nomor yang memusingkan, intinya adalah bahwa untuk mendapatkan keuntungan dari penghasilan yang tidak kena pajak yang berasal dari investasi di PIR, di setiap kalender perlu tahun durasi rencana dan setidaknya dua pertiga tahun:
– setidaknya 70% dari jumlah tersebut dimaksudkan untuk instrumen keuangan, termasuk yang tidak diperdagangkan di pasar yang diatur;
– instrumen ini dikeluarkan oleh perusahaan yang melakukan kegiatan selain real estat;
– penyiar secara fiskal menetap di Italia (atau di negara-negara anggota Uni Eropa atau di negara-negara anggota perjanjian di bidang ekonomi Eropa dengan pendirian permanen di Italia);
– 30% dari 70% itu – yang setara dengan 21% dari total investasi – terdiri dari saham perusahaan yang TIDAK termasuk dalam indeks Borsa Italiana FTSEMIB, misalnya yang terdaftar di daftar alternatif, seperti AIM ( Mercato Alternativo Ibukota);
– semua ini berlaku secara bersamaan.
Antara lain, penting untuk digarisbawahi bahwa investasi yang dimaksud dapat dilakukan secara tidak langsung, melalui reksa dana Italia atau asing (termasuk SICAV), asalkan mematuhi batasan dan batasan keputusan.
Paragraf 113, di sisi lain, dirumuskan kembali untuk menyoroti pentingnya pemisahan akuntansi, yang bertujuan untuk menjaga kepatuhan terhadap kewajiban tetap terkendali dan untuk melacak pergerakan. Karena, pada kenyataannya, undang-undang PIR tidak mengatur kewajiban untuk menyimpan laporan jumlah atau nilai, perantara keuangan dan perusahaan asuransi perlu dapat menjamin pemisahan akuntansi yang benar.
Untuk menginvestasikan kembali jumlah yang diperoleh setelah pelunasan instrumen keuangan pada saat kedaluwarsa, hari yang dipertimbangkan tidak lagi 30 dan periode waktu diperpanjang hingga 90 hari.
Keringanan pajak, yang mana dan bagaimana memanfaatkannya?
Keringanan pajak adalah salah satu daya tarik utama PIR, pada kenyataannya, sesuai dengan persyaratan tertentu, mereka memberikan pembebasan total dari pajak atas pendapatan yang dihasilkan oleh investasi itu sendiri dan dari pajak warisan (pelanggan meninggal).
Namun, pengecualian ini harus dipertimbangkan dalam batas 5% dari aset yang dihasilkan dari laporan tahun sebelumnya, dengan syarat bahwa investasi dipertahankan selama 5 tahun. Tentu saja, Anda selalu dapat menarik investasi sebelum tenggat waktu, tetapi dalam hal ini manfaat pajak hilang dan pajak tidak hanya dibayarkan, tetapi dengan pembayaran yang terlambat (ada baiknya ini juga jelas).
Keuntungannya, bagaimanapun, adalah bahwa tingkat 0% diterapkan pada PIR. Selain itu, undang-undang tentang kredit pajak karena skema pensiun tambahan dan dana pensiun wajib sehubungan dengan pendapatan yang diinvestasikan dicabut.
Apa yang penting?
Jika Anda telah memetabolisme perubahan undang-undang poin demi poin, jelas bahwa beberapa perbaikan sedang dalam proses. Yang?
– Untuk berinvestasi di PIR tidak perlu membuka rekening efek baru
– Kewajiban untuk menyimpan rekening hanya ada pada bank
– Lebih banyak fleksibilitas: 90 hari untuk menginvestasikan kembali jumlah dan kemungkinan pembelian langsung sekuritas atau dana setidaknya selama 2/3 tahun
