День налогов наконец настал. Сегодня, во вторник, 16 декабря, истекает налоговый срок, которого больше всего опасаются итальянские налогоплательщики, которые, по оценкам CGIA Местре, должны заплатить в общей сложности 44 миллиарда евро. Фактически, сегодня к полуночи необходимо уплатить не только баланс Tasi и Imu 2014, но и Irpef, удерживаемый налог для наемных работников и самозанятых, замещающий налог, связанный с переоценкой выходного пособия, и удерживаемые налоги. по электронным переводам, относящимся к отчислениям Irpef.
Что касается разногласий последних недель по поводу общей стоимости Иму и Таси, то Министерство финансов объявило в опубликованной сегодня утром записке, что общий доход от налогов на жилье должен достичь 2014 млрд евро в 23,7 году против 23,8 млрд евро, собранных Министерством финансов в 2012 году. только с Иму. «Поэтому сбор на имущество оставался неизменным в период с 2012 по 2014 год, — пишет МЭФ, — в то время как цифра за 2013 год незначительна, учитывая разовые льготы, предусмотренные для основных домов, земли и других категорий имущества».
В частности, по основным домам «Иму-Таси в 2014 году, равный 3,4 млрд евро в годовом исчислении, — подчеркивает Минфин, — ниже, чем Иму 2012 года (около 3,9 млрд евро): общее снижение составляет 13,9%».
Однако для зданий, не являющихся основным местом жительства, по расчетам министерства, «годовые платежи Иму-Таси 2014 года на 4% выше, чем Иму, выплаченные в 2012 году». Наконец, «для земли ежегодные платежи по Иму 2014 г. (таси не подлежат) показывают снижение налога на 15% по сравнению с Иму 2012 г. (-6% для площадей под застройку и -42% для земельных участков). сельские постройки).
В целом, «средний сбор Иму/Таси в 2014 году (авансовые платежи и расчет балансовых платежей) составляет около 676 евро по сравнению с примерно 638 евро для Иму 2012 года, — заключает МЭФ, — в то время как средний сбор за дом снизился, с 226 евро за Imu 2012 года до 204 евро за Imu/Tasi 2014 года».
Ниже для платежей в последнюю минуту мы предлагаем руководство в шести пунктах для навигации между Tasi и Imu 2014.
1. С ЧЕГО ПЛАТЯТСЯ НАЛОГИ И ИДУ? КТО ПЛАТИТ, А КТО НЕТ?
Хорошо иметь в виду предварительное разграничение: однако на нормативном и фискальном уровне главная резиденция означает имущество, в котором имеется зарегистрированное место жительства и обычно проживает; вместо этого концепция первого дома связана с владением недвижимостью (можно купить недвижимость в качестве первого дома, даже сохраняя при этом место жительства в другом месте, если оно находится в том же муниципалитете).
Что касается "принадлежности, относящиеся к основному месту жительства», в комплекс входят объекты недвижимости различного вида: склады и кладовые (кадастровая категория С/2), гаражи, сараи, конюшни и конюшни (С/6), закрытые или открытые навесы (С/7). Для целей Таси принадлежности приравниваются к основному месту жительства.
Таси
Налогом облагаются услуги, которые муниципалитеты предоставляют всем гражданам без исключения, такие как уборка улиц, общественное освещение или безопасность. Вы платите за все объекты, включая основные дома.
ИДУ
IMU взимается с первого дома только в том случае, если недвижимость является элитной, то есть если она подпадает под кадастровые категории A/1 (элегантные дома), A/8 (виллы) или A/9 (замки и дворцы) выдающийся художественный или исторический). В этих случаях вы можете воспользоваться сниженной ставкой, установленной муниципалитетом, и вычетом в размере 200 евро (без дополнительных скидок, связанных с детьми). Налог также взимается со всей собственности, кроме первого дома, включая здания, участки под застройку, сельскохозяйственные угодья, сельские постройки для проживания и здания, необходимые для профессиональной или деловой деятельности.
В дополнение к первым нероскошным домам освобождение также распространяется на другой ряд объектов недвижимости: объекты жилищного кооператива с единоличной собственностью, используемые в качестве основного места жительства членами правопреемника; социального жилья; единственное (не сдаваемое в аренду) имущество, принадлежащее военнослужащим или сотрудникам правоохранительных органов; семейный дом, вверенный бывшему супругу; инструментальные сельские постройки; здания, предназначенные исключительно для научных исследований.
Кроме того, муниципалитеты могут утвердить исключение для трех других категорий недвижимого имущества: дома, имущество или узуфрукт которых принадлежат пожилым людям или инвалидам, проживающим в учреждениях длительного ухода (при условии, что дом не сдается в аренду); единичное (не сдаваемое в аренду) имущество, принадлежащее итальянским гражданам, не проживающим в Италии; объекты недвижимости, предоставленные взаймы детям или родителям в качестве основного места жительства. В последнем случае освобождение от первого дома применяется, если кадастровый доход не превышает 500 евро или (без ограничений) если получатель кредита имеет доход Isee до 15 тысяч евро в год.
2. КАК РАССЧИТАЕТСЯ НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ БАЗА?
Налоговая база для Иму и Таси одинакова. Для его получения необходимо переоценить кадастровый доход в размере 5% и умножить его на относительные коэффициенты:
– 160 для зданий, отнесенных к кадастровой группе А, за исключением кадастровой категории А/10 и кадастровых категорий С/2, С/6 и С/7;
– 140 для зданий, отнесенных к кадастровой группе В, а также к категориям С/3, С/4 и С/5 (ремесленные мастерские, спортивные залы (некоммерческие), банные учреждения);
– 80 для зданий, отнесенных к категории Д/5 (кредитные учреждения, биржа, страхование);
– 80 для зданий, относящихся к кадастровой категории А/10 (офисы и частные студии);
– 65 для зданий, отнесенных к кадастровой группе D (ангары, гостиницы, кинотеатры и т. д.), за исключением объектов, отнесенных к категории D/5, для которых, как уже упоминалось, множитель равен 80;
– 55 для зданий, отнесенных к категории С/1 (магазины).
3. КАКОВЫ ЦЕНЫ?
Таси
Главный дом. Базовая ставка равна одному промилле, а максимальная в этом году не может превышать 2,5 промилле. Муниципалитеты могут изменять пороги в пределах этих двух пределов, но они также имеют право повышать максимальную ставку при соблюдении двух условий: повышение не должно превышать 0,8 промилле (поэтому реальный предел ставки составляет 3,3 промилле) и администрация обязана использовать дополнительный доход для финансирования отчислений на основное место жительства и его принадлежности.
Другие свойства. Для объектов, отличных от основного места жительства, ставка Таси связана со ставкой Иму. Сумма двух ставок фактически не может превышать 10,6 промилле, что соответствует максимальной ставке единого муниципального налога. Следовательно, в муниципалитетах, где администрация довела ИДУ до максимально возможного уровня, налог на услуги не платится ни единого евро. С другой стороны, если ставка ИДУ установлена на уровне 10,2 промилле, то Таси не может превышать 0,4 промилле. Однако даже для недвижимости, отличной от основного места жительства, применяется правило максимального повышения, равное 0,8 на тысячу: муниципалитеты смогут его наложить (путем повышения потолка суммы Иму и Таси до 11,4 на тысячу), но всегда при условии, что дополнительные доходы направляются на субсидии.
ИДУ
Максимальная ставка составляет 10,6 на тысячу, но окончательное решение остается за муниципалитетами. Чтобы узнать точную квоту, которую нужно применить, обратитесь к муниципальным постановлениям, опубликованным на веб-сайте Казначейства до 28 октября. При отсутствии публикации действительны пороги прошлого года. Если, с другой стороны, муниципалитет решит повысить ставку, корректировка аванса также должна быть оплачена с остатком: таким образом, общая сумма, подлежащая оплате вторым взносом, соответствует Imu, рассчитанному за весь 2014 год. по муниципальной ставке за вычетом суммы первого взноса, уплаченного в июне. Кроме того, ставка ИДУ связана со ставкой Таси (см. предыдущий абзац).
[Ищите решение вашего муниципалитета]
4. ВЫЧЕТЫ, ВЫЧЕТЫ И СКИДКИ
Таси
По отчислениям, как и по ставкам, нет общих правил, потому что решения по этому поводу остаются за отдельными муниципалитетами, которые имеют право их предоставлять или нет. Единственное обязательство, как уже упоминалось, вызывается администрациями, которые приняли решение поднять ставки до максимального увеличения 0,8 за тысячу. На практике вычеты могут зависеть от различных факторов: кадастрового дохода (как в Риме, Милане, Турине и Флоренции), наличия и количества детей (как в Пизе и Бергамо), дохода, количества жильцов, квадратных метров, района или даже больше.
Кроме того, Таси выплачивается со скидкой на сельскую инструментальную собственность: ставка не может превышать 1 на тысячу, и муниципалитеты не могут ни увеличить ее, ни применить надбавки.
ИДУ
Эксплуатационные свойства. Imu, причитающийся с имущества, используемого исключительно в профессиональных или коммерческих целях, вычитается из Ires и Irap в размере 20%. Полное освобождение предоставляется для инструментальной сельской собственности. Однако никаких вычетов для свойств для смешанного использования.
Земли сельскохозяйственного назначения. Для земель сельскохозяйственного назначения налоговая база рассчитывается путем переоценки дохода земельного кадастра на 25% на 2014 января 75 года, а затем умножения результата на коэффициент: 135 в случае земли, находящейся в собственности и под управлением фермеров и профессиональных сельскохозяйственных предпринимателей, зарегистрированных в социальное обеспечение сельского хозяйства; 7,6 в остальных случаях. Ставка IMU для сельскохозяйственных земель составляет базовую ставку 3 за тысячу. Муниципалитеты могут увеличивать или уменьшать его по квоте не выше XNUMX на тысячу.
Сельскохозяйственные земли, принадлежащие и управляемые непосредственными фермерами или профессиональными сельскохозяйственными предпринимателями, подлежат Imu только в отношении части стоимости, превышающей 6 тысяч евро, со следующими скидками:
– 70% налога на часть стоимости, превышающую 6 15.500 евро и до XNUMX XNUMX евро;
– 50% налога на часть стоимости, превышающую 15.500 25.500 евро и до XNUMX XNUMX евро;
– 25% налога на часть стоимости, превышающую 25.500 32 евро и до XNUMX тысяч евро.
Что касается исключения ИДУ в отношении сельскохозяйственных земель, расположенных в (ранее) горных районах, в понедельник, 4 декабря, Казначейство опубликовало на своем веб-сайте новый указ, определяющий, какие муниципалитеты будут иметь на это право. Текст обяжет землевладельцев, расположенных в более чем 16 итальянских муниципалитетах, уплатить налог до 2014 декабря XNUMX года, что дает им менее двух недель для расчетов и платежей. Поэтому правительство решило продлить крайний срок до июня, а также для того, чтобы успеть определить более надежные критерии, с помощью которых можно было бы отличить тех, кто должен будет платить, а кто будет освобожден.
Налоговая база уменьшена на 50%. Скидка предоставляется в двух случаях: на здания, представляющие исторический или художественный интерес, и на здания, непригодные для использования или проживания (состояние здания должно быть установлено муниципальным техническим управлением путем оценки, проведенной собственником здания, или через замещающая декларация).
5. КАК ЭТО РАБОТАЕТ ДЛЯ ТЕХ, КТО В АРЕНДУ?
Таси
Что касается арендной платы, то в Tasi появилось важное нововведение: платит не только арендодатель (как в случае с ИДУ), но и арендатор. Оба должны использовать ставки для свойств, кроме основного места жительства для расчета. Распределение квот устанавливается муниципалитетом в обязательном интервале, который составляет от 70 до 90% для собственника здания и от 10 до 30% для жильцов. Наиболее распространена пропорция 70-30%, но есть вариации (от 80-20% Рим на 90-10% Милан).
Хорошая новость для арендодателей заключается в том, что от них не требуется общение с арендаторами: платежи производятся отдельно, а в случае неуплаты взыскать причитающиеся суммы — задача администрации. С другой стороны, арендаторы обязаны окунуться в свои кошельки только в том случае, если договор имеет продолжительность более шести месяцев в течение того же календарного года. Освобождение срабатывает, даже если сумма к оплате составляет менее 16 евро.
ИДУ
Арендатор ни в коем случае не платит: единый муниципальный налог является обязанностью арендодателя.
6. КАК ПЛАТИТЬ?
Как только расчеты закончены, нам нужно перейти к фактической оплате. Tasi и Imu можно оплатить через банковские услуги на дому или в отделениях банка или почты с помощью бюллетеня или формы F24. Те, кто выбирает последний вариант, также должны указать Налоговый кодекс. Вот схемы:
Таси
– для главного дома и связанных с ним принадлежностей 3958;
– для зданий, кроме основных жилых домов 3961;
– для сельских построек инструментального назначения 3959;
– для площадей застройки 3960.
ИДУ
– для главного дома и связанных с ним принадлежностей 3912;
– для сельских построек инструментального назначения 3913;
– для земли (муниципалитет) 3914;
– для земли (государственной) 3915;
– для строительных площадок (муниципалитет) 3916;
– для строительных площадей (государство) 3917;
– для других зданий (муниципалитет) 3918;
– для прочих зданий (Государственный) 3919;
– для процентов от оценки (муниципалитет) 3923;
– для оценки санкций (муниципалитет) 3924;
– для зданий производственного назначения, отнесенных к кадастровой группе Д (Государственная) 3925;
– для зданий производственного назначения, отнесенных к кадастровой группе Д (муниципальное увеличение) 3930.
