Если вообще в выбор места для бизнеса налоговые стимулы имеют меньшее значение, чем другие факторы, такие как размер рынка, затраты и качество рабочей силы, чего нельзя сказать о странах с аналогичной экономической структурой. Вот и юридическая фирма Ван дер Ваал обобщил основные налоговые льготы для итальянских компаний, желающих инвестировать в Нидерланды, как можно прочитать в брошюре.
Прежде всего, компании, зарегистрированные в соответствии с законодательством Нидерландов или находящиеся на территории государства, считаются резидентами. фактическое местонахождение администрации. В этом случае все доходы, где бы они ни были произведены в мире, способствуют формированию дохода (всемирный принцип налогообложения). Налоговый режим, которому подчиняются голландские компании, предусматривает применениеобычный налог соразмерный 30% прибыли получили до 113.445 35 евро и XNUMX% от более высоких сумм. Таким образом, доход, полученный компанией, подлежит полному налогообложению. Он определяется путем сравнения величины собственного капитала на начало и на конец отчетного года. Дивиденды, распределяемые среди акционеров, как правило, не подлежат вычету и, следовательно, не подрывают налоговую базу.
L 'освобождение от участия это касается всех выгод, представленных любым типом дивидендов или прироста капитала, полученных соответствующими корпоративными холдингами, как внутри, так и за пределами территории Нидерландов. Участие условное тем, что доля голландского акционерного капитала составляет не менее 5%. Активы недвижимого имущества дочерней компании не должны составлять более 10% от общей суммы активов, пакет акций не должен находиться исключительно в инвестиционных целях (портфельные инвестиции), инвестируемые компании должны иметь юридический статус и капитал, представленный акциями. То же самое должно учитывать подоходный налог в стране проживания, а голландская материнская компания не должна осуществлять на исключительной основе торговлю акциями. Кроме того, все затраты, связанные с долевым участием, не облагаются налогом. В отличие от многих других европейских стран, не требуется минимальный период владения. Наконец, следует отметить, что применение этого правила исключено к компаниям, зарегистрированным в соответствии с законодательством Нидерландов, которые владеют не менее 25% другой компании, являющейся резидентом другой страны ЕС, с единственной целью получения выгоды от исключения в отношении дивидендов от компаний. резиденты стран, не входящих в ЕС, к которым освобождение от участия не может применяться напрямую.
Нидерланды могут похвастаться обширной сетью договоров, подписанных более чем с 60 странами, направленных на избежать двойного налогообложения, благодаря чему сумма удерживаемых налогов на дивиденды, выплачиваемые дочерней компанией голландской материнской компании, сводится к нулю. Во всех остальных странах, где такое снижение не предусмотрено, ставка налога у источника на дивиденды установлена в пределах от 5% до 15%.
Голландская налоговая система делает возможным один вид налогообложение на уровне группыкогда компания облагается налогом как группа вместе с одной или несколькими своими дочерними компаниями. Тогда убытки одной компании могут быть компенсированы прибылью другой компании в группе., в то время как основные средства в принципе могут быть переданы от одной компании группы к другой без налогообложения. Это упрощение обеспечивает единая налоговая декларацияа не отдельные декларации для каждой отдельной компании группы.
Еще одним большим плюсом является возможность получить предварительное налоговое заключение. Это документ, выдаваемый властями в отношении налоговых последствий предлагаемой структуры или деятельности, который обычно принимает форму соглашения о предварительном определении между налоговыми органами и налогоплательщиком. Настоящий документ обязывает налоговые органы осуществлять налогообложение деятельности налогоплательщика в порядке, установленном ранее, с учетом уверенность в налоговых последствиях сделки или инвестиции. Налоговые заключения обычно составляются и обсуждаются специалистами-консультантами по налогам из Нидерландов.
В отличие от многих других стран, налоговое законодательство Нидерландов не предусматривает отсутствие налога у источника на исходящие роялти и проценты. Кроме того, был отменен налог в размере 0,55% на передачу капитала компании. Это означает, что вклад капитала в компанию при ее регистрации, а также при любом последующем объединении уставного капитала не будет облагаться налогом.
Нидерланды предоставляют специальные льготы для рабочих-иммигрантов, так называемые "30% декрет», предоставляется на максимальный период в восемь лет, что дает работодателю освобождение в размере 30% от вознаграждения работника. Постановление о 30% распространяется как на низкоквалифицированных работников, нанятых в Нидерландах, пока они еще находятся за границей, так и на работников среднего или высокого уровня.
Наконец, благодаря механизму разрядка, налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате при импорте из стран, не входящих в ЕС, не должен декларироваться и уплачиваться во время импорта, но включается в периодическую декларацию по НДС. Таким образом, предприниматель может декларировать сумму НДС, подлежащую уплате за импорт, как часть периодической декларации, но также может вычесть эту сумму из нее, что дает значительные преимущества для ликвидности компании.
Голландия представляет рядом с макроэкономическая стабильность, один из самых низких уровней безработицы в Еврозоне. Отсюда создание экономической и политической среды, в которой возникают четкие и последовательные цели и эффективная синергия между отечественными и зарубежными агентами, представляет собой один из институциональные требования что наиболее важно для создания конкурентных внешних эффектов как для инвесторов, так и для самих работников.
