До всеобщих выборов 25 сентября осталось меньше месяца, и, учитывая большое преимущество правоцентристов в опросах, можно говорить только о единый налог, рабочая лошадка Лиги, которую коалиция включила в свою правительственную программу.
Правильно Неправильно? Ставка 15 или 23 процента? Конституционный, неконституционный? По фиксированному налогу много вопросов и, возможно, чтобы попытаться узнать немного больше, стоит посмотреть, что происходит за пределами наших границ.
Действительно, в Европе так называемая фиксированный налог существует только в восточных странах, многие из которых отказались от него за последние 20 лет, чтобы увеличить налоговые поступления и улучшить справедливость.
Последний выпуск журналаОбсерватория ИПЦ проанализировал эту налоговую систему, пытаясь понять, почему страны Восточной Европы решили ее принять, а также почему многие решили ее отменить.
В каких странах применяется фиксированный налог?
На сегодняшний день они восемь европейских стран (из 43), использующих фиксированную ставку в качестве налога на доходы физических лиц:
- Россия: 13%,
- Эстония: 20%,
- Румыния: 10%,
- Босния и Герцеговина: 10%,
- Беларусь: 13%,
- Болгария: 10%;
- Украина: 18%;
- Венгрия: 15%.
Из них только Венгрия и Болгария не имеют безналоговой зоны.
Какие страны отказались от единого налога?
С другой стороны, 7 стран решили пройти за эти годы от одной ставки до двух-трех ставок, чтобы гарантировать более высокие налоговые поступления и запустить более справедливую систему.
- Сербия: с единой ставки налога 14% на 3 ставки 10-20-25%,
- Словакия: от единого налога в 19% к 2 ставкам 19 и 25%,
- Республика Чехия: с фиксированных 15% до двух ставок 15 и 23%;
- Албания с единой ставки налога 10% на 2 ставки 13 и 23%;
- Латвия от 25% фиксированной до 3-х ставок в 20, 23 и 31 процент
- Литва от единой ставки налога в размере 15% до трех ставок в размере 3, 15, 20%;
- Македония (с 1 января 2023 г.): с единой ставки налога в размере 10% до двух ставок 10 и 18%.
Единый налог: зачем его ввели
Сторонники плоского налога выступают за его введение три причины: по их мнению, это просто и прозрачно, снижает налоговые искажения и способствует росту валового внутреннего продукта. Но почему он распространился в восточных странах?
"После падение коммунистических режимов, странам Востока (как ранее формально независимым, так и возникшим в результате распада СССР) пришлось практически с нуля создавать собственные налоговые и таможенные администрации. В этих странах не было реальной налоговой системы учитывая, что подавляющее большинство населения было занято в государственном секторе, а предприятия находились в государственной собственности. Также во всех этих странах теневая экономика это было около 30-40 процентов как с точки зрения занятости, так и с точки зрения ВВП. Поэтому была очень острая необходимость в создании налоговых систем, совместимых с рыночной экономикой, и сделать это очень быстро». Именно по этим причинам, согласно Обсерватории CPI, многие восточные страны приняли единый налог.
В основном: им нужно было принять налоговую систему и сделать это быстро. Решение заключалось в том, чтобы черпать вдохновение из СССР, в котором до распада единственным налогом был налог на добавленную стоимость. Вскоре, за исключением Российской Федерации, все новые независимые страны перешли на фиксированный налог или двухуровневую систему.
Единый налог: почему от него отказались
Вернемся к сегодняшнему дню. Хотя сторонники фиксированного налога утверждают, как уже упоминалось, что эта налоговая система способствует экономическому росту, «большинство эмпирических исследований не обнадеживающие результаты о том влиянии, которое единый налог окажет на экономический рост», — поясняет CPI Observatory, добавляя, что нет даже признаков того, что он действительно способен финансировать себя.
«Эти аспекты частично объясняют, почему семь стран решили отказаться от единой ставки с 2010 года».
Следует также отметить, что, за исключением Албании, во всех странах, где фиксированный налог был отменен, использовавшаяся ранее ставка стал первым эшелоном, а для следующих скобок ставка увеличена.
«Среди восточноевропейских стран, которые не отказались от фиксированного налога и которые, по-видимому, добились наилучших результатов, является Россия", объясняет статья Франческо Скинетти. В Москве в 13 г. вступила в силу ставка единого налога в размере 2001%, что сопровождалось расширением безналоговой зоны. Что случилось? В том же году и в последующие два года доходы выросли за вычетом инфляции на 26, 21 и 12% соответственно по сравнению с ростом ВВП, который, хотя и был очень высоким, был значительно ниже (5%; 4,7 и 7,3).
в соответствии с Валютный фонднаконец, «введение фиксированного налога не оказывает существенного влияния на предложение рабочей силы и в целом на совокупный рост, и поэтому мы не можем ожидать, что реформа профинансирует себя».
