资本回归，意大利与最实践的国际规则保持一致。 新法关于 自愿性信息披露 经济部长皮尔·卡洛·帕多安 (Pier Carlo Padoan) 急忙澄清，昨天参议院明确批准，或自愿披露秘密出口到国外的资本“不是大赦”。 但是，如果要将已出口但未在瑞士、卢森堡或其他立法比意大利更宽松的国家/地区申报的款项和货物运回国内，需要多少费用？
La 监管开支 一个人的地位根据资本或货物在国外输出的时间长短以及资本拥有的所有权而有所不同：个体经营、继承、企业。 新法律可适用于规范 30 年 2014 月 2015 日之前发生的违规行为，该程序可在 XNUMX 年 XNUMX 月之前启动。对于欺诈或不真实申报或漏报以及漏缴经核证的预扣税和增值税的犯罪行为，刑事责任排除在外。 此外，已经设想减少行政税收处罚，同时对应缴税款没有折扣。
新 自我洗钱犯罪， 插入意大利刑法典，规定了双轨制：如果与可判处 XNUMX 年以上徒刑的上游犯罪相关，则判处更严厉的刑罚，而低于该门槛的刑罚则较轻。
新的罪行，阅读刚刚批准的法律文本，规定适用“处罚 两年至八年徒刑 和 罚款从 5.000 欧元到 25.000 欧元 任何已经实施或协助实施故意犯罪，在经济、金融、企业或投机活动中使用、更换、转移金钱、货物或因实施该犯罪而产生的其他利益，以致于具体地阻碍了对他们犯罪来源的查明"。 相反，它会受到惩罚 监禁一年至四年 和 罚款 2.500 至 12.500 欧元 与上游犯罪相关的自我洗钱，预计可判处最多 5 年以下监禁。
“当金钱、物品或其他公用事业旨在供个人使用或享受时”，如果文本明确指出没有以这种方式隐瞒犯罪成果的意图，则不会对自我洗钱进行处罚。
那么，如果意大利纳税人已将在我国开展的自雇活动产生的 XNUMX 万欧元转移到卢森堡或瑞士，但没有申报，并且决定遵守自愿披露，那么会发生什么情况？ 在这种情况下，正如 Corriere della Sera 根据 Bonelli Erede Pappalardo 律师事务所的计算所解释的那样，必须区分两种情况。
假设“旧”出口，要汇回 1 万欧元，您可以花费 175.000 甚至 824.000。 事实上，如果我们处理自营职业的收入，例如在 2003 年转移到瑞士，假设每年资本回报率为 3%，自愿披露的成本约为 13%，成本略高于 45 欧元，这增加超过 129 欧元的罚款。 该法规还规定了选择固定利率计算资本回报率的可能性。 假设 3% 之一，自愿正规化的成本上升到 22% 左右：征税超过 145 欧元，罚款接近 152 欧元。 另一方面，如果收入是最近的并转移到瑞士，例如在 2010 年，成本会上升：始终假设年回报率为 3%，成本会上升到 75% 左右：超过 646 万欧元的税收和更多178万欧元的罚款。 对于相同数额的遗产，在处理继承资产时可以支付 100 至 716 万欧元，因为税收债务被转嫁给继承人，但处罚没有，而违反税收监督义务的那些仍然存在。
“这真的是#lavoltabuona”总理马泰奥·伦齐在推特上评论道。 帕多安部长在经济部发表的一份声明中说：“这是一项期待已久的平衡措施，由于多数群体的合作和反对派的建设性态度，它结束了议会进程。” “干预是创新的”他补充道，“因为与之前的资本返还措施相比，这不是大赦，因为应缴税款已全额缴纳。 加入者将减轻行政处罚和刑事处罚。” 此外，Padoan 强调，“这项关于资本返还的法律在透明化、信息自动交换和银行保密终止的基础上，在非法出口资本收入正规化方面符合国际卓越标准，这些法律已于 20 年通过OECD、GXNUMX 和 Ecofin 在意大利担任欧盟轮值主席国期间的倡议”。
