增值税税号准备以“美丽”结束这一年。 2018 年即将结束，按照传统，税务机关也想分一杯羹。 27月XNUMX日是缴费截止日期 预付增值税，一个在日历上标记为红色的日期，供成千上万的增值税纳税人缴纳。
预付增值税，截止日期 27 月 XNUMX 日：谁必须支付，谁免税
他们需要付款，因此必须在 27 月 XNUMX 日之前支付押金 所有按月和按季度定期付款的增值税纳税人。
相反，他们是豁免的 没有计算所需的历史或预测数据的纳税人（因为他们已经停止了他们的活动或因为他们计划关闭具有可抵税盈余的增值税账户） 以及支付金额不超过 103,20 欧元的人。
也免除：
- 农业生产者，
- 在特殊制度下进行表演和游戏活动的个人，
- 业余体育协会、非营利协会和 pro loco 协会，统一收费
- 废料、废物、废纸、玻璃等的收集者和经销商，免除清算和缴纳税款的义务
- 出租唯一公司的个体企业家，如果按季度纳税，则在 30 月 30 日之前或如果按月纳税，则在 XNUMX 月 XNUMX 日之前，前提是他们不从事其他应缴纳增值税的活动。
预付增值税，截止日期为 27 月 XNUMX 日：如何计算
增值税号可通过三种方法来计算必须支付多少预付款：历史、预测和分析。
对于那些决定使用 历史方法， 到 27 月 88 日支付的增值税预付款将达到已支付款项的 XNUMX% 2017 年 2017 月，或按季度结算的人，在 XNUMX 年的最后三个月。
谁选择 预测方法 他将必须根据他计划在 31 月 88 日之前进行的操作的估计来计算预付款。 在这种情况下，纳税人必须支付他预计支付的增值税的 XNUMX%：
- XNUMX月（如果是每月纳税人），
- 提交年度增值税申报表时，如果是普通季度纳税人
- 第四季度，针对“特殊”季度付款人。
最后，打算使用增值税号 分析方法 他们将不得不以截至 20 月 27 日的交易为基础。 100 月 XNUMX 日之前支付的押金将等于特定结算产生的金额的 XNUMX%，其中考虑了相关增值税：
- 1 月 20 日至 1 月 20 日（月度纳税人）或 XNUMX 月 XNUMX 日至 XNUMX 月 XNUMX 日（季度纳税人）开具（或付款）发票登记簿中注明的操作
- 1 月 20 日至 XNUMX 月 XNUMX 日进行但尚未登记或开具发票的交易
- 1 月 20 日至 1 月 20 日（按月付款）或 XNUMX 月 XNUMX 日至 XNUMX 月 XNUMX 日（按季度付款）记录在采购发票登记册中的操作。
高级增值税，截止日期为 27 月 XNUMX 日：如何支付
那些需要付款的人必须支付应付金额（如果高于 103,2 欧元，我们提醒您），使用 型号 F24。 付款只能通过电子方式进行。
税务局解释说：“可以用纳税人可用的任何税收抵免或捐款来抵消作为预付款的应付金额”。
I 税法 使用的是：
- 6013 适用于每月付款人，
- 6035 为季度的。
