Ayrıca bu yıl, daha çok "spesometro" olarak bilinen ve Gelir İdaresi Başkanlığı'nın elindeki kaçakçılığı önlemenin ana araçlarından biri olan "çok amaçlı iletişim" ile yapılan atama geri döndü. Temel ilke, KDV mükelleflerinin bir önceki yılda gerçekleştirilen vergi amaçlı işlemleri elektronik ortamda vergi makamlarına iletmeleri gerektiğidir, ancak dikkate alınması gereken birçok ayrım ve ayrıntı vardır.
1) HANGİ İŞLEMLERDİR DAHİL SPESOMETRE 2016'DA MI?
2016 spesometre şunları içermelidir:
– tutarı ne olursa olsun, fatura yükümlülüğü olan tüm işlemler;
– 3.600 Euro'ya eşit veya daha yüksek bir tutar için (brüt KDV) fatura yükümlülüğü olmayan işlemler;
- tutarı ne olursa olsun, faturanın başka bir belge yerine düzenlendiği işlemler;
– tabi olan işlemler geri tepki (vergi yükümlülüğünün satıcıdan alıcıya kaydırıldığı belirli bir KDV uygulama mekanizması) faturada KDV tahsil edilmemiş;
- tabi olan işlemler bölünmüş ödeme (KA'ların KDV'yi tedarikçiye değil doğrudan Hazine'ye ödediği bölünmüş ödeme mekanizması).
2) VE İŞLEMLER HARİÇ?
Genel olarak, 2016 araştırmasında Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından halihazırda izlenen operasyonların bildirilmesi zorunlu değildir. İşte liste:
– KDV'den muaf finansal işlemler;
– KDV'ye tabi olmayan (ve bu nedenle fatura ile belgelenmemiş) vergi mükelleflerine kredi kartı, banka kartı veya ön ödemeli kartlarla yapılan 3.600 Euro'ya eşit veya daha fazla ödemeler;
– Vergi Sicili'ne halihazırda bildirilmiş olan işlemler;
- veriler zaten sağlık kartı sistemine (Sts) iletilmiştir, ancak Gelir İdaresi "vergi mükellefleri, bir BT noktasından daha kolaysa, vergi mükellefleri spesometrenin çok amaçlı modelinde halihazırda sağlık kartı sistemine aktarılan verileri de belirtebilir" görüş";
- halihazırda Gümrüğe beyan edilmiş AB dışı ülkelerden ve AB dışı ülkelere mal ithalatı ve ihracatı;
– Avrupa Birliği içindeki işlemler, Intrastat amaçları için beyana tabidir.
3) NE OLDUĞU SON TARİHLER SPESOMETRE 2016?
İşletmelerin ve profesyonellerin geçen yıl kesilen faturaların bildirimini göndermeleri gereken son tarih, başlangıçta 2015'teki KDV ödeme sıklığına göre değişmiştir (aylık vergi mükellefleri için 11 Nisan ve üç aylık olanlar için 20 Nisan). Ancak daha sonra Gelir İdaresi son tarihleri birleştirmeye karar verdi: takvimde işaretlenecek tarih 20 Nisan, hem aylık hem de üç aylık tüm vergi mükellefleri için geçerli bir son tarih.
4) KİMDİR MUAF 2016 SPESOMETRESİNDEN?
Birkaç kategori 2016 harcama ölçerden muaftır:
– götürü vergi mükellefleri;
– asgari vergi mükellefleri (sübvansiyonlu rejim hakkının 2015'te sona ermesi durumunda, o andan itibaren gerçekleştirilen işlemlerin bildirilmesi zorunludur);
– kamu ve özerk idareler;
– birim tutarı 3 bin Euro'dan (KDV hariç) daha az olan aktif işlemler için perakende tüccarlar;
– birim tutarı 3.600 avrodan (brüt KDV) az olan aktif işlemler için seyahat acenteleri.
5) NASIL GÖNDERİLİRLER? 2016 SPESOMETRE VERİLERİ?
2016 spesometresi ile ilgili iletişimler yalnızca elektronik olarak yapılmalıdır (aracılığıyla fisconline o Giriş) çok amaçlı iletişim modeli aracılığıyla - pdf. İki derleme yöntemi arasından seçim yapabilirsiniz:
– FE ve FR bölümlerinde düzenlenen ve alınan ayrı ayrı faturaları belirten analitik;
– fatura ile belgelenen işlemler için FA bölümü ve diğerleri için SA bölümü kullanılarak toplulaştırılmıştır.
[Belgenin nasıl doldurulacağına ilişkin ayrıntılı talimatlar Gelir İdaresi Başkanlığı web sitesinde mevcuttur - pdf]
Ayrıca, 2016 spesometresi için kullanılan aynı çok amaçlı modelde başka veriler de belirtilmelidir:
- KDV mükellefleri tarafından merkezi, ikametgahı veya ikametgâhı kara listede yer alan ülkelerde bulunan müteşebbislerle gerçekleştirilen 10 bin avroyu aşan işlemler (bu bildirimi yapmak için son tarih 20 Eylül 2016'ya uzatılmıştır);
– işlemlerin KDV kayıtlarına kaydedildiği ayı takip eden ayın son gününe kadar San Marino'dan yapılan alımlar;
- arabaların, motorlu karavanların, diğer araçların, gezi teknelerinin ve uçakların finansal ve operasyonel leasingi, leasingi ve/veya kiralanması ile ilgili işlemler.
