La İtalya Bankası bugün çeşitli istatistiklerin temel özellikleri hakkında bilgilendirici bir rehber yayınladı. banka bilançoları. Aracılar, BankiItalia'ya çok çeşitli bilgiler bildirir ve BankiItalia, daha sonra bu bilgileri toplu biçimde yayar. Bazı istatistiklere, İtalya Bankası'nın İstatistiksel Veritabanını (BDS) çevrimiçi olarak sorgulayarak doğrudan erişilebilir. Diğer bilgilere ise sadece Banka'nın ekonomik yayınlarında yer alan sentetik göstergeler aracılığıyla ulaşılabilmektedir. Banka rehberi, bu bilgileri bir düzene sokmaya, BDS'nin bilgi potansiyelinden en iyi şekilde yararlanmaya ve yayınlanan analizleri daha bilinçli okumaya çalışmaktadır.
Bireysel banka bilançosu ve konsolide bilanço
İtalya'da ikamet eden bankaların ve finans şirketlerinin kurumsal mali tabloları (bireysel olarak) ve bir bankacılık grubunun başkanı iseler konsolide mali tabloları hazırlamaları gerekmektedir. Tekdüzeliği sağlamak ve istatistiksel ve denetleyici amaçlarla karşılaştırmaları kolaylaştırmak için, Via Nazionale aşağıdakiler için ortak şemalar paylaşır: bütçenin hazırlanması ve hükümlerin tüm alıcılarını tanımlar (bkz. Genelge 262/2005).
Aracılar her mali yıl için bireysel iş bilançosubilanço, gelir tablosu, kapsamlı gelir tablosu, özkaynaklar değişim tablosu, nakit akış tablosu, açıklayıcı notlar ve ilgili karşılaştırmalı bilgilerden oluşmaktadır.
Il konsolide finansal tablolar tek bir varlık olarak kabul edilen bir şirketler grubunun öz sermayesini ve mali durumunu ve ekonomik sonucunu gösterir. Kanun Hükmünde Kararname ile tanımlanan koşullar sağlandığında, uluslararası muhasebe standartlarına ve İtalya Bankası'nın 262/2005 sayılı genelgesinde yer alan hükümlere göre aracılar tarafından düzenlenir. 136/2015.
Bu nedenle aracıların, birkaç tüzel kişiden oluşan tek bir ekonomik varlık olarak anlaşılabilecek bir bankacılık veya finans grubunun başkanı olmaları durumunda da konsolide mali tablolar düzenlemeleri gerekir.
İtalya Bankasına Raporlar
İtalya Bankası, aracıların, verileri kullanmanın belirli amaçlarıyla ilgili olarak farklı formatlara göre bilgi akışları göndermesini şart koşuyor.
İlgili amaçlara sahip iki ana raporlama şeması vardır. Toplamak:
- para politikasının performansı, ödeme sistemi gözetimi ve diğer görevler için gerekli verilerin raporlanması (istatistiksel amaçlar);
- denetim amaçlı raporlar. İki raporlama şeması arasındaki temel farklar şunlarla ilgilidir: bilginin gönderilmesindeki periyodiklik, raporlama çevresine dahil olan aracılar ve iletilen verilerin konsolidasyon düzeyi, coğrafi kapsam, karşı tarafların sınıflandırılması, bazı araçların tanınma kriterleri finansal (örneğin krediler için nominal değer veya defter değeri talep edilebilir).
İki tabela şemasının özellikleri, iki yönü yansıtır kesinlik: bir yandan para politikası değerlendirmelerine, diğer yandan bankacılık ve finansal sistemin istikrarının korunmasına katkıda bulunmak. Bu amaçlarla ilgili akışlar, sırasıyla İtalya'nın Eurosystem'e ve Tek Denetim Mekanizmasına (SSM) katılımından kaynaklanan taahhütler arasında yer almaktadır.
İstatistik amaçlı bilanço verileri
Via Nazionale, bireysel aracılardan banka bilançolarına ilişkin aylık istatistikleri toplar ve Eurosystem içinde oluşturulan ortak kriterlere göre uyumlu hale getirir ve bunları aylık Bankalar ve para dosyası aracılığıyla toplu bir düzeyde yayar. İstatistikler, diğer Enstitü yayınlarında da periyodik olarak kullanılmaktadır. Ayrıca İtalya Bankası tarafından aylık olarak Avrupa Merkez Bankası'na iletilir ve kararları desteklemek için bunları analizde kullanır. para politikası.
İstatistiksel amaçlarla uyumlaştırılmış banka bilançoları hakkında toplanan bilgiler, İtalya'da mukim bankaların münferit verilerini bir araya getirir ve aşağıdaki bileşenleri dikkate alır: dönem sonu, aylık ve yıllık stoklar; akış verileri (finansal varlıkların alım satımı veya borçların ihraç edilmesi ve geri ödenmesi); büyüme oranları. Bu bilgi hariç tutmak hem İtalya'da yerleşik ve yurt dışında faaliyet gösteren bankaların şubeleri ve iştirakleri aracılığıyla yürütülen bankacılık dahil operasyonlar, hem de bankacılık dışı bileşenlerin İtalya'daki operasyonları.
Uyumlaştırılmış finansal tablolara ilişkin istatistikler, banka müşterilerinin özellikleri ve finansal araçların vadeleri hakkında ayrıntılı bilgiler sunmakta ve aynı zamanda banka müşterilerinin analiz arasında risksiz kredi piyasasının
Denetleme amaçlı finansal tablo verileri
İstatistiksel amaçlı raporlar gibi, İtalya Merkez Bankası da aşağıdaki amaçlarla periyodik raporlar alır:denetim faaliyeti. Denetime tabi bankalar ve diğer finansal aracılar, muhasebe ve ihtiyati raporlama formatlarına göre hem bireysel düzeyde hem de banka veya finansal grup başkanı olmaları durumunda konsolide düzeyde bilgi sağlarlar. Bu raporlar, ihtiyati denetim hükümlerine uygunluğun doğrulanmasına, aracı yönetimin gelişiminin analiz edilmesine ve bir bütün olarak bankacılık sisteminin istikrarının değerlendirilmesine katkıda bulunur.
Denetleme amaçlı raporlar, çeşitli raporlama şemalarının bileşimine göre düzenlenir. bu Avrupa düzeniAvrupa Bankacılık Otoritesi (EBA) tarafından detaylandırılan, Avrupa bankacılık sektöründen veri toplanmasına yönelik ortak bir yaklaşım tesis etmekte ve Avrupa'dakinden farklı raporlama sıklığı, detayı ve toplama kriterleri ile ulusal bazda talep edilen bilgilerle desteklenmektedir.
Avrupa programının raporları, örneğin, bankaların işletim modellerinin sürdürülebilirlik derecesini ve maruz kaldıkları risklerin doğasını yansıtır ve böylece denetim faaliyetinde araştırılacak konuların belirlenmesine katkıda bulunur. İstatistiksel amaçlı raporlar aylık iken, istatistiksel amaçlı veriler ihtiyatlı denetim Avrupa raporlama şemasıyla ilgili üç aylık, altı aylık veya yıllıktır ve bazı raporlama kalemleri için farklı değerlendirme kriterlerini takip ederler.
Banka bilançolarındaki veriler: kullanılabilirlik ve kullanım amacı
İstatistiksel amaçlarla toplanan bazı bilgilere, özellikle bireysel raporlardan başlayarak toplu banka bilançolarından elde edilen bilgilere, çevrimiçi bir sorgulama yoluyla başvurulabilir. BDS o Aylık Banks and Money: National serisinden alınabilirler. Bireysel ve konsolide mali tablolara ilişkin raporlardan elde edilen denetim amaçlarına ilişkin özel bilgiler, bunun yerine, ana ekonomik yayınlardaki veya ilgili eklerdeki tablolardaki grafik form veya bankacılık göstergeleri dışında doğrudan kullanıcılar tarafından erişilebilir değildir.
İtalya Bankası tarafından gerçekleştirilen analizlerin bir parçası olarak, açıklanan özellikler, bilgi ihtiyaçları veya temsil edilecek ekonomik olgular temelinde kullanılacak banka verilerinin türünün seçimine rehberlik etmektedir.
Bireysel bazda istatistiksel banka verileri, İtalyan ekonomisinin döngüsel ve yapısal analizlerinin geliştirilmesi için bir dizi ilgili bilgi sunar. Veriler, her ikisinin de özellikleri hakkında yararlı ayrıntılar sunar. bankacılık müşterileri (kurumsal sektör, ekonomik faaliyet kolu, bölgesel konum) ve farklı bankacılık işlemi (çeşitli şekillerde mevduatlar, çeşitli kullanımlarda krediler, yani ev alımı için krediler, tüketici kredisi, diğer ipotekler).
Toplu bireysel finansal tablolardan çıkarılabilecek sonuçlarla karşılaştırıldığında, konsolide finansal tablo verileri, bilgilendirici içerik hangi farklı olabilir. Bunlar, aslında, tek bir tüzel kişilik olarak gözlemlenen bankacılık grubunun eksiksiz bir görünümünü sunarken, bireysel bankacılık istatistikleri, ona ait aracıların güçlü ve zayıf yönlerini izlemenize olanak tanır. Bir bütün olarak kredi sisteminin sermaye sağlamlığına ilişkin analizler, temel olarak, finansal istikrar için önemli risk faktörlerinin doğru bir şekilde tanımlanmasına yönelik faydalı göstergeler sağlamaya yardımcı olan konsolide verilere dayanmaktadır.
