Gelir Dairesi'nin yeni müdürü Rossella Orlando, kaçakçılıkla mücadelenin hedefini büyük balığa veya 100 milyon avronun üzerinde ciro yönetenlere hedefliyor. Ancak eşik tamamen gösterge niteliğindedir: özellikle agresif vergi planlaması veya gelirin daha uygun vergilendirmeye sahip ülkelere taşınması durumunda, belirli bir öneme sahip tüm şüpheli hareketlere dikkat edilecektir.
Gerçek kişilere gelince, 2014 yılında sanat tarafından öngörülen mevzuat. 38 Aralık 600 tarih ve 73/24 sayılı yasanın 2012'i: Redditometer olarak adlandırılan. Genelge ile yayınlanan yeni hükümlere göre, yalnızca beyan edilen gelir ile beyan edilen harcama kapasitesi arasında önemli farklılıklar gösterenler için değerlendirme prosedürünü etkinleştirmek amacıyla, "riskli" konuların seçiminin ön aşamasının özellikle dikkatli olması gerekecektir. .
Gelir ölçer aracının ele alınmasındaki yenilikçi bir unsur, çelişkili aşamada vergi mükellefleri tarafından sunulan kanıtların dikkatli bir şekilde değerlendirilmesi olacaktır: "Toplam gelirin etkili bir varsayımsal yeniden inşasına varmak için - Ajansın genelgesini okur - Mükellef ile çatışma anlarının, sunulan destekleyici belgelerin kanıtları ve ileri sürülen mantıksal argümanlarla kaydedilmesine yönelik yöntemlere özel dikkat gösterilmelidir ve her halükarda gerçek yetenekle ilgili olmayan tespit iddialarına varmaktan kaçınılmalıdır. konunun ödenmesi".
Dolandırıcılık faaliyetlerine istinaden, tekrar suç işlemeye büyük önem verilecektir. Nitekim genelgede de belirtildiği gibi, daha önce dolandırıcılık olaylarına karışan kişilerin aynı kurumsal programları kullanarak benzer davranışları sıklıkla tekrarladıkları tespit edilmiştir. Yine aynı alanda, rekabet gücüne büyük zarar vererek yolsuzluk olaylarını potansiyel olarak gizleyebilecek hileli faaliyetlere odaklanılacaktır: sadece sahte niyet mektuplarını veya var olmayan vergi kredilerinin tazminini düşünün.
Yönerge kapsamında incelenen tüm maddeler için "işbirlikçi uyum rejimi" genel ilkesi değişmeden kalmıştır. Bu sistem bir yandan vergi riskinin yönetimine yönelik iç kontrol sistemlerini analiz etmeyi amaçlarken, diğer yandan söz konusu ilk analiz aşamasından elde edilen sonuçların gösterileceği Bölge Bölümlerinin doğrudan katılımını, ayrıca Ajansın yasa koyucuya herhangi bir teknik katkı sağlamasına izin vermek için”.
Ekler: Gelir İdaresi Başkanlığı Genelgesi
