Girişle birlikte 2025 Bütçe Yasası'nın yürürlükte olması, yüzünü değiştiriyor model 730Gelir İdaresi Başkanlığı yayımladı sirküler no. 6/E, bu sağlar chiarimenti üzerinde yeni kurallar vergi indirimleri hakkında. Başlıca değişiklikler, daha yüksek gelirler için yardımların kademeli olarak azaltılması, düşülebilir giderler için azami tavan getirilmesi ve engelli çocuk sahibi büyük aileleri ve vergi mükelleflerini ödüllendiren bazı değişikliklerle ilgilidir. Bazı okul masrafları ve rehber köpekler için eşikler de artırılmıştır. Başlıca değişiklikler şunlardır.
Kesintiler: 75 bin avroyu geçenler için neler değişiyor?
2025'teki büyük haber, toplam yıllık geliri 75 bin avroyu aşanBu vergi mükellefi grubu için yeni bir yasa yürürlüğe giriyor indirilebilir giderlerin azami sınırı, yeni kurulan makale 16-ter Gelir Vergisi (Tuir) Hakkındaki Bütünleşik Kanun. Bu tedbir, farklı gelir dilimleri arasındaki faydaların rasyonalize edilmesi ve yeniden dengelenmesi amacıyla kişisel gelir vergisi sistemini gözden geçirmeye yönelik daha geniş bir projenin parçasıdır.
İşlem teoride basit, ancak ayrıntılarda karmaşıktır: Her "yüksek gelirli" vergi mükellefi (75.000 avronun üzerinde) bir temel miktar, gelir diliminize bağlı olarak ve ardından bir katsayı mali olarak bağımlı çocukların sayısına göre değişkendir (ölen eşle birlikte yaşayanlar veya belgeli engelli olanlar dahil). Sonuç şudur: toplam ücret ve giderlerin azami miktarı daha sonra ödenmesi gereken kesintilerin miktarının hesaplanması.
Uygulamada, kesintiler artık sınırsız değiller, ancak bir sınırlamaya tabi:
- Geliri 14.000 ile 75.000 avro arasında olanlar için 100.000 avroya kadar gider indirimi;
- Gelir 8.000 bin avroyu geçtiğinde ise 100.000 bin avroya düşüyor;
- 120.000 avronun üstünde ise önceki yıllarda öngörülen ek indirimler uygulanıyor.
Ama burada bitmiyor: maksimum herkes için aynı değildirFarkı yaratan, aile biriminin yapısıdır. Bakmakla yükümlü olduğu çocukları olan – özellikle ikiden fazla varsa veya bunlardan biri engelliyse – daha fazlasını düşebilecekler. Aksine, bakmakla yükümlü olduğu aile üyesi olmayanların marjı çok daha düşük olacak. Hesaplama amaçları için toplam gelirin, ana ikametgah ve onun eklentileri düşüldükten sonra kalan net gelir olduğu anlaşılmaktadır.
Tüm masraflar hesaba katılmaz
Il uygulanan üst sınır tüm kesintilere uygulanmaz. Biraz masraflar en yüksek gelirler için bile tamamen vergiye tabi tutulabilir. Bu, örneğin, sağlık maliyetleri, yeni kurulan şirketlere ve yenilikçi KOBİ'lere yapılan yatırımlar, 31 Aralık 2024'e kadar öngörülen ipotek faizleri ve sigorta primleri Kazalara ve doğal afetlere karşı (aynı tarihte imzalanması halinde).
Taksitler de dışarıda bırakıldı bina giderleri 2025 yılından önce yapılan tadilat giderleri gibi giderler ve görme engelliler için rehber köpeklerin bakımı gibi sabit oranlı indirim sağlanan tüm giderler.
Seçim özgürlüğü (ama sadece belirli sınırlar içinde)
Yüksek gelirli vergi mükelleflerine biraz nefes aldıran yeniliklerden biri de, seçme imkanı, maksimum sınırları içerisinde, beyannameye dahil edilecek masraflar.
730'un RP tablosunda aslında, hangi kalemlere öncelik verileceğini belirtmek mümkün olacak, indirim açısından en avantajlı olanlar tercih edilecek (örneğin, daha yüksek oranlar sağlayan inşaat giderleri). Herhangi bir tercih belirtilmezse, sistem indirimleri en yüksek orana sahip olanlardan başlayarak azalan sırada uygulayacaktır.
Bu, bir mekanizmayı tanıtan bir mekanizmadır. gerçek vergi stratejisi: Harcama kalemi çok olanlar, tavan fiyatla nasıl "oynayacaklarını" seçebilecek ve böylece vergi tasarrufunu maksimize edebilecekler.
Okul masrafları ve rehber köpek: eşikler artıyor
2025 yılında bazı özel eşikler de artacak. okul masraflarıÖrneğin, artık öğrenci başına 19 avroluk bir tavana kadar %1.000 oranında vergi indirimi uygulanıyor (önceki yıllarda bu oran 800 avroydu). Önlem anaokulu, ilkokul ve ortaokulları kapsıyor.
Ayrıca körler için İyi haber şu: Bakım masrafları için sabit oranlı indirim rehber köpekler 1.000'den 1.100 avroya çıkar. Bu iki kalemin de 75 bin avronun üzerindeki gelirler için getirilen maksimum tutara dahil olmadığı unutulmamalıdır.
Önceden doldurulmuş formlara ve otomatik kesintilere dikkat edin
Son olarak Gelir İdaresi bir konuya dikkat çekiyor:bu yıldan beri yürürlükte olan bir diğer önlem: 260 avroluk sabit oran indirimi 50.000 avronun üzerinde geliri olanlar için. %19 oranında kesintileri etkileyen otomatik bir kesintidir (sağlık masrafları, siyasi partilere yapılan bağışlar ve afet sigortası primleri hariç).
Önceden doldurulmuş 730 modelinde bu indirim zaten uygulanacaktır, ancak sistemin bireysel vergi mükellefinin tüm özelliklerini hesaba kattığı kesin değildir. Bu nedenleVerileri dikkatlice kontrol etmeniz her zaman tavsiye edilir, tüm benzersiz sertifikasyonların mevcut olduğunu kontrol edin (özellikle birden fazla istihdam ilişkisi olanlar için) ve gerekirse bilgileri manuel olarak düzeltin veya entegre edin.
