Добровольное раскрытие дорого, но для тех, кто нелегально вывез деньги за границу, это еще и последний шанс помириться с налоговиками. Новый закон устанавливает, что лицо, уклоняющееся от уплаты налогов, должно будет уплатить все неуплаченные налоги, но ему будут предоставлены скидки на штрафы и проценты, он не будет нести наказания, предусмотренные за совершенные налоговые преступления, и, прежде всего, не будет привлечен к ответственности за новое преступление по отмыванию собственных доходов, которое было введено в меру именно с целью дать толчок к возникновению. Оплата автором нарушений должна быть произведена единым решением или тремя ежемесячными платежами, и процедура может быть активирована до 30 сентября 2015 года для нарушений, совершенных до 30 сентября прошлого года.
Без ущерба для того, что неуплаченные налоги должны быть уплачены в полном объеме, на сегодняшний день административные штрафы составляют от 3% до 15% незадекларированных сумм для стран белого списка и от 6% до 30% для стран черного списка. С другой стороны, при добровольном раскрытии санкции будут уменьшены «на сумму, равную половине установленного законом минимума», то есть на 1,5% и 3% соответственно на половину от 3% и 6% (это одна из причин для которого соглашение со Швейцарией так важно, поскольку позволяет Берну перейти из черного списка в белый).
Скидка будет возможна в том случае, если активы будут переведены в Италию или в страны, которые позволяют осуществлять эффективный обмен информацией с нашей страной, или если налогоплательщик уполномочит иностранного посредника передавать всю информацию. Если хотя бы одно из этих двух условий не выполняется, штраф будет равен установленному законом минимуму, уменьшенному на ¼, то есть 2,25% для незадекларированных активов, хранящихся в штатах из белого списка, и 4,5% для активов в штатах из черного списка. В случае упрощенного определения санкций (в соответствии с пунктом 16 статьи 3 Законодательного декрета № 472/1997) предусматривается дальнейшее сокращение до трети минимума.
Что касается санкций в случае отсутствия или недостоверного декларирования налога на прибыль и связанных с ним дополнительных налогов, замещающих налогов, ИРП и НДС, то они уменьшаются на ¼ минимальной суммы, установленной законодательством. Таким образом, окончательный законопроект ни в коем случае не будет легким, но не воспользоваться добровольным раскрытием будет означать потерю последней возможности урегулировать свое положение без риска гораздо более серьезных административных и уголовных санкций.
