Как и почему налоговик может закрыть номер ИНН? При каких обстоятельствах номер НДС Сообщества исключается из Vies, европейской базы данных субъектов, осуществляющих операции в ЕС? Агентство по доходам ответило на эти вопросы новым циркуляром. Репрессии направлены на пресечение любого мошенничества, связанного с поддельными номерами НДС.
АНАЛИЗ И КОНТРОЛЬ
В течение шести месяцев с момента присвоения номера НДС или регистрации в Vies налоговые органы оценивают возможное наличие элементов риска, таких как, например, упущения или несоответствия в платежах и декларациях. Для операторов, определенных на основе анализа рисков, инициируются периодические проверки, которые могут быть как формальными, так и существенными, чтобы убедиться, что данные, заявленные при присвоении номера НДС или регистрации в Vies, соответствуют действительности.
ЗАКРЫТИЕ НОМЕРА НДС И ИСКЛЮЧЕНИЕ ОТ VIES
В случае непрохождения проверки Агентство уведомляет налогоплательщика о наличии положения о прекращении действия номера НДС, необоснованно запрошенного или сохраняемого. Следовательно, тот же номер НДС будет исключен из базы данных субъектов, осуществляющих операции внутри сообщества (VIES).
В СЛУЧАЕ МОШЕННИЧЕСТВА ПРЕКРАТИТЕ ОПЕРАЦИИ ВНУТРИ СООБЩЕСТВА
Для номеров НДС ЕС, которые после проверок, как представляется, осуществляли операции в ЕС в контексте мошенничества с НДС, инициируется исключение из Vies. Положение также применяется, если у оператора есть субъективные и объективные требования. В любом случае, после устранения нарушений налогоплательщик, в отношении которого применена мера исключения, может запросить повторное включение в Vies.
