Электронный счет-фактура клиентам без номера НДС: это нужно сделать, вот как

Вопрос: когда юрист получает оплату от клиента без номера ИНН, должен ли он выставлять электронный счет-фактуру? Ответ: да, всегда. То же самое касается архитекторов, геодезистов, инженеров и так далее. Фактически, согласно новым правилам, компании и работники, на которых распространяется обязательство по выставлению счетов в цифровой форме, которое с 2019 года распространяется и на отношения между частными лицами, не могут делать исключения для физических лиц, у которых есть только налоговый код.

Однако есть некоторые отличия, и они касаются составления счета-фактуры.

ЧТО ИЗМЕНЯЕТСЯ В ЭЛЕКТРОННОМ СЧЕТЕ

 Если получатель является физическим лицом без номера плательщика НДС, лицо, выставляющее электронный счет-фактуру, должно принять две меры предосторожности:

• напишите «0000000» (семь раз ноль) в разделе «Код получателя»;
• заполнить поле клиента «Налоговый код».

Если одно из этих двух требований не соблюдается, цифровая платформа налоговых органов (ил. Система обмена, SDI) отклоняет счет-фактуру, поэтому он не выдается.

БУМАЖНЫЙ ИЛИ PDF-СЧЕТ

Но это еще не конец. Лицо, выставляющее счет, также обязано доставить распечатанную копию документа клиенту или отправить его по электронной почте в формате PDF. Однако обязательство не является обязательным в том смысле, что заказчик может отказаться от этого права (предпочтительно в письменной форме).

ЭЛЕКТРОННЫЙ СЧЕТ НА САЙТЕ ДОХОДОВ

Зачем ему вообще это делать? Просто: даже те, у кого нет номера НДС, получают (напрямую от налоговых органов) копию каждого адресованного им электронного счета-фактуры. Чтобы ознакомиться с ним, просто перейдите в зарезервированную зону на портале »Счета и сборы» Агентства по доходам. Раздел, который необходимо определить, называется «Консультация по соответствующим данным для целей НДС» и находится рядом с разделом, посвященным предварительно составленной налоговой декларации.

Теоретически лицо, выставляющее счет, должно разъяснить клиенту эту возможность (также убедить его отказаться от бумажного счета или счета в формате PDF).

АЛЬТЕРНАТИВА УИК

Клиенты также могут выбрать получение электронных счетов через заказная почта. Достаточно сообщить адрес Pec поставщику, который, однако, не должен будет ограничиваться отправкой электронного письма клиенту, но все же должен будет пройти через систему обмена.