Новый директор Агентства по доходам Росселла Орландо направляет перекрестье прицела борьбы с уклонением на крупную рыбу или на тех, кто управляет оборотом более 100 миллионов евро. Но порог чисто ориентировочный: внимание будет уделяться всем подозрительным движениям определенного значения, особенно в случае агрессивного налогового планирования или делокализации доходов в страны с более благоприятным налогообложением.
Что касается физических лиц, то в 2014 г. законодательство, предусмотренное ст. 38 закона № 600/73 от 24 декабря 2012 г.: так называемый Redditometer. Согласно новым положениям, изданным циркулярным письмом, предварительная фаза отбора субъектов «в группе риска» должна быть особенно тщательной, чтобы активировать процедуру оценки только для тех, у кого имеются существенные различия между заявленным доходом и проявленной платежеспособностью. .
Новаторским элементом в обработке инструмента измерения дохода будет тщательная оценка доказательств, представленных налогоплательщиками на противоречащей фазе: «Чтобы прийти к эффективной предполагаемой реконструкции общего дохода, - говорится в циркуляре Агентства, - они должны следует отнестись с особым вниманием к способам фиксации моментов очной ставки с налогоплательщиком, к доказательствам представленной подтверждающей документации, а также к приводимым логическим доводам, ни в коем случае не прибегая к констатации претензий, не связанных с реальной дееспособностью оплатить предмет».
Применительно к мошенническим действиям большое внимание будет уделено рецидиву. Действительно, как указано в циркуляре, было обнаружено, что субъекты, ранее причастные к мошенническим явлениям, часто повторяют аналогичные действия, используя одни и те же корпоративные схемы. В той же области основное внимание будет уделяться тем мошенническим действиям, которые потенциально могут скрывать коррупционные явления с сильным ущербом для конкурентоспособности: достаточно вспомнить фальшивые письма о намерениях или компенсацию несуществующих налоговых кредитов.
Для всех пунктов, рассмотренных в рамках директивы, общий принцип «совместного режима соблюдения» остается неизменным. С одной стороны, эта система направлена на анализ систем внутреннего контроля, ориентированных на управление налоговым риском, с другой - требует «непосредственного участия региональных управлений, которым будут проиллюстрированы результаты, полученные в результате указанного первого этапа анализа, также для того, чтобы позволить Агентству предоставить любой технический вклад законодателю».
Приложения: Циркуляр налоговой службы
