Numere de TVA gata să închidă anul în „frumusețe”. Anul 2018 este pe cale să se încheie și, conform tradiției, și organele fiscale își doresc partea lor. 27 decembrie este termenul limită de plată avansul de TVA, dată care urmează să fie marcată cu roșu în calendar pentru mii de plătitori de TVA supuși plății.
TVA AVANZAT, TERMEN LIMĂ 27 DECEMBRIE: CINE TREBUIE PLĂTIT, CINE ESTE SCHITIT
Aceștia sunt supuși plății și, prin urmare, trebuie să plătească depozitul până pe 27 decembrie toți plătitorii de TVA care efectuează plăți periodice, atât lunare, cât și trimestriale.
În schimb, sunt scutiți contribuabilii care nu dețin datele istorice sau de prognoză necesare calculului (pentru că și-au încetat activitatea sau pentru că intenționează să închidă conturile de TVA cu un excedent deductibil fiscal) si cei care au de platit o suma care nu depaseste 103,20 euro.
De asemenea, exceptate:
- producători agricoli,
- persoane fizice care desfășoară activități de spectacol și joc în regim special,
- asociații sportive de amatori, asociații non-profit și asociații pro loco, pe bază forfetară
- colectorii si comerciantii de fier vechi, deseuri, deseuri de hartie, sticla si altele asemenea, scutiti de obligatiile de lichidare si plata taxei
- întreprinzătorii persoane fizice care au închiriat singura societate, până la 30 septembrie, dacă plătesc contribuabili trimestrial sau până la 30 noiembrie, dacă plătesc contribuabili lunar, cu condiția să nu desfășoare alte activități supuse TVA.
TVA AVANSAT, TERMEN 27 DECEMBRIE: CUM SE CALCULEAZĂ
Există trei metode pe care numerele de TVA le au la dispoziție pentru a calcula cât trebuie plătită avansul: istoric, previzional și analitic.
Pentru cei care decid să folosească metoda istorica, avansul de TVA care urmează să fie plătit până la 27 decembrie se va ridica la 88 la sută din plata efectuată în decembrie 2017, sau pentru cei care se decontează trimestrial, în ultimele trei luni ale anului 2017.
Cine optează pentru metoda de prognoză va trebui să calculeze avansul pe baza unei estimări a operațiunii pe care intenționează să o efectueze până la 31 decembrie. În acest caz, contribuabilul va trebui să plătească 88% din TVA-ul pe care se așteaptă să îl plătească:
- în decembrie (dacă plătitor lunar de impozit),
- la depunerea declarației anuale de TVA, în cazul contribuabililor trimestriali obișnuiți
- pentru trimestrul IV, pentru plătitorii trimestriali „speciali”.
În sfârșit, numerele de TVA care intenționează să folosească metoda analitica vor trebui să ia ca referință de bază operațiunile efectuate până la 20 decembrie. Depozitul care urmează să fie plătit până pe 27 decembrie va fi egal cu 100% din suma rezultată dintr-o decontare specifică care ia în calcul TVA-ul aferent:
- la operațiunile notate în registrul facturilor emise (sau plăților) în perioada 1 decembrie - 20 decembrie (în cazul contribuabililor lunari) sau de la 1 octombrie până la 20 decembrie (în cazul contribuabililor trimestriali)
- tranzacțiilor efectuate, dar neînregistrate sau facturate încă, în perioada 1 noiembrie - 20 decembrie
- operațiuni înregistrate în registrul facturilor de cumpărare în perioada 1 decembrie – 20 decembrie (în cazul plătitorilor lunari) sau de la 1 octombrie până la 20 decembrie (în cazul plătitorilor trimestriali).
TVA AVANZAT, TERMEN 27 DECEMBRIE: CUM SE PLATI
Cei care sunt supuși plății vor trebui să achite suma datorată (dacă este mai mare de 103,2 euro, reamintim), folosind modelul F24. Plata se poate face doar electronic.
Agenția de Venituri explică că: „este posibilă compensarea sumei datorate ca avans cu eventualele credite fiscale sau contribuții de care dispune contribuabilul”.
I coduri fiscale de utilizat sunt:
- 6013 pentru plătitorii lunari,
- 6035 pentru cele trimestriale.
