Cu intrarea în vigoare a Legii Bugetului pe 2025, schimbă fața model 730Agenția Fiscală a publicat circulara nr. 6/E, pe care îl oferă lămuriri sulle reguli noi privind deducerile fiscale. Principalele modificări privesc reducerea progresivă a beneficiilor pentru venituri mai mari, introducerea unui plafon maxim pentru cheltuielile deductibile și unele modificări care recompensează familiile numeroase și contribuabilii cu copii cu dizabilități. De asemenea, sunt majorate pragurile pentru unele cheltuieli școlare și pentru câinii-ghid. Iată principalele modificări.
Deduceri: ce se schimbă pentru cei care depășesc 75 de mii de euro
Marea veste pentru 2025 îi privește pe cei care au un venit anual total care depășește 75 mii de euroPentru acest grup de contribuabili intră în vigoare o nouă lege. limita maximă a cheltuielilor deductibile, stabilită de noul articolul 16-ter din Legea consolidată privind impozitul pe venit (Tuir). Această măsură face parte dintr-un proiect mai amplu de revizuire a sistemului de impozit pe venit, care vizează raționalizarea și reechilibrarea beneficiilor între diferitele categorii de venit.
Operațiunea este simplă în teorie, dar complexă în detalii: fiecare contribuabil cu „venituri mari” (peste 75.000 de euro) trebuie să stabilească un suma de bază, în funcție de intervalul dumneavoastră de venit, apoi aplicați un coeficient variabilă în raport cu numărul de copii dependenți fiscal (inclusiv cei care locuiesc cu soțul/soția decedat/decedată sau cu invaliditate certificată). Rezultatul este maxim total al taxelor și cheltuielilor din care să se calculeze apoi cuantumul deducerilor datorate.
În practică, deduceri nu mai sunt nelimitate, ci supus unui plafon:
- Până la 14.000 de euro cheltuieli deductibile pentru cei cu venituri între 75.000 și 100.000 de euro;
- Acestea scad la 8.000 de euro dacă venitul depășește 100.000 de euro;
- Peste 120.000 de euro, se aplică reduceri suplimentare deja prevăzute în anii precedenți.
Dar nu se termină aici: maximul nu este același pentru toată lumeaCeea ce face diferența este componența unității familiale. Cine are copii în întreținere – mai ales dacă sunt mai mult de doi sau dacă unul dintre ei are o dizabilitate – vor putea deduce mai mult. Dimpotrivă, cei care nu au membri de familie în întreținere vor avea o marjă mult mai mică. Venitul total, în scopul calculului, se înțelege a fi net de reședința principală și de anexe acesteia.
Nu toate cheltuielile intră în calcul
Il plafonul impus nu se aplică tuturor deducerilor. niste cheltuieli rămân integral deductibile chiar și pentru cele mai mari venituri. Acesta este cazul, de exemplu, al costuri de sănătate, investiții în startup-uri și IMM-uri inovatoare, dobânzi la credite ipotecare stipulate până la 31 decembrie 2024 și prime de asigurare împotriva accidentelor sau evenimentelor catastrofale (dacă este subscrisă până la aceeași dată).
Și ratele sunt omise cheltuieli de construcție efectuate înainte de 2025 – cum ar fi cele pentru renovări – și toate cheltuielile pentru care se prevede o deducere forfetară, cum ar fi în cazul întreținerii câinilor-ghid pentru nevăzători.
Libertatea de alegere (dar numai în anumite limite)
O noutate care oferă un răgaz contribuabililor cu venituri mari este posibilitatea de a alege, în limita maximă a acestuia, care cheltuieli de inclus în declarație.
În tabelul RP de 730 de fapt, va fi posibil să se indice căror articole să se acorde prioritate, favorizându-le pe cele mai avantajoase din punct de vedere al deducerii (de exemplu, cheltuielile de construcție, care prevăd rate mai mari). Dacă nu se exprimă nicio preferință, sistemul însuși va aplica deducerile în ordine descrescătoare, începând de la cele cu cea mai mare rată.
Este un mecanism care introduce o o strategie fiscală realăcei care au multe cheltuieli vor putea alege cum să „joace” plafonul, maximizând economiile de impozite.
Cheltuieli școlare și câine ghid: pragurile cresc
În 2025, anumite praguri specifice vor crește și ele. cheltuielile școlare, de exemplu, sunt acum deductibile la o cotă de 19% până la un plafon de 1.000 de euro per elev (față de 800 de euro în anii precedenți). Măsura vizează grădinițele, școlile primare și liceele.
De asemenea pentru nevăzători Există vești bune: deducerea forfetară pentru întreținerea câini ghid crește de la 1.000 la 1.100 de euro. Trebuie reținut că ambele elemente nu sunt incluse în plafonul introdus pentru venituri peste 75 de mii de euro.
Atenție la formularele precompletate și la deducerile automate
În cele din urmă, Agenția Fiscală atrage atenția asupra unuio altă măsură în vigoare din acest an: reducere forfetară de 260 de euro pentru cei cu un venit peste 50.000 de euro. Este o reținere automată la sursă care afectează deducerile la 19% (excluzând cheltuielile de sănătate, donațiile către partide politice și primele de asigurare în caz de dezastru).
În modelul 730 precompletat, această reducere va fi deja aplicată, dar nu este sigur că sistemul ia în considerare toate particularitățile fiecărui contribuabil. Din acest motiv, este...Este întotdeauna recomandabil să verificați cu atenție datele, verificați dacă sunt prezente toate certificările unice (în special pentru cei care au mai multe raporturi de muncă) și, dacă este necesar, corectați sau integrați manual informațiile.
