入り口 2025年予算法の施行、の顔を変える モデル730歳入庁は、 回覧第6/E号、これは提供する 明確化 オン 新しい規則 税額控除に関するものです。主な変更点は、高所得者への給付金の段階的削減、控除対象経費の上限設定、そして大家族や障害児を持つ納税者への優遇措置です。また、一部の学費および盲導犬費用の控除限度額も引き上げられます。主な変更点は以下のとおりです。
控除額：75万XNUMX千ユーロを超える場合の変更点
2025年の大きなニュースは、 年間総収入が75ユーロを超えるこの納税者グループには新しい法律が施行される 控除可能な費用の上限、新しい 第16条のXNUMX 所得税法（Tuir）の改正。この措置は、個人所得税制度の見直しに向けた広範なプロジェクトの一環であり、異なる所得階層間の給付の合理化と均衡化を目指しています。
運用は理論上は単純だが、詳細は複雑である。「高所得」納税者（75.000ユーロ以上）はそれぞれ、 基本額所得区分に応じて、 係数 経済的に扶養されている子供の数（亡くなった配偶者と同居している子供や障害認定を受けている子供を含む）に応じて変動する。その結果、 料金と費用の総額の上限 そこから控除額を計算します。
実際には、 控除 もはや無制限ではないが、 上限あり:
- 収入が 14.000 ユーロから 75.000 ユーロの場合、最大 100.000 ユーロの控除対象経費。
- 収入が8.000万ユーロを超えると100.000ユーロに下がります。
- 120.000 ユーロを超える場合は、前年にすでに予測されていたさらなる削減が適用されます。
しかし、これで終わりではありません。 最大値は誰にとっても同じではない違いを生むのは家族の構成です。 扶養している子供がいる人 特に扶養家族が2人以上いる場合、またはそのうちの1人が障害者である場合は、控除額が増額されます。一方、扶養家族がいない方は控除額が大幅に少なくなります。計算上の総所得は、主たる住居とその付属設備を控除したものとみなされます。
すべての費用が計算に含まれるわけではない
Il 課せられた上限はすべての控除に適用されるわけではない。 いくつか 費用 最高所得であっても全額控除の対象となります。例えば、 医療費、新興企業や革新的な中小企業への投資、31年2024月XNUMX日までに定められた住宅ローンの利息、 保険料 事故や大災害に対して（同日までに加入した場合）。
分割払いも省略 建築費 2025年以前に発生したすべての費用（改修費用など）と、盲導犬の維持費など定額控除が認められるすべての費用です。
選択の自由（ただし制限付き）
高所得納税者に余裕を与える新しい制度の一つは、 選択の可能性最大値の範囲内で、 申告に含める費用.
730のRPテーブル 実際、どの項目を優先するかを指定することが可能となり、控除の面で最も有利な項目（例えば、より高い税率の対象となる建設費など）を優先します。優先項目が指定されない場合、システム自体が、税率の高い項目から順に控除を適用します。
これは、 真の税務戦略支出項目が多い人は、上限をどのように「活用」するかを選択して、節税効果を最大化することができます。
学費と盲導犬：基準額が増加
2025 年には、いくつかの特定の基準も引き上げられる予定です。 学費例えば、現在、生徒19人当たり1.000ユーロ（以前は800ユーロ）を上限として、XNUMX%の控除が認められています。この措置は、保育園、小学校、中学校を対象としています。
また 視覚障害者向け 良いニュースがあります。 盲導犬 1.000ユーロから1.100ユーロに引き上げられます。これらの項目は、75万XNUMX千ユーロを超える所得に対して導入された上限額には含まれていないことにご留意ください。
事前入力フォームや自動引き落としに注意してください
最後に、歳入庁は、今年から施行されているもう一つの措置： 260ユーロの定額減額 50.000万ユーロ以上の収入がある方。これは自動的に源泉徴収され、控除額に19%の税率が適用されます（医療費、政党への寄付、災害保険料は除く）。
事前記入730モデルではこの減額は既に適用されていますが、この制度が個々の納税者のあらゆる特性を考慮しているかどうかは確実ではありません。そのため、常にデータを注意深く確認することをお勧めします、すべての固有の認証が存在することを確認し（特に複数の雇用関係がある人の場合）、必要に応じて手動で情報を修正または統合します。
