Hari pajak akhirnya tiba. Hari ini, Selasa 16 Desember, masa pajak yang paling ditakuti oleh pembayar pajak Italia berakhir, yang menurut perkiraan CGIA Mestre, diharuskan membayar total 44 miliar euro. Faktanya, pada tengah malam hari ini, kewajiban untuk membayar tidak hanya saldo Tasi dan Imu 2014, tetapi juga pemotongan pajak Irpef untuk karyawan dan wiraswasta, pajak pengganti yang terkait dengan penilaian kembali ganti rugi pesangon dan pemotongan pajak pada transfer kawat yang disebabkan oleh pemotongan Irpef.
Mengenai kontroversi beberapa minggu terakhir tentang total biaya Imu dan Tasi, Departemen Keuangan mengumumkan dalam catatan yang diterbitkan pagi ini bahwa total pendapatan dari pajak perumahan harus mencapai 2014 miliar euro pada tahun 23,7, dibandingkan 23,8 2012 yang dikumpulkan oleh Departemen Keuangan pada tahun 2012 hanya dengan Imu. Oleh karena itu, retribusi atas properti tetap tidak berubah antara tahun 2014 dan 2013 - tulis MEF -, sementara angka untuk tahun XNUMX tidak signifikan, mengingat pengecualian satu kali yang diberikan untuk rumah utama, tanah, dan kategori properti lainnya ”.
Secara khusus, untuk rumah utama "Imu-Tasi jatuh tempo pada tahun 2014, sama dengan 3,4 miliar euro per tahun - Departemen Keuangan menggarisbawahi - lebih rendah dari Imu 2012 (sekitar 3,9 miliar euro): pengurangan keseluruhan adalah 13,9%".
Namun, untuk bangunan selain tempat tinggal utama, menurut perhitungan kementerian, "pembayaran tahunan Imu-Tasi 2014 lebih tinggi 4% dari pembayaran Imu tahun 2012". Akhirnya, untuk tanah, pembayaran tahunan Imu 2014 (Tasi belum jatuh tempo) menunjukkan pengurangan retribusi sebesar 15% dibandingkan dengan Imu 2012 (-6% untuk luas bangunan dan -42% untuk bangunan pedesaan).
Secara umum, "rata-rata retribusi Imu/Tasi 2014 (uang muka dan proyeksi pembayaran saldo) adalah sekitar 676 euro, dibandingkan dengan sekitar 638 euro untuk Imu 2012 - menyimpulkan Mef -, sementara retribusi rata-rata untuk rumah mengalami penurunan, mulai dari 226 euro untuk Imu 2012 menjadi 204 euro untuk Imu/Tasi 2014”.
Di bawah ini, untuk pembayaran menit terakhir, kami mengusulkan panduan dalam enam poin untuk bernavigasi antara Tasi dan Imu 2014.
1. APA PAJAK DAN IMU DIBAYARKAN? SIAPA YANG MEMBAYAR DAN SIAPA YANG TIDAK?
Ada baiknya untuk mengingat perbedaan awal: namun, pada tingkat peraturan dan fiskal tempat tinggal utama berarti properti di mana seseorang memiliki tempat tinggal terdaftar dan biasanya tinggal; konsep rumah pertama malah berkaitan dengan kepemilikan properti (seseorang dapat membeli properti sebagai rumah pertama bahkan sambil mempertahankan tempat tinggal di tempat lain, asalkan berada di Kotamadya yang sama).
Mengenai "perlengkapan yang berhubungan dengan tempat tinggal utama”, keseluruhannya mencakup unit real estat dari berbagai jenis: gudang dan ruang penyimpanan (kategori kadaster C/2), garasi, gudang, kandang dan istal (C/6), gudang tertutup atau terbuka (C/7). Untuk keperluan Tasi, perlengkapannya diasimilasi dengan tempat tinggal utama.
Tasi
Pajak dikenakan untuk layanan yang diberikan pemerintah kota kepada semua warga negara tanpa perbedaan, seperti pembersihan jalan, penerangan umum, atau keselamatan. Anda membayar semua properti, termasuk rumah utama.
saya
IMU dikenakan pada rumah pertama hanya jika properti itu mewah, yaitu jika termasuk dalam kategori kadaster A/1 (rumah tipe elegan), A/8 (vila) atau A/9 (kastil dan istana "dari seni atau sejarah terkemuka). Dalam kasus ini, Anda dapat memanfaatkan potongan harga yang diputuskan oleh Pemerintah Kota dan potongan sebesar 200 euro (tidak ada diskon lebih lanjut terkait dengan anak-anak). Pajak juga berlaku untuk semua properti selain rumah pertama, termasuk bangunan, area bangunan, tanah pertanian, bangunan pedesaan untuk tempat tinggal dan bangunan yang digunakan untuk kegiatan profesional atau bisnis.
Selain rumah tidak mewah yang pertama, pengecualian juga berlaku untuk serangkaian properti lainnya: rumah milik koperasi perumahan yang tidak terbagi yang digunakan sebagai tempat tinggal utama oleh anggota penerima hak; Perumahan Sosial; satu-satunya properti (yang tidak disewakan) yang dimiliki oleh personel militer atau penegak hukum; rumah perkawinan yang dipercayakan kepada mantan pasangan; bangunan pedesaan instrumental; bangunan yang ditujukan khusus untuk penelitian ilmiah.
Selain itu, Pemerintah Kota dapat menyetujui pengecualian untuk tiga kategori real estat lainnya: rumah yang properti atau hak pakai hasilnya dimiliki oleh orang tua atau orang cacat yang tinggal di lembaga perawatan jangka panjang (asalkan rumah tersebut tidak disewa); properti tunggal (tidak disewakan) yang dimiliki oleh warga negara Italia yang bukan penduduk Italia; unit real estat yang diberikan dengan pinjaman kepada anak-anak atau orang tua sebagai tempat tinggal utama. Dalam kasus terakhir, pengecualian untuk rumah pertama berlaku jika pendapatan kadaster tidak melebihi 500 euro, atau (tanpa batasan apa pun) jika penerima pinjaman memiliki pendapatan Isee hingga 15 ribu euro per tahun.
2. BAGAIMANA PENGHITUNGAN DASAR PAJAK?
Dasar pengenaan pajak Imu dan Tasi sama. Untuk mendapatkannya, perlu dievaluasi kembali pendapatan kadaster 5% dan dikalikan dengan koefisien relatif:
- 160 untuk bangunan yang diklasifikasikan dalam kelompok kadaster A, dengan pengecualian kategori kadaster A/10 dan dalam kategori kadaster C/2, C/6 dan C/7;
- 140 untuk bangunan yang diklasifikasikan dalam kelompok kadaster B, dan dalam kategori C/3, C/4 dan C/5 (bengkel kerajinan, gimnasium (nirlaba), tempat pemandian);
– 80 untuk bangunan yang diklasifikasikan dalam kategori D/5 (lembaga kredit, bursa, asuransi);
– 80 untuk bangunan yang diklasifikasikan dalam kategori kadaster A/10 (kantor dan studio pribadi);
- 65 untuk bangunan yang diklasifikasikan dalam kelompok kadaster D (gudang, hotel, bioskop, dll.), dengan pengecualian properti yang diklasifikasikan dalam kategori D/5, yang, sebagaimana disebutkan, pengalinya adalah 80;
– 55 untuk bangunan yang diklasifikasikan dalam kategori C/1 (ruko).
3. BERAPA HARGANYA?
Tasi
Rumah utama. Tarif dasar sama dengan satu per seribu, sedangkan tarif maksimum untuk tahun ini tidak boleh melebihi 2,5 per seribu. Kota dapat mengubah ambang batas dalam dua batas ini, tetapi mereka juga memiliki kekuatan untuk menaikkan tarif maksimum, asalkan mereka menghormati dua syarat: kenaikan tidak boleh melebihi 0,8 per seribu (oleh karena itu batas sebenarnya untuk tarif adalah 3,3 per seribu) dan administrasi berkewajiban untuk menggunakan pendapatan tambahan untuk membiayai pemotongan pada tempat tinggal utama dan perlengkapannya.
Properti lainnya. Untuk properti selain tempat tinggal utama, tarif Tasi terkait dengan tarif Imu. Jumlah kedua tarif tersebut, pada kenyataannya, tidak dapat melebihi 10,6 per seribu, yang sesuai dengan tarif maksimum pajak kota tunggal. Akibatnya, di Kotamadya di mana administrasi telah mendorong IMU ke tingkat setinggi mungkin, tidak ada pajak layanan yang dibayarkan satu euro pun. Di sisi lain, jika tarif IMU ditetapkan sebesar 10,2 per seribu, tingkat Tasi tidak boleh melebihi 0,4 per seribu. Bahkan untuk properti selain tempat tinggal utama, aturan kenaikan maksimum sama dengan 0,8 per seribu berlaku: Kotamadya akan dapat mengenakannya (dengan menaikkan plafon jumlah Imu dan Tasi menjadi 11,4 per seribu), tetapi selalu dengan ketentuan bahwa hasil tambahan dialokasikan untuk subsidi.
saya
Tarif maksimum adalah 10,6 per seribu, tetapi keputusan akhir ada di Kotamadya. Untuk mengetahui kuota yang tepat untuk diterapkan, lihat resolusi kota yang dipublikasikan di situs web Departemen Keuangan paling lambat 28 Oktober. Dengan tidak adanya publikasi, ambang batas tahun lalu berlaku. Sebaliknya, jika Kotamadya memutuskan untuk menaikkan tarif, penyesuaian uang muka juga harus dibayar dengan saldo: total yang harus dibayar dengan angsuran kedua, oleh karena itu, sesuai dengan Imu yang dihitung untuk keseluruhan tahun 2014 dengan tarif kota dikurangi jumlah angsuran pertama yang dibayarkan pada bulan Juni. Selain itu, tarif IMU terkait dengan tarif Tasi (lihat paragraf sebelumnya).
[Cari resolusi kotamadya Anda]
4. Potongan, Potongan DAN DISKON
Tasi
Mengenai pemotongan, seperti tarif, tidak ada aturan umum, karena keputusan dalam hal ini tergantung pada masing-masing Kota, yang memiliki hak untuk menyediakannya atau tidak. Satu-satunya kewajiban, seperti disebutkan, dipicu oleh pemerintah yang telah memutuskan untuk menaikkan tarif hingga kenaikan maksimal 0,8 per seribu. Dalam istilah praktis, pemotongan mungkin tergantung pada berbagai faktor: pendapatan kadaster (seperti di Roma, Milan, Turin dan Florence), keberadaan dan jumlah anak (seperti di Pisa dan Bergamo), pendapatan, jumlah penghuni, meter persegi, tetangga atau bahkan lebih.
Selain itu, Tasi dibayar dengan diskon untuk properti instrumental pedesaan: tarifnya tidak boleh melebihi 1 per seribu, dan Pemerintah Kota tidak mungkin menaikkannya, atau menerapkan biaya tambahan.
saya
Sifat operasi. Imu karena properti yang digunakan secara eksklusif untuk tujuan profesional atau komersial dapat dikurangkan dari Ires dan Irap hingga 20%. Pengecualian penuh diberikan untuk properti pedesaan instrumental. Namun, tidak ada pengurangan untuk properti untuk penggunaan campuran.
Lahan pertanian. Untuk tanah pertanian, basis pajak dihitung dengan menilai kembali pendapatan pendaftaran tanah sebesar 25% pada tanggal 2014 Januari 75 dan kemudian mengalikan hasilnya dengan koefisien: 135 untuk tanah yang dimiliki dan dikelola oleh petani langsung dan pengusaha pertanian profesional yang terdaftar dalam jaminan sosial pertanian; 7,6 dalam kasus lain. Tarif IMU untuk lahan pertanian adalah tarif dasar 3 per seribu. Kota dapat menambah atau menguranginya dengan kuota tidak lebih dari XNUMX per seribu.
Lahan pertanian yang dimiliki dan dikelola oleh petani langsung atau oleh pengusaha pertanian profesional dikenakan Imu hanya untuk sebagian nilainya melebihi 6 ribu euro, dengan pengurangan sebagai berikut:
– 70% dari pajak atas porsi nilai yang melebihi 6 euro dan hingga 15.500 euro;
– 50% dari pajak atas porsi nilai yang melebihi 15.500 euro dan hingga 25.500 euro;
– 25% dari pajak atas porsi nilai yang melebihi 25.500 euro dan hingga 32 ribu euro.
Mengenai pengecualian IMU pada lahan pertanian yang terletak di (sebelumnya) daerah pegunungan, pada hari Senin 4 Desember Departemen Keuangan menerbitkan di situs webnya keputusan baru yang menentukan Kota mana yang berhak atas itu. Teks tersebut akan mewajibkan pemilik tanah yang berlokasi di lebih dari 16 kota Italia untuk membayar pajak paling lambat 2014 Desember XNUMX, memberi mereka waktu kurang dari dua minggu untuk perhitungan dan pembayaran. Oleh karena itu Pemerintah telah memutuskan untuk memperpanjang tenggat waktu hingga Juni, juga untuk memiliki waktu untuk mengidentifikasi kriteria yang lebih solid untuk membedakan siapa yang harus membayar dari siapa yang akan dibebaskan.
Basis pajak dikurangi 50%. Diskon diberikan dalam dua kasus: untuk bangunan bersejarah atau artistik dan untuk bangunan yang tidak dapat digunakan atau tidak dapat dihuni (kondisi bangunan harus dipastikan oleh dinas teknis kota melalui penilaian yang dilakukan oleh pemilik bangunan atau melalui deklarasi pengganti).
5. BAGAIMANA CARA KERJANYA BAGI YANG SEWA?
Tasi
Di sisi persewaan, dengan Tasi muncul hal baru yang penting: bukan hanya pemilik yang membayar (seperti dalam kasus IMU), tetapi juga penyewa. Keduanya harus menggunakan tarif untuk properti selain tempat tinggal utama untuk perhitungan. Distribusi kuota ditetapkan oleh Pemerintah Kota dalam interval wajib yang berkisar dari 70 hingga 90% untuk pemilik bangunan dan dari 10 hingga 30% untuk penghuni. Proporsi yang paling umum adalah 70-30%, tetapi terdapat variasi (dari 80-20% dari Roma pada 90-10% dari Milan).
Kabar baik bagi tuan tanah adalah bahwa mereka tidak diharuskan untuk berkomunikasi dengan penyewa: pembayaran dilakukan secara terpisah dan jika tidak dibayar, terserah administrasi untuk memulihkan jumlah yang terutang. Di sisi lain, penyewa wajib merogoh kocek hanya jika kontrak berdurasi lebih dari enam bulan dalam tahun kalender yang sama. Pengecualian dipicu bahkan jika jumlah yang harus dibayar kurang dari 16 euro.
saya
Penyewa tidak membayar dalam hal apapun: pajak kota tunggal adalah tanggung jawab pemilik.
6. BAGAIMANA CARA MEMBAYAR?
Setelah perhitungan selesai, Anda harus beralih ke pembayaran yang sebenarnya. Tasi dan Imu dapat dibayar melalui layanan home banking atau di cabang bank atau kantor pos dengan buletin atau formulir F24. Mereka yang memilih opsi terakhir juga harus menunjukkan Kode pajak. Berikut skemanya:
Tasi
- untuk rumah induk dan perlengkapannya 3958;
- untuk bangunan selain rumah tinggal utama 3961;
- untuk bangunan pedesaan untuk penggunaan instrumen 3959;
– untuk luas bangunan 3960.
saya
- untuk rumah induk dan perlengkapannya 3912;
- untuk bangunan pedesaan untuk penggunaan instrumen 3913;
– untuk tanah (Kotamadya) 3914;
– untuk tanah (Negara) 3915;
– untuk area bangunan (Kotamadya) 3916;
– untuk area bangunan (Negara Bagian) 3917;
– untuk bangunan lain (Kotamadya) 3918;
– untuk bangunan lain (Negara bagian) 3919;
– untuk kepentingan penilaian (Kotamadya) 3923;
– untuk sanksi penilaian (Kotamadya) 3924;
- untuk bangunan untuk penggunaan produktif yang diklasifikasikan dalam kelompok kadaster D (Negara Bagian) 3925;
- untuk bangunan untuk penggunaan produktif yang diklasifikasikan dalam kelompok kadaster D (peningkatan kotamadya) 3930.
