Pengembalian modal, Italia menyelaraskan diri dengan aturan internasional yang paling dipraktikkan. Undang-undang baru di pengungkapan sukarela disetujui secara definitif kemarin oleh Senat, atau atas pengungkapan sukarela modal yang secara sembunyi-sembunyi diekspor ke luar negeri "bukanlah amnesti", Menteri Ekonomi Pier Carlo Padoan buru-buru mengklarifikasi. Tetapi berapa biayanya, kemudian, untuk memulangkan jumlah dan barang yang telah diekspor dan tidak diumumkan di Swiss, Luksemburg, atau negara lain yang undang-undangnya lebih murah hati daripada di Italia?
La pengeluaran untuk mengatur posisi seseorang berbeda-beda menurut lamanya ekspor modal atau barang-barang di wilayah asing dan juga menurut judul yang menjadi dasar modal itu dimiliki: wirausaha, warisan, perusahaan. Undang-undang baru dapat diterapkan untuk mengatur pelanggaran yang terjadi paling lambat 30 September 2014 dan prosedur dapat diaktifkan hingga September 2015. Untuk kejahatan pemalsuan atau pernyataan tidak benar atau pernyataan yang dihilangkan dan untuk menghilangkan pembayaran pemotongan pajak dan PPN yang sah, tanggung jawab pidana pengecualian. Selain itu, pengurangan denda pajak administrasi telah dipertimbangkan, sementara tidak ada diskon atas jumlah yang harus dibayar sebagai pajak.
baru kejahatan pencucian diri, disisipkan dalam KUHP Italia, menyediakan jalur ganda: hukuman yang lebih berat jika dikaitkan dengan pelanggaran asal yang dapat dihukum dengan hukuman di atas lima tahun dan hukuman yang lebih ringan di bawah ambang batas ini.
Pelanggaran baru, membaca teks undang-undang yang baru saja disetujui, mengatur penerapan “hukuman dari penjara dari dua sampai delapan tahun dan denda dari 5.000 hingga 25.000 euro kepada siapa saja yang dengan sengaja melakukan atau turut melakukan suatu kejahatan, menggunakan, mengganti, mentransfer uang, barang, atau manfaat lain yang diperoleh dari dilakukannya kejahatan itu dalam kegiatan ekonomi, keuangan, kewirausahaan, atau spekulasi, sedemikian rupa untuk secara konkret menghalangi identifikasi asal kriminal mereka". Sebaliknya, itu dihukum dengan penjara dari satu sampai empat tahun dan denda dari 2.500 hingga 12.500 euro untuk pencucian diri terkait dengan tindak pidana asal yang diancam dengan hukuman penjara kurang dari maksimal 5 tahun.
Pencucian diri tidak akan dihukum "ketika uang, barang atau utilitas lain dimaksudkan untuk penggunaan atau kesenangan pribadi" asalkan, teks menentukan, tidak ada niat dengan cara ini untuk menyembunyikan hasil kejahatan.
Apa yang kemudian terjadi pada pembayar pajak Italia yang telah pindah ke Luksemburg atau Swiss, tanpa menyatakannya, satu juta euro yang berasal dari kegiatan wirausaha yang dilakukan di negara kita dan yang telah memutuskan untuk mematuhi pengungkapan sukarela? Dalam hal ini, sebagaimana dijelaskan Corriere della Sera berdasarkan perhitungan yang dilakukan oleh firma hukum Bonelli Erede Pappalardo, dua situasi harus dibedakan.
Dengan asumsi ekspor "lama", untuk memulangkan 1 juta euro, Anda dapat membelanjakan dari 175.000 hingga bahkan 824.000. Faktanya, jika kita berurusan dengan pendapatan dari wirausaha, ditransfer ke Swiss misalnya pada tahun 2003, dengan asumsi pengembalian modal 3% per tahun, biaya pengungkapan sukarela sekitar 13% dengan biaya lebih dari 45 ribu euro yang tambahkan denda lebih dari 129 euro. Peraturan tersebut juga memungkinkan untuk memilih perhitungan rata-rata pengembalian modal. Dengan asumsi satu dari 3%, biaya regularisasi sukarela naik menjadi sekitar 22%: retribusi lebih dari 145 euro dan dendanya hampir 152 euro. Sebaliknya, jika pendapatannya baru dan ditransfer ke Swiss, misalnya, pada tahun 2010, biayanya naik: selalu dengan asumsi pengembalian tahunan 3%, biayanya naik menjadi sekitar 75%: lebih dari 646 ribu euro dalam bentuk pajak dan lebih Denda 178 ribu euro. Untuk warisan dengan jumlah yang sama, antara 100 dan 716 ribu euro dapat dibayarkan ketika berurusan dengan aset yang diwariskan, karena hutang pajak diteruskan ke ahli waris tetapi hukumannya tidak, sedangkan untuk pelanggaran kewajiban pemantauan pajak tetap ada.
"Ini benar-benar #lavoltabuona" komentar Perdana Menteri Matteo Renzi melalui Twitter. “Ini adalah langkah yang telah lama ditunggu dan berimbang, yang mengakhiri proses parlementer berkat kolaborasi kelompok mayoritas dan sikap oposisi yang konstruktif,” kata Menteri Padoan dalam pernyataan yang dirilis Kementerian Perekonomian. “Intervensi itu inovatif” tambahnya “karena, dibandingkan dengan langkah-langkah pengembalian modal sebelumnya, ini bukanlah amnesti, karena pajak yang harus dibayar telah dibayar penuh. Mereka yang bergabung akan mendapat pengurangan sanksi administrasi dan pidana”. Selanjutnya, Padoan menggarisbawahi “undang-undang tentang pengembalian modal ini sesuai dengan keunggulan internasional dalam hal pengaturan pendapatan dari modal yang diekspor secara ilegal ke luar negeri, berdasarkan transparansi, pertukaran informasi otomatis dan berakhirnya kerahasiaan perbankan, yang telah diadopsi pada inisiatif OECD, G20 dan Ecofin di bawah kepresidenan Italia di Uni Eropa”.
