Facture électronique aux clients sans numéro de TVA : il faut le faire, voici comment procéder

Question : lorsqu'un avocat reçoit un paiement d'un client sans numéro de TVA, doit-il émettre une facture électronique ? La réponse est oui, toujours. Il en va de même pour les architectes, les géomètres, les ingénieurs, etc. En effet, selon les nouvelles règles, les entreprises et les travailleurs soumis à l'obligation de facturation numérique - étendue à partir de 2019 également aux relations entre particuliers - ne peuvent pas faire d'exceptions pour les personnes physiques qui n'ont qu'un code fiscal.

Cependant, il existe quelques différences et elles concernent l'établissement de la facture.

CE QUI CHANGE DANS LA FACTURE ÉLECTRONIQUE

 Si le destinataire est un particulier sans numéro de TVA, l'émetteur de la facture électronique doit prendre deux précautions :

• écrivez « 0000000 » (sept fois zéro) dans la section « Code du destinataire » ;
• renseigner le champ "code fiscal" du client.

Si l'une de ces deux exigences n'est pas respectée, la plateforme numérique de l'administration fiscale (il Système d'échange, SDI) rejette la facture, qui n'est donc pas émise.

FACTURE PAPIER OU PDF

Mais ce n'est pas fini. La personne qui émet la facture est également tenue de remettre une copie papier du document au client ou de lui en envoyer une par e-mail au format PDF. Cependant, l'obligation n'est pas obligatoire, en ce sens que le client peut renoncer à ce droit (de préférence par écrit).

L'E-FACTURE SUR LE SITE REVENU

Pourquoi ferait-il jamais ça ? Simple : même ceux qui n'ont pas de numéro de TVA reçoivent (directement de l'administration fiscale) une copie de chaque facture électronique qui leur est adressée. Pour le consulter, il vous suffit de vous rendre dans votre espace réservé sur le portail"Factures et frais» de l'Agence du revenu. La rubrique à identifier s'intitule « Consultation des données pertinentes aux fins de la TVA » et jouxte celle dédiée à la déclaration fiscale pré-remplie.

En théorie, la personne émettant la facture devrait faire comprendre cette possibilité au client (également pour le convaincre de renoncer à la facture papier ou PDF).

L'ALTERNATIVE DU PEC

Les clients peuvent également choisir de recevoir des factures électroniques via Courrier certifié. Il suffit de communiquer l'adresse Pec au fournisseur, qui ne devra cependant pas se limiter à envoyer un e-mail au client, mais devra encore passer par le système d'échange.