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Imu 2024, el anticipo de la primera cuota vence el lunes 17 de junio: ¿qué cambia y cómo se calcula?

Este año tienes hasta el lunes 17 de junio para pagar la primera cuota del Imu (impuesto municipal), uno de los principales impuestos sobre la vivienda. ¿Pero quién está obligado a pagar este impuesto y quién no? ¿Cómo se hace el cálculo? Aquí están todos los detalles

Imu 2024, el anticipo de la primera cuota vence el lunes 17 de junio: ¿qué cambia y cómo se calcula?

laIMU para la 2024 está sobre nosotros, y entro en el 17 junio Los propietarios deben pagar el primer pago. Varios normas Los fundamentos fundamentales se mantienen sin cambios, como la exención para las viviendas principales y sus dependencias, con excepción de las de lujo. Además, persiste la rebaja del 25% para inmuebles alquilados a "renta pactada" y la exención para inmuebles ocupados ilegalmente, pero con un requisito adicional: haber denunciado la violación de domicilio o que se haya iniciado acción judicial. ¿Pero quién está obligado a pagar el IMU y quién no? ¿Cómo funciona el cálculo? Aquí tienes todo lo que necesitas saber.

Guía de Imu 2024: plazos y reglas de pago

Il pago de la primera cuota de Imu 2024 debe realizarse antes del 17 de junio de 2024, ya que el 16 de junio cae en domingo. Para calcular el pago inicial utilizamos el tarifas y deducciones del año anterior. El saldo, sin embargo, se paga hasta el 16 de diciembre, utilizando las tarifas publicadas hasta el 28 de octubre en el sitio web del Mef. Si las nuevas tarifas no están disponibles, se aplicarán las tarifas de 2023.

Es posible pagar el importe total de la IMU 2024 en un solo pago antes del 17 de junio, pero en este caso las tarifas de 2024 deben utilizarse inmediatamente, si están disponibles.

En cada plazo se paga el 50% del impuesto pagado el año anterior. El saldo de diciembre se calculará sobre las tarifas definitivas de 2024.

Le Tarifas IMU para 2024 son:

  • 0,5% para primera vivienda de lujo
  • 0,86% para otras propiedades, incluidos terrenos edificables
  • 0,86% para inmuebles de uso productivo (categoría D), del cual el 0,76% está reservado al Estado
  • 0,76% para tierras agrícolas
  • 0,1% para edificaciones rurales de uso instrumental
  • 0,1% para edificios de bienes no alquilados

Estas tarifas, recordamos, pueden ser modificado por los Municipios, que puede aumentarlos o disminuirlos, hasta llegar a cero.

El Imu se derrama mensualmente y hay una regla a tener en cuenta. Si posee una propiedad durante más de la mitad de los días de un mes, deberá pagar IMU durante todo el mes. Si la transferencia de propiedad se produce a mediados de mes, el día de la transferencia se considera propiedad del comprador. En este caso, el IMU de todo el mes de la cesión recae sobre sus hombros si el número de días de posesión es el mismo que el del anterior propietario.

¿Quién está obligado a pagar el IMU?

Todos están obligados a pagar el IMU. propietarios de propiedades en Italia, así como aquellos que ostentan un derecho real sobre ellas (usufructo, uso, habitación, enfiteusis, superficie). Las empresas deben pagar IMU por todos propiedades poseídas, excepto las propiedades comerciales construidas para la venta y no vendidas. La IMU se aplica en segundas residencias, propiedades alquiladas o vacante, Oficinas, tiendas, depósitos, cobertizos, y con tierra agricola, salvo que estén ubicados en municipios de montaña o colina.

En el caso de más copropietarios o de varios cotitulares de un derecho real, el IMU se paga por cada uno en proporción a su participación y con pagos separados. La exención del impuesto de vivienda.

¿Cómo pagas?

El pago se realiza a través de modelo F24, la plataforma PagoPA o boletín postal, preferiblemente con el F24 para compensar el IMU con posibles créditos fiscales y pagar el impuesto adeudado en varios municipios con un solo modelo. Pero ¿Cómo lo compilas? En el apartado "Imu y otros impuestos locales" del formulario F24 es necesario indicar:

  • El código catastral del Municipio.
  • El número de propiedades por las que se realiza el pago.
  • El año fiscal (2023).
  • El importe a pagar, agrupado según el código fiscal de cada tipo de inmueble.

Además, el pago deberá realizarse redondeando el importe al euro más cercano: hacia abajo si la fracción es inferior a 49 céntimos, o hacia arriba si es superior.

Imu 2024: exenciones

No están obligados a pagar IMU propietarios de inmuebles utilizados como primera vivienda y accesorios relacionados, con excepción de inmuebles de lujo (categorías catastrales A1, A8 y A9). La exención también se aplica a:

  • El domicilio familiar en caso de separación o divorcio, asignado al progenitor con custodia de los hijos.
  • Las unidades inmobiliarias de cooperativas de construcción de propiedad indivisa.
  • El domicilio de miembros de las fuerzas armadas, policía, bomberos o carrera prefectural.
  • Propiedades propiedad de personas mayores o discapacitadas que residen en instituciones de hospitalización o de salud, por decisión del municipio individual.
  • Los propietarios de viviendas ilegalmente ocupadas, siempre que hayan presentado informe a la autoridad judicial y comunicado los datos del inmueble ocupado a través de la declaración anual del IMU. Es importante señalar que la exención sigue siendo válida incluso sin el decreto de aplicación, ya que solo se refiere al formulario de declaración IMU que debe presentarse antes del 30 de junio de 2024.

Están exentos del impuesto. tierra agricola propiedad y gestión de agricultores directos y empresarios agrícolas profesionales, independientemente de su ubicación, así como las tierras situadas en las islas más pequeñas o destinadas a usos agrosilvopastoriles en régimen de propiedad colectiva indivisible.

El Tribunal Constitucional ha aclarado que el parejas de hecho, casado o en unión civil, residiendo en diferentes hogares, aunque estén situados en el mismo municipio, tienen derecho a la doble exención del impuesto, sin respetar necesariamente el doble requisito de residencia registral y residencia habitual. Las entidades sin fines comerciales están exentas si los inmuebles están destinados exclusivamente a actividades no comerciales (salud, educación, recreación, deportes, bienestar, culturales, etc.).

Además, se amplió por un año la exención del pago del impuesto para los municipios afectados por los terremotos de 2012 en Emilia-Romaña, Lombardía y Véneto y de 2016 en el centro de Italia.

Reducciones para 2024

Están programados riduzioni de la IMU para:

  • Propiedades que son inutilizables o inhabitables y realmente no utilizadas.
  • Unidades inmobiliarias entregadas en uso gratuito a parientes en línea directa dentro del primer grado, siempre que el fiador tenga domicilio registrado y viva en el mismo municipio que el inmueble otorgado en préstamo.
  • Edificios de interés histórico o artístico.
  • Propiedades alquiladas a precio acordado. En los municipios con alta tensión habitacional (capitales de provincia y municipios de más de 10.000 habitantes) se aplica una reducción del IMU del 25%, por lo que se paga el 75% del impuesto. Para el suelo, en los Municipios donde aún está sujeto al IMU, se considera la renta territorial revaluada en un 25% y multiplicada por 135.

las propiedades dadas in préstamo entre padres e hijos se benefician de uno 50% de descuento en el IMU, respetando las condiciones impuestas por la Agencia Tributaria:

  • El fiador deberá residir y vivir habitualmente en el mismo municipio donde se encuentre el inmueble en préstamo.
  • El prestatario deberá utilizar el inmueble como su residencia principal, estableciendo tanto su residencia registral como su residencia habitual.
  • El fiador sólo puede poseer otra propiedad residencial en el mismo municipio, utilizada como su residencia principal.
  • El fiador no debe poseer, además del inmueble cedido en préstamo y de su residencia principal, ningún otro inmueble residencial en Italia.
  • El contrato de préstamo deberá ser registral, sujeto al pago de 200 euros de impuesto de matriculación, con posibilidad de amnistía por arrepentimiento voluntario.

Para 2024 aplica uno Reducción del 50% del IMU en vivienda propiedad da Ciudadanos italianos no residentes en Italia., titulares de una pensión extranjera en virtud de un acuerdo internacional con Italia, siempre que la casa no esté alquilada ni cedida en préstamo para su uso.

Cálculo del IMU, de la renta catastral al impuesto: ¿cómo funciona?

Il cálculo de imu comienza con el renta catastral del inmueble, atribuido al primero de enero del año. Estos ingresos se pueden encontrar en la escritura, en un levantamiento catastral reciente, en la sección RB de Ingresos PF o en la sección B de 730. Los ingresos catastrales luego se revaluado el 5%. Una vez revalorizada, la renta debe multiplicarse por un coeficiente específico en función del tipo de inmueble. Para viviendas y accesorios relacionados, el coeficiente es 160, para oficinas es 80 y para comercios es 55. Estos multiplicadores se han mantenido sin cambios respecto a 2023.

La base imponible obtenido aplicando los multiplicadores indicados anteriormente está sujeto a tarifas aprobado por el Municipio correspondiente para el año en curso. Si las tarifas cambian, un equilibrio en diciembre. También están los riduzioni, como mencionamos antes.

Por ejemplo, supongamos que tenemos una casa con una renta catastral de 1.000 euros. Tras la revalorización del 5%, la anualidad pasa a ser de 1.050 euros. Aplicando el multiplicador de 160 para viviendas se obtiene una base imponible de 168 miles de euros. Si el tipo municipal es del 0,4%, el IMU a pagar será de 672 euros.

¿Qué pasa si no se paga la IMU o se paga tarde?

Si un contribuyente no puede pagar el IMU a tiempo, aún puede hacerlo tarde gracias a la "arrepentimiento activo“. Esta herramienta le permite reducir las sanciones aplicadas por el pago tardío de impuestos, facilitando la regularización de su situación tributaria.

Hay diferentes formas de arrepentimiento, cada una con reglas específicas dependiendo de la severidad de la irregularidad y de retraso en el pago:

  • Sprint de arrepentimiento laborioso: para retrasos de hasta 14 días, la multa se reduce y aumenta progresivamente cada día posterior.
  • Breve y laborioso arrepentimiento, intermedia y larga: para retrasos superiores a 14 días, las sanciones aumentan progresivamente, con un aumento de los intereses.
  • Arrepentimiento bienal y muy largo: para irregularidades más graves o retrasos prolongados, las sanciones y los intereses pueden ser mayores.

Si pasa un año desde el impago pierdes la oportunidad de aprovechar este arrepentimiento y tienes que pagar el sanciones estándar, que son superiores (30% de las sumas adeudadas, además de los intereses de demora).

En caso de incumplimiento persistente, las autoridades tributarias pueden tomar medidas más serias, como emprender acciones legales para recuperar la deuda de manera coercitiva.

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