Pregunta: cuando un abogado recibe un pago de un cliente sin número de IVA, ¿tiene que emitir una factura electrónica? La respuesta es sí, siempre. Lo mismo ocurre con los arquitectos, topógrafos, ingenieros, etc. De hecho, según las nuevas reglas, las empresas y los trabajadores sujetos a la obligación de factura digital -ampliada desde 2019 también a las relaciones entre particulares- no pueden hacer excepciones para las personas físicas que solo cuenten con un código fiscal.
Sin embargo, hay algunas diferencias y se refieren a la compilación de la factura.
QUÉ CAMBIA EN LA FACTURA ELECTRÓNICA
Si el destinatario es un particular sin CIF, la persona que emite la factura electrónica debe tomar dos precauciones:
- escriba “0000000” (siete veces cero) en la sección “Código del destinatario”;
- rellene el campo "código fiscal" del cliente.
Si uno de estos dos requisitos no se respeta, la plataforma digital de las autoridades fiscales (il Sistema de intercambio, SDI) rechaza la factura, por lo que no se emite.
FACTURA EN PAPEL O PDF
Pero no ha terminado. La persona que emite la factura también está obligada a entregar una copia del documento en papel al cliente o enviarle una por correo electrónico en formato PDF. Sin embargo, la obligación no es obligatoria, en el sentido de que el cliente puede renunciar a este derecho (preferiblemente por escrito).
LA FACTURA ELECTRÓNICA EN EL SITIO DE INGRESOS
¿Por qué alguna vez haría eso? Simple: incluso aquellos que no tienen un número de IVA reciben (directamente de las autoridades fiscales) una copia de cada factura electrónica dirigida a ellos. Para consultarlo basta con acceder a su área reservada en el portal”Facturas y Tarifas” de la Agencia Tributaria. El apartado a identificar se denomina "Consulta de datos relevantes a efectos del IVA" y se encuentra junto al dedicado a la declaración preconfeccionada.
En teoría, la persona que emite la factura debería dejar clara esta posibilidad al cliente (también para convencerlo de que renuncie a la factura en papel o en PDF).
LA ALTERNATIVA DE LA PEC
Los clientes también pueden optar por recibir facturas electrónicas a través de correo certificado. Es suficiente comunicar la dirección de Pec al proveedor, quien sin embargo no tendrá que limitarse a enviar un correo electrónico al cliente, sino que deberá pasar por el Sistema de Intercambio.
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