Il contador de ingresos cambio piel. El gobierno lo ha cambiado una vez más herramienta anti-evasión cuyo objetivo es encontrar a quienes declaran menos ingresos de los que realmente gastan. Este instrumento, introducido en 1973, ha sido suspendido y reactivado varias veces y, con el reciente decreto número 108, de 5 de agosto, ha sido revisado nuevamente. El objetivo es identificar y atacar a los principales evasores de impuestos que, a pesar de poseer enormes activos, declaran ingresos mínimos.
¿Qué es el medidor de ingresos?
El medidor de ingresos compara el ingresos declarados con gastos incurridos durante el año. Si los gastos son significativamente superiores a los ingresos declarados, se activa el control. Con el tiempo, la herramienta se fue perfeccionando, hasta que fue suspendida en 2018 por el gobierno de Conte 1, que se refirió a un nuevo decreto para establecer los métodos de investigación del nivel de vida de los contribuyentes. Con el decreto del 7 de mayo de 2024, el gobierno Meloni había enumerado los gastos sujetos a control, pero tras la polémica lo hizo retroceder “esperando más detalles”. Ahora estas ideas han llegado. Veamos qué cambia.
Nuevos umbrales de control: así cambia el medidor de ingresos
La Agencia Tributaria tendrá en cuenta dos umbrales antes de proceder a la valoración:
- Lo desviación entre la renta reconstruida y la renta declarada debe ser al menos 20%.
- La diferencia debe ser superior a diez veces el subsidio social anual (actualmente igual a 6.947,33 euros), es decir, los controles sólo comenzarán si los ingresos totales estimados superará los 69.700 euros.
Por ejemplo, con las antiguas normas bastaba con reconstruir una renta de 12.500 euros sobre una renta declarada de 10 euros para combatir la evasión fiscal. Ahora, la alarma sólo saltará con unos ingresos reconstruidos que rondarán los 80 mil euros.
Nuevas tecnologías y análisis de riesgos
El principal objetivo es reducir los falsos positivos y centrarse en casos de evasión real. Para lograr este objetivo, el IRS explotará análisis de riesgo, lo que nos permite evitar controles indiscriminados y dar a los contribuyentes la oportunidad de justificar cualquier otro ingreso o ahorro acumulado.
El análisis de riesgos utiliza nuevas tecnologías y las bases de datos de la administración financiera para cruzar la información disponible e identificar los fenómenos reales de evasión. Un grupo de trabajo formado por la Agencia Tributaria y la Policía Financiera ya está trabajando para desarrollar soluciones que cumplan con las normas de privacidad.
¿Cómo protegerse del medidor de ingresos?
El nuevo sistema ofrece a los contribuyentes amplias oportunidades para justificar la desviaciones entre ingresos declarados y gasto soportado. Los contribuyentes pueden demostrar que los gastos fueron financiados con rentas distintas a las declaradas en el mismo período impositivo, con rentas exentas, sujetas a retención en origen o legalmente excluidas de la base imponible. Además, pueden explicar que los gastos imputados tienen un importe diferente y que los ahorros utilizados se han acumulado en años anteriores.
En resumen, el nuevo enfoque hace que los controles fiscales sean más específicos y eficientes, centrándose en casos reales de evasión y ofreciendo a los contribuyentes mayores posibilidades de justificación.
Gastos bajo la lente de las autoridades fiscales
A pesar de los cambios, el estructura del medidor de ingresos permanece sin alterar. El gasto utilizados para estimar el ingreso real de los contribuyentes cubren una amplia gama de categorías, que incluyen:
- Gastos de consumo diario: alimentos, bebidas, ropa y calzado;
- Gastos del hogar: hipotecas, alquileres, facturas, mantenimientos ordinarios y extraordinarios;
- Transporte y vehículos: compra, mantenimiento y arrendamiento de coches, motos, campers y también medios de transporte aéreo y marítimo;
- Salud y Bienestar: medicamentos, visitas médicas y seguros;
- tiempo libre y cultura: abonos a televisión de pago, eventos culturales y deportivos, compras de libros y dispositivos electrónicos;
- educación: tasas escolares y universitarias, gastos de viajes de estudios;
- Inversiones y ahorros: compra de propiedades y artículos de lujo, donaciones e inversiones financieras;
- Otros gastos: trabajadores domésticos, seguros e impuestos de coches, motos, barcos y aviones, gastos de transporte público, cánones de arrendamiento o alquiler de medios de transporte, gastos de barberos, peluquerías, salones de belleza, centros de estética, platería, joyería, bisutería y. relojes, bolsos, maletas y otros efectos personales, indemnizaciones a autónomos, comidas y bebidas fuera del hogar, hoteles, pensiones y viajes organizados, dietas periódicas pagadas a cónyuges, gastos de mascotas y caballos, juegos en línea, gastos de actividades deportivas, culturales y clubes recreativos, aportes previsionales obligatorios y voluntarios, compromiso con el cuidado personal.
