La Banco de Italia ha publicado hoy una guía informativa sobre las principales características de las distintas estadísticas disponibles en balances bancarios. Los intermediarios reportan una amplia gama de información a BankiItalia, que luego la difunde en forma agregada. Se puede acceder directamente a algunas estadísticas consultando la base de datos estadísticos (BDS) del Banco de Italia en línea. La otra información, en cambio, sólo puede ser consultada a través de indicadores sintéticos reportados en las publicaciones económicas del Banco. La guía del Banco trata de ordenar esta información, de aprovechar al máximo el potencial informativo de los BDS y de leer más conscientemente los análisis publicados.
El balance bancario individual y el balance consolidado
Los bancos y las sociedades financieras residentes en Italia están obligados a elaborar estados financieros corporativos (individualmente) y, si son la cabeza de un grupo bancario, el consolidado. Para garantizar la uniformidad y facilitar las comparaciones con fines estadísticos y de supervisión, Via Nazionale comparte esquemas comunes para preparación del presupuesto y define todos los destinatarios de las disposiciones (cf. Circular 262/2005).
Los intermediarios preparan para cada ejercicio el balance de negocios individuales, integrado por el balance, la cuenta de pérdidas y ganancias, el estado de resultados integrales, el estado de cambios en el patrimonio neto, el estado de flujos de efectivo, las notas explicativas y la correspondiente información comparativa.
Il estado financiero consolidado ilustra la situación patrimonial y financiera y el resultado económico de un grupo de empresas consideradas como una sola entidad. Es elaborado por intermediarios, de conformidad con las normas internacionales de contabilidad y de acuerdo con las disposiciones contenidas en la circular 262/2005 del Banco de Italia, cuando se cumplen las condiciones definidas por Decreto Legislativo. 136/2015.
Por lo tanto, los intermediarios también están obligados a elaborar estados financieros consolidados si son la cabeza de un grupo bancario o financiero que puede entenderse como una sola entidad económica compuesta por varias personas jurídicas.
Informes al Banco de Italia
El Banco de Italia exige a los intermediarios que envíen flujos de información según diferentes formatos en relación con los fines específicos del uso de los datos.
Hay dos esquemas principales de información con los propósitos relacionados de colección:
- el reporte de datos necesarios para el desempeño de la política monetaria, supervisión del sistema de pago y otras tareas (fines estadísticos);
- informes con fines de supervisin. Las principales diferencias entre los dos esquemas de reporte se refieren a: la periodicidad en el envío de la información, los intermediarios incluidos en el perímetro de reporte y el nivel de consolidación de los datos transmitidos, la cobertura geográfica, la clasificación de las contrapartes, los criterios de reconocimiento de algunos instrumentos financieros (por ejemplo, para préstamos, se puede solicitar el valor nominal o el valor en libros).
Las especificidades de los dos esquemas de señalización reflejan el doble finalidad: contribuir por un lado a la evaluación de la política monetaria y por otro a salvaguardar la estabilidad del sistema bancario y financiero. Los flujos asociados a estos fines se incluyen entre los compromisos derivados, respectivamente, de la participación de Italia en el Eurosistema y en el Mecanismo Único de Supervisión (MUS).
Datos del balance con fines estadísticos
Via Nazionale recopila estadísticas mensuales sobre los balances bancarios de los intermediarios individuales, armonizadas según criterios comunes establecidos en el Eurosistema, que difunde a nivel agregado a través del archivo mensual Bancos y dinero. Las estadísticas también se utilizan periódicamente en otras publicaciones del Instituto. También son transmitidos mensualmente por el Banco de Italia al Banco Central Europeo, que los utiliza en el análisis para respaldar las decisiones. la política monetaria.
La información sobre los balances bancarios armonizados recopilada con fines estadísticos agrega los datos individuales de los bancos residentes en Italia y considera los siguientes componentes: saldos al final del período, mensuales y anuales; datos de flujo (negociación de activos financieros o emisión y reembolso de pasivos); las tasas de crecimiento. Esta informacion excluir tanto las operaciones, incluidas las bancarias, realizadas a través de sucursales y filiales de bancos con sede en Italia y que operan en el extranjero, como las operaciones en Italia de los componentes no bancarios.
Las estadísticas sobre estados financieros armonizados ofrecen información detallada sobre las características de los clientes bancarios y la duración de los instrumentos financieros, proporcionando también información relevante para análisis de la peligro del mercado crediticio.
Datos de los estados financieros con fines de supervisión
Al igual que los informes con fines estadísticos, el Banco de Italia recibe informes periódicos con el fin deactividad de supervisión. Los bancos y otros intermediarios financieros sujetos a supervisión brindan información tanto a nivel individual como, en el caso de que sean cabeceras de grupos bancarios o financieros, a nivel consolidado de acuerdo a formatos contables y de reporte prudencial. Estos informes contribuyen a verificar el cumplimiento de las disposiciones de supervisión prudencial, analizando la evolución de la gestión de los intermediarios y evaluando la estabilidad del sistema bancario en su conjunto.
Los informes con fines de supervisión se organizan de acuerdo con la composición de varios esquemas de información. El esquema europeo, elaborado por la Autoridad Bancaria Europea (EBA), establece un enfoque común para la recogida de datos del sector bancario europeo, complementado con información solicitada a nivel nacional con frecuencia de reporte, detalle y criterios de agregación diferentes al europeo.
Los informes del esquema europeo reflejan, por ejemplo, el grado de sostenibilidad de los modelos operativos de los bancos y la naturaleza de los riesgos a los que están expuestos, contribuyendo así a la identificación de los temas a investigar en la actividad supervisora. Mientras que los informes con fines estadísticos son mensuales, los datos con fines de supervisión prudencial relacionados con el sistema de información europeo son trimestrales, semestrales o anuales y para algunos elementos de información siguen diferentes criterios de evaluación.
Datos sobre balances bancarios: disponibilidad y finalidad de uso
Cierta información recopilada con fines estadísticos, en particular la que se deriva de los balances bancarios agregados a partir de informes individuales, puede consultarse mediante una consulta en línea de la BDS o Pueden tomarse de la emisión mensual Bancos y dinero: serie nacional. Las informaciones específicas relativas a los fines de la supervisión, derivadas de los informes sobre los estados contables individuales y consolidados, en cambio no están directamente disponibles para los usuarios salvo en forma gráfica o mediante indicadores bancarios en las principales publicaciones económicas o en los cuadros de los correspondientes anexos.
Como parte de los análisis realizados por el Banco de Italia, las características descritas orientan la elección del tipo de datos bancarios a utilizar en función de las necesidades de información o de los fenómenos económicos a representar.
Los datos bancarios estadísticos de forma individual ofrecen un conjunto de información relevante para el desarrollo de análisis cíclicos y estructurales de la economía italiana. Los datos presentan detalles útiles sobre las características de ambos clientes bancarios (sector institucional, rama de actividad económica, ubicación territorial) y de los distintos tipos de operaciones bancarias (depósitos en diversas formas, préstamos en diversos usos, es decir, préstamos para la adquisición de vivienda, crédito al consumo, otras hipotecas).
Frente a los resultados que pueden deducirse de los estados financieros individuales agregados, los datos de los estados financieros consolidados ofrecen una contenido informativo que puede ser diferente. Éstos, de hecho, ofrecen una visión completa del grupo bancario, observado como una sola entidad corporativa, mientras que las estadísticas bancarias individuales permiten monitorear las fortalezas y debilidades de los intermediarios que lo integran. Los análisis sobre la solidez del capital del sistema crediticio en su conjunto se basan principalmente en datos consolidados, que ayudan a proporcionar indicadores útiles para una correcta identificación de los principales factores de riesgo para la estabilidad financiera.
